基于基金公司反洗钱的内部审计问题研究
黄乐军摘要近年随着反洗钱工作力不断加基反洗钱部审计作项法定要已成基金公司反洗钱工作项重要工作容。
立足基金公司反洗钱部审计首先介绍了相关法规要以及基金公司开展反洗钱部审计主要工作容然分析了当前基金公司反洗钱及部审计工作面临问题从构建基金反洗钱体系、增强基金公司反洗钱识和加强部审计队伍建设等方面给出相关见和建议。
br r r lrg r r rl b lrg b r rqr b r r " lrg rk rl b rl " lrg r r rlv lgl rqr " rl lrg lz rr rbl b " lrg rl ll gv rlv gg r blg lrg g " lrg r rgg r rl 關键词反洗钱;部审计;基金公司K r lrg;rl ; 图分类3965 献标识码 编0063（00）009700 引言基金公司反洗钱部审计是指基金公司部审计部门及人员以国反洗钱相关法律法规和公司反洗钱制依据按照规定职责权限和程序运用适当方法对公司反洗钱相关工作合法性、合规性进行检、审核、评价提出报告并作出建议再监督活动。
近年随着国反洗钱监管要不断加强公募基金管理公司（以下简称“基金公司”）越越重视反洗钱工作开展基反洗钱部审计作项法定要已成基金公司反洗钱工作项重要工作容。
反洗钱部审计法规要007年颁布《金融机构客户身份识别和客户身份及交易记录保存管理办法》（人民银行令〔007〕）明确要金融机构应当根据反洗钱和反恐怖融方面法律规定定期进行部审计评估部操作规程是否健全、有效及修改和完善相关制。
0年颁布《基金管理公司反洗钱工作指引》要基金公司应将反洗钱审计工作纳入日常稽核工作。
08年颁布《法人金融机构洗钱和恐怖融风险管理指引（试行）》（银反洗发〔08〕9）进步指出“法人金融机构应当通部审计开展洗钱风险管理审计评价检和评价洗钱风险管理合规性和有效性确保各项业身管理与其洗钱风险管理工作相匹配反洗钱部控制有效。
反洗钱部审计形式上《法人金融机构洗钱和恐怖融风险管理指引（试行）》主要有四方面规定是反洗钱部审计可以是专项审计或与其他审计项目结合进行;二是法人金融机构应当确保反洗钱部审计活动独立性;三是反洗钱部审计报告应当提交董事会或其授权专门委员会;四是部审计部门应当跟踪检整改措施实施情况涉及重问题整改应当及向董事会或其授权专门委员会报告。
基金公司反洗钱部审计主要工作容基金公司反洗钱部审计属独立、客观确认和咨询活动旨通运用系统、规方法审和评价基金公司反洗钱相关业活动、履行反洗钱义情况以及洗钱风险管理合规性和有效性。
基金公司反洗钱部审计主要包括以下工作容是审和评价反洗钱部控制体系合规性和有效性审基金公司是否建立了合法规要反洗钱组织结构、制体系和工作机制关反洗钱制制订及更新修订情况审制全面性、有效性、规性、合规性评估反洗钱相关流程是否能满足反洗钱业实际关基金公司反洗钱机构建设及人员配备是否合法规要特别关公司是否根据法规要设置了专职反洗钱岗位。
二是审和评价反洗钱业开展合规性和有效性审基金公司是否能够通反洗钱系统和人工排开展客户身份识别并对客户进行风险等级划分审基金公司是否能够根据法规要完成额交易和可疑交易监控、筛和报告工作关基金公司对产品及业开展洗钱风险评估工作特别关公司是否客户开户和发生交易前对客户进行黑名单筛是否将黑名单嵌入到前端销售系统当。
三是审计和评价反洗钱宣传培训及配合监管工作合规性和有效性审基金公司是否根据法规要定期开展反洗钱宣传关基金公司是否组织人员参加基金公司外部反洗钱培训提升员工反洗钱识审基金公司是否积极落实、配合监管各项要及报送反洗钱相关工作报告及日常数据信息。
3 当前基金公司反洗钱及部审计面临问题总体而言当前基金公司反洗钱部审计尚处初级阶段主要立足满足法规上形式要。
实际业基金公司反洗钱工作面临系列问题影响和制约了基金公司反洗钱部审计工作有效开展。
