【原始凭证填写教学课件】 原始凭证怎么填写
基要。
真实可靠。
即如实填列济业容不弄虚作假不涂改、挖补。
容完整。
即应该填写项目要逐项填写(接受凭证方应逐项验明)不可缺漏尤其要是年、月、日要按照填制原始凭证实际日期填写;名称要写全不能简化;品名或用途要填写明确不许含糊不清;有关人员签必须齐全。
3填制及。
即每当项济业发生或完成都要立即填制原始凭证做到不积压、不误、不事补制。
写清楚。
即迹端正、易辨认做到数写合会计上技术要工整不草、不乱、不“造”;复写凭证要不串格、不串行、不模糊。
5顺序使用。
即收付款项或实物凭证要顺序或分类编填制按照编次序使用跳凭证应加盖“作废”戳记不得撕毁。
附加要。
从外单位取得原始凭证必须盖有填制单位公;从人取得原始凭证必须有填制人员签名或者盖。
制原始凭证必须有办部门责人或其指定人员签名或者盖。
所谓“公”应是具有法律效力和规定用途能够证明单位身份和性质印鉴如业公、财专用、发票专用、收款专用或结算专用等。
凡填有写和写金额原始凭证写与写金额必须相。
实物购入以要按照规定办理验收手续这有利明确济责任保证帐实相防止盲目采购避免物短缺和流失。
实物验收工作应由有关人员责办理会计人员通有关原始凭证进行监督检。
要入库实物必须填写入库验收单由仓库保管人员按照采购计划或供货合验证入库验收单上如实填写实收数额并签名或盖。
不要入库实物由办人员凭证上签名或盖以必须交由实物保管人员或使用人员进行验收并由实物保管人员或使用人员凭证上签名或盖。
购买人以外三者证核实以会计人员才能据以报销付款并作进步会计处理。
式几原始凭证必须明各用途并且只能以用作报销凭证;式几发票和收据必须用双面复写纸套写或身具备复写功能并连续编作废应加盖“作废”戳记连存根起保存。
5发生销货退回及退还货款必须填制退货发票附有退货验收证明和对方单位收款收据不得以退货发票代替收据。
如情况特殊可先用银行有关凭证如汇款回单等作临收据待收到收款单位收款证明以再将其附原付款凭证作正式原始凭证。
实际工作有单位发生销货退回对收到退货没有验收证明造成退货流失;办理退款仅以所开出红发票副作单位退款原始凭证既不对方单位盖收讫也不附对方单位收款收据。
这种做法漏洞很容易发生舞弊行应该予以纠正。
职工公出借款应由人按照规定填制借款单由所单位领导人或其指定人员审核并签名或盖然办理借款。
借款收据是项借款业原始凭证是办理有关会计手续、进行相应会计核算依据。
因借款和收回借款虽有系但又有区别会计上要分别进行处理如将原借款收据退还给了借款人就会损害会计完整性使其项业会计处理失依据。
7上级有关部门批准济业应当将批准件作原始凭证附件。
如批准件要单独归档应当凭证上明批准机关名称、日期和件。
更正处应当加盖开出单位公。
举例。
收单填制。
收单是外购材物验收入库填制凭证、般式三验收人员留底交仓库保管人员据以登记明细帐连发货票交财会部门办理结算。
领用原材领车责人批准方可填制领单;车责人、收人、仓库管理员和发人领单签无签或签不全属无效不能作记帐依据。
有效期(长月)只要领用数量累计不超限额就可以连续使用。
每月开始以前应由供应部门根据生产计划、材消耗定额等有关按照产品和材分别填制限额领单。
限额领单要填明领单位、材用途、发仓库、材名称以及根据月产品计划产量和材消耗定额计算确定全月领限额等项目。
限额领单般式两生产计划部门和供应部门责人审核签送交仓库据以发登记材明细帐;送交领单位据以领。
填制普通发货票首先要写清购货单位名称全称不能简略(如仅填写××公司不写明是××市公司还是××县公司)。
然按凭证格式和容逐项填列齐全。
办人签和单位公都要盖全。
5增值税专用发票填制。
增值税专用发票是般纳税人销售货物开具销货发票式四销货单位和购货单位各两。
其留销货单位两存有关业部门作会计机构记帐凭证;交购货单位两作购货单位结算凭证税款抵扣凭证。
购货单位向般纳税人购货应取得增值税专用发票因只有专用增值税发货票税款抵扣支付进项税才能购货单位作“进项税额”列帐销货单位也不漏税否则销货单位就会漏税给国带损失。
工业企业生产程领发材比较频繁业量类凭证也较多。
了简化核算手续要编制发凭证汇总表。
编制根据业量确定可5天、0天、5天或月汇总编制次。
汇总要根据实际成计价(或计划成计价)领发凭证、领部门以及材用途分类进行。
商品到达企业业部门应将发货票与济合进行核对无误再填制商品验收单共式四交仓库或实物责人验收商品。
商品验收应商品验收单上加盖收货戳记然分送业、财会、统计等部门据以办理货款结算、记帐和登记等手续。