金融危机下中小企业现金流量管理探讨
内容摘要：受金融危机的影响，我国沿海制造业发达城市的一些中小企业出现了倒闭现象。
企业倒闭的一个重要因素是现金流危机造成资金链断裂，因此金融危机下中小企业加强现金流管理具有重要的现实意义。
本文分析了我国中小企业现金流管理现状，并探讨了相应的完善策略。
关键词：金融危机 中小企业 现金流量 管理 目前，我国中小企业正在经受全球金融危机带来的震荡洗牌，在这个优胜劣汰的过程中，沿海制造业发达城市一些企业出现倒闭现象。
企业倒闭的一个重要因素是现金流危机造成资金链断裂，现金是企业的血液，自始至终贯穿于企业生存和发展的每个环节。
一个企业想要持续经营，靠的不是损益表上的高额利润，而是必须保持良好而又充足的现金流量，否则就会引发财务危机，甚至导致破产。
我国中小企业由于自身原因和社会环境制约，存在着规模较小，资金不足，信誉度低，重生产销售、轻内部管理等问题。
中小企业的资金链比较脆弱，因此，金融危机下中小企业加强现金流管理具有重要的现实意义。
中小企业的目标多为销售额、利润额， 企业生产、采购与销售人员对现金流量管理缺乏基本的认识。
大多数企业很少对现金流量进行预测，在发展过程中对良性现金流问题关注不够。
流动资金补偿不足且财务风险加剧。
中小企业对流动资金的管理存在以下弊端：一种类型认为企业就是赚钱工具、提款机，不注意企业经济的良性循环和再生产的投入，导致企业缺乏长远发展能力。
而另一种类型则是把所有收益都投入到再生产中，拼命扩张，但对项目的投资规模、资金结构、建设周期及资金来源等又缺乏科学的筹划，对项目建设和经营中将要发生的资金质量缺乏可靠预测，因此造成大量未完工程和投产后因无流动资金而停产的项目。
由于过多资金用于长期项目或利润分配，致使流动资金补偿不足，几乎全部以流动负债来维持运转， 加剧财务风险。
中小企业为降低采购成本，享受折扣，往往大批量地采购材料，形成了大量经营性现金被占用，降低了存货的周转速度，造成资金呆滞，周转失灵。
中小企业间相互拖欠较为严重，应收账款周期过长。
缺乏对融资环节的有效控制。
中小企业融资几乎是以债务融资为主，企业对资金需要量及融资风险没有进行有效的预测，盲目认为融到的资金越多越好，使资本结构的比例严重失调，使企业陷入过度负债或借新债还旧债的恶性循环之中。
金融危机下中小企业现金流量管理策略 （一）做好现金预算工作 在金融危机下，如何使资金在运动中产生最佳流量，增强企业自身的造血功能，成为现金流量管理的关键。
要确定企业资金的最佳流量，可以从现金的预测、确定最佳现金余额、控制现金流量三方面着手。
现金预测主要是对企业未来的筹资、投资、生产经营产生的现金流的流向、流量、流程、时间、结构等进行预测。
目前现金预算编制应用最广泛的是收支预算法，它是将预算期内可能发生的一切现金收支项目分别进行预测，并确定收支差异的一种方法。
一般要做好现金不足预测和现金盈余预测，并对小于最佳现金余额部分制定筹措方案，对多余最佳现金余额部分制定利用方案。
现金流量管理就是要保证现金流量能满足企业日常经营的需要，而又不至于现金过多压库形成浪费，其关键在于确定一个最佳现金余额。
基于我国企业的实际情况，本文认为最佳现金余额应恰好能满足企业现金支出需要。
企业的现金支出分为三类：经营性大额支出、非经营性大额支出和日常零星支出三类。
第一，经营性大额支出，指企业数额较大且与经营活动有关的支出，包括材料采购支出、职工薪酬支出、水电费、税费等。
第二，非经营性大额支出，指企业数额较大且与经营活动无关的支出，包括重大的资本运作、固定资产或无形资产购置、设备技术改造利息支出、贷款偿还等内容。
第三，除以上两类支出外的其他支出，都属于日常零星支出，如办公费、差旅费、职工报销的医药费、修缮费等。
因此，最佳现金余额=经营性大额支出+非经营性大额支出+日常零星支出的最大可能值。
现金流量的控制包括授权审批、不相容职务分离、文件记录、独立检查等。