论企业往来账款管理的加强

吴勇摘 要 随着我国市场济快速发展我国市场济环境也越越复杂化企业生产营程发生应付、应收、暂付款、暂收款等往账款业数量也逐年地攀升。

受到市场竞争压力等因素影响企业往账款管理工作还存着些问题这些问题严重影响到企业长期稳定发展。

从名存实亡往账款制出发提出了加强企业往账款管理几建议目通加强往账款管理提升企业财核算能力降低企业财风险。

关键词 往账管理 加强 建议、名存实亡往账款制（）缺乏完善往账款制现阶段很多企业明确规定了往账款坏账计提、核算但是很多往账款涉及济业比较复杂财核算会计科目也分布应付、预收、预付等很多明细项目当些企业针对往款项并没有明确管理职责并没有制定出包括清理往款型、审核审批往款项、往款项函证等制缺乏套完善往账款制。

（二）缺乏对往账款动态监控些企业对往账款管理工作并不重视并没有定期地核对相关往账款尤其是欠款企业对核对账款还抱着种抵触态对往账款缺乏动态监控长期下就会加清理往账款和催款难。

（三）核算往账款不规些企业并没有按照业容记录往账例如应付账款或应收账款记录与营业无关济业或是将应付账款余额与无法清应收款相对冲这就很难从往账款不性质出发针对性地管理往账款。

（四）对往账款不能及对账企业管理往账程会发生不能及核对往账款问题方面没有认真核对业部门和财部门账只是按照财账面进行账款结算;另方面往账款管理并没有落实往款询证工作客户与重要供应商动态跟踪管理机制也没有建立起双方往账款数据差异也就不能被及地发现加了期金结算难。

二、加强企业往账款管理建议（）制定完善往账款管理制方面要结合企业部部控制、财管理具体要对往账款各环节进行梳理和管控分析并确定控制风险要制定出系统性较强往账款制往账款管理制要对财核算、业环节、清理催收、账款核对、往核销、计提坏账等方面予以明确通严格往账款管理制约束往账款管理行。

另方面制定往账款管理责任体系确定财部门与业部门工作权限让各部门都认识到往账款管理并不仅仅是财部门工作职责而是要全体员工参与财部门是往账款管理主要牵头部门做监督和执行往账款管理工作要与其他业部门做相关沟通协调工作按照会计科目确定往账款管理工作职责这样就可以有效地避免往账款管理相推诿问题发生。

企业要建立起完善往账款管理激励考核机制制定科学考核往账款管理指标明确被考核责任人和责任部门以及考核标准定期公开往账款考核结将考核结与员工工绩效挂钩奖励能认真完成往账款管理工作人员这样能够调动起员工参与往账款管理积极性和能动性。

（二）建立动态评估风险机制现阶段些企业往账款管理工作缺乏对往账款风险认识对往账款风险也没有进行评估导致往账款容混乱和账面不清问题出现因企业要建立起动态评估风险机制根据不往账款性质分析是否存呆账坏账风险等。

（三）提高往账款信息安全完整性企业了提高管理往账款效率就要完整、清晰地记录往账款相关信息通完善财信息系统记录往账入账信息要保证往账入账信息完整性主要包括往账账龄、责任人、账款性质、供应商名称、合关情况等容。

如现阶段财系统功能不完善可以通手工台账方式及、详细地记录往账账款性质、账龄保证往账款信息可靠性、安全完整性。

企业也要管理往账款档案当往账款管理人员发生工作变动候要做往账款交接手续对尚了结往账要通面方式进行保存。

如遇到信息系统更新保证往账款信息系统清晰完整要更新老系统并做对老系统备份工作。

（四）及全面开展往账款对账工作企业要做月、季、年往來账款对账工作既要做部往账款对账工作也要认真完成外部往账款对账工作避免往账款核对形式化严重问题出现。

要从以下两层次进行往账款对账方面是核对部往账款财部门要按照往账款项目列出往款清单建立相关往账款台账对往账款变动信息进行及登记财部门与业部门要相协调做部往账款对账工作;另方面要及与外部单位进行往账款对账制定外部询证函制及询证挂账金额、往账款账龄长、挂账数据异常、业往频繁供应商进步确认往账款项目准确性和完整性。

三、结语企业进行往账款管理程会暴露出些问题因企业管理者要及发现往账款管理工作存问题并结合行业实际情况采用合理对策加强往账款管理这样才能优化部控制环境有效地防财风险提升企业财管理水平。

（作者单位国药集团济堂制药有限公司）参考献[] 梁乔关我国企业往账管理风险因素探究[]当代济07（）[] 苏恒山浅谈如何加强往款项管理提高风险管控能力[]财界（学术版）09（） 相关热词 账款往管理