3 反洗钱体系兼容性问题以银行业基础而搭建反洗钱体系与基金行业存兼容性问题。
基金行业业模式和特定了基金行业洗钱固有风险相较银行体系洗钱风险较低基金公司执行金融行业统反洗钱标准存着基金行业洗钱特有风险无法覆盖以及执行成较高等现实困难。
客户身份识别方面基金行业客户开户以非柜面开户和销售机构开户主使得基金公司识别客户真实身份和真实交易目上存很难。
额交易和可疑交易监测方面基金行业现行可疑交易标准基照搬了银行业筛标准基金公司实际监测工作基上依赖外部反洗钱系统供应商提供默认设置往往不能根据身业情况建立和设置贴合基金交易特监测指标。
3 反洗钱执行问题近年基金公司日益重视反洗钱工作但基金行业仍存怠履行反洗钱义现象还有部分基金公司没有深入理反洗钱义错误认客户金已了银行反洗钱审应当降低基金公司反洗钱要和责任。
基金公司反洗钱业活动开展程普遍缺乏主动风险识简单机械地执行反洗钱要。
基金公司反洗钱制建设往往是了满足监管低要般不能与公司具体业进行有效结合外基金公司反洗钱投入方面无论是机构人员配备还是信息系统开发建设与银行、保险公司、证券公司等其他传统金融机构相比仍存较差距。
33 部审计独立性及有效性问题目前部分基金公司没有设立独立部审计部门通常由公司合规部门（例如监察稽核部）承担部审计职能而公司合规部门往往是反洗钱牵头部门责反洗钱日常管理工作因基金公司反洗钱部审计独立性和客观性往往难以得到保证。
外监管部门制定和发布关基金公司反洗钱部审计指引各基金公司是依据身理组织开展部审计工作对客户身份识别、额交易和可疑交易监控等反洗钱业审计多流形式和表面往往不能真正基风险导向开展部审计工作部审计有效性难以体现。
相关建议 立足基金行业特构建基金反洗钱体系从基金公司角以银行业基础而搭建反洗钱相关法规要存难以全面执行现实问题基金公司反洗錢措施很难完全合监管部门反洗钱工作要。
建议监管部门进步完善基金行业反洗钱法律法规研究建立适合基金行业特反洗钱标准体系建立基基金行业客户身份识别标准和可疑交易监测标准基金行业制定专门反洗钱监管政策。
执行程建议适当考虑基金公司成与业特设定合理奖惩机制从而激励基金公司充分发挥身能动性开展反洗钱工作。
增强基金公司反洗钱识变反洗钱工作理念建议基金公司应切实重视反洗钱工作不能以合规目简单执行反洗钱要应该防控洗钱风险高切实开展反洗钱相关工作实现从“合规”向“风险”反洗钱工作理念变。
根据09年开始实行《法人金融机构洗钱和恐怖融风险管理指引（试行）》基金公司按照反洗钱法律法规和监管要所采取客户身份识别、客户身份和交易记录保存、额交易和可疑交易报告等措施是满足反洗钱合规性要低标准。
因基金公司方面应当评估身客户、产品、渠道等固有属性带洗钱风险另方面应当评估控制、组织体系以及管控措施存薄弱环节并结合身业或客户特根据识别出风险程采取差异化管控措施切实提升反洗钱管控水平。
3 加强部审计队伍建设提高部审计独立性和有效性是建议基金公司应该加强反洗钱部审计工作人员队伍建设组织对部审计人员反洗钱技能培训提升相关业人员反洗钱识确保能熟练掌握有关反洗钱及部审计相关规制提高对洗钱风险识别和分析能力。
二是建议提高部审计独立性从理想角出发基金公司设立独立审计部门以保证包括反洗钱审计各项部审计工作独立性和客观性。
但是现实基金公司往往不具备设置独立审计部门条件这种情况下首先应当避免从事反洗钱日常工作人员责反洗钱部审计工作其次必须给予部审计人员足够授权并确立权威性保证其能够独立客观地开展部审计工作。
三是建议推动建立基风险导向反洗钱部审计模式开展部审计能够有效分析基金公司各业条线营存洗钱高风险从制制定层面到业执行层面对洗钱风险背因素进行审和评估由促进基金公司反洗钱工作有效开展。
参考献[]叶陈云公司部审计[]北京机械工业出版社08[]陈金翠部审计让虚假数无处藏身[]北京人民邮电出版社07[3]汪加才反洗钱审计动因、目标及策略研究[]审计与济研究0（9）30 相关热词 部审计反洗钱基金