企业应收账款信用管理存在的问题与加强措施
应收账款管理的目标是要制定科学合理的应收账款信用政策，下面是小编搜集的一篇探究应收账款信用管理问题的论文范文，供大家阅读查看。
目前，面对市场激烈的竞争，为了扩大自己的销售渠道、提高产品销路、减少存货、增加收益，而不得不向客户提供信用赊销业务。虽说在一定程度上，为企业带来了短期利益，但由此产生的呆账越来越多，如果长期得不到改善，会使企业的资金流动逐渐枯竭，最终因财务困难陷入尴尬境地。如何使企业应收账款在一种良性循环下运作，显得尤为重要。
据2009年商务部统计数据显示，我国企业应收账款已经超过5.6万亿元，占总资产的30%,而大多数中小企业资产价值的61%以上是应收账款。据权威机构统计分析，一般在发达市场中，企业逾期应收账款总额应小高于10 %,从这些触目惊心的数据中，我们可以清醒的认识到加强应收账款的管理问题已刻不容缓。而造成企业应收账款居高不下的原因很多，究其原因有以下几点：
1.企业风险防范意识不强。市场竞争日益激烈，企业为了扩大产品销量和市场占有份额，常常采用赊销方式进行促销。由于事先未对付款人的信用状况作深入调查，盲目去争夺市场，虽然产生了较高的账面利润，却忽视了大量被客户拖欠占用的应收账款不能及时收回的问题，这是企业应收账款大量增加的主要原因之一。
2.企业内部控制不健全，各部门间缺乏信息交流，责任不明确。一些企业对应收账款及赊销管理制度的制定不够重视，造成应收账款管理职责模糊不清。销售人员采取赊销等手段促销商品，只关心销售量的增加情况，不关心应收账款能否及时完整收回问题。而且部门之间缺少沟通和配合，财务人员对应收账款的发生情况、是否收回、损失多少等情况缺乏全面、及时的了解，对应收账款账龄分析工作和监控职能没有落到实处， 也没能及时向领导及相关部门上报应收账款详细情况分析表，长久以来，造成应收账款逐年沉淀积压。
3.应收账款日常管理不规范、缺乏动态分析。由于企业成本、风险意识淡薄，在整个销售过程中缺乏有效、完善的约束管理机制，对客户的信用评估无力，对已经形成的客户资源的管理方式落后，对客户的信用程度、支付货款能力、财务状况等缺乏必要的了解，而且评价客户单纯以现实采购量即企业的销量划分客户的重要等级，造成未能确实评估或虚假的客户信息。此外，对应收账款缺乏严格的跟踪管理，对逾期应收账款的催讨力度不够。
应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡，尽可能降低应收账款投资的机会成本，减少坏账损失与收账费用。只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，实施和推行使用这种信用政策才是合适的。在实际工作中，既要防止盲目乐观给企业带来的风险成本，又要避免畏手缩脚而失去市场经济效益，若对企业市场销售前景看好，则可采用较低的信用政策，提高竞争力，扩大销售，获取更大利润。
1.缺少信用管理部门。我国很多企业没有专门的信用管理机构及从事信用管理的人员，企业对应收账款的管理往往由销售部门或财务部门来承担为主，由于这两个部门在管理目标、职能、利益和对市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理的职能。
2.缺乏客户资信方面的资料，难以识别信用风险。由于缺乏必要的客户资信评估制度，社会上一些客户信用调查中介也不太正规，企业只能对非常熟悉和了解的长期合作客户进行信用销售，或者凭感觉和经验去判断新客户的信用状况。更有一些销售人员为了自身业绩的提升和销售任务的实现，往往不做深入调查，就和客户签约，最终导致应收账款信用风险。
3.缺乏有效的管理和跟踪。有些企业在确定信用额度后，并未对客户实施严密的风险跟踪，如客户发生销量大降、法律纠纷、财务收支危机等情况时，企业并未加以留意或加以调查，以至于最后出现了不良后果。而有的企业比较重视应收账款发生时的管理，不注重应收账款的后续管理，人为的割裂了应收账款的管理过程。
1.设立专门的信用管理部门。信用管理部门应当独立于营销、财务部门，可以与销售和财务等职能部门共同合作，完善的信用管理需要企业在整个经营管理过程中对信用进行事前、事中及事后的控制，需要专业人员从事大量的调查、分析、专业化的管理和控制。对大多数企业而言，当务之急，是先将信用管理职能建立起来，等运作正常后再逐步建立信用管理部。
2.建立客户资信档案。信用管理部门应该根据销售部门在和客户进行交易时获得的信息，建立客户动态资源管理系统，给客户建立资信档案，并动态监督客户尤其是核心客户资信情况，并在此基础上对客户实行分类管理。当企业和客户情况发生变化时，要及时调整、修正其信用档案，以加强企业内部对客户的信用管理。
3.1实施应收账款的追踪分析。应收账款一旦为客户所欠，赊销企业就有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析，重点要放在赊销商品的销售与变现方面。企业要对客户的信用品质、客户现金的持有量与调剂程度进行调查。把那些信用品质不佳，现金匮乏的企业，作为重点追踪对象。
3.2对应收账款账龄进行分析。一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账的可能性也就越高。企业必须要密切注意应收账款的收回情况，研究应收账款的账龄结构，对不同拖欠时间的账款及不同信用品质的客户，制定经济可行的收账政策。财务人员要将过期债权款项纳入工作重点， 形成定期的对账制度，每隔一个月或一季度同顾客核对一次账目，实施对应收账款回收情况的监督，调整信用政策，努力提高应收账款的收现率。对尚未到期的应收账款也不能放松监督，以防发生新的拖欠。
3.3建立应收账款坏账准备制度。无论企业采取怎样严格的信用政策，坏账损失的发生总是不可避免的。遵循谨慎性的原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，并及时提取坏账准备金。
4.建立账款回收责任制度和绩效考核制度。在日常与客户的接触中，销售人员应主动了解客户经营管理变动情况，及时反馈信息给公司，使企业能够全面掌握客户的情况。对于造成逾期应收账款或坏账损失的销售部门和相关人员，企业应在内部以恰当的方式予以警示，或扣其奖励工资，力争做到目标明确，责任分明。同时组织力量加紧催收，制定具体的催收计划，使清欠工作要落实到人。
参考文献：
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