如何加强税收管理提高税源管理能力探讨:税收管理
摘要随着税收征管改革不断推进和深化以申报纳税和优化基础以计算机络依托集征收、重稽征管模式基层得到了普及。
但是新征管模式运行也暴露出了些新矛盾和问题。
定程上存"疏管理怠淡化责任"问题尤其是税监控方面存许多薄弱环节。
关键词税收管理；税管理；管理能力以我县例我县济相对落和其他贫困县样没有支柱性产业虽然称拥有“两白两黑”产业充其量只是作对外招商标志没有真正形成有效支柱企业。
县城部分企业十有八九处亏损状态。
税匮乏相当部分税收收入三产业。
随着交通发展便利很多体及私营业主生也越越占税收比例也相对有所提高。
而税管理仍用原思维模式进行管理虽然户籍管理人员各管理己责任区实际达到起征户数越越高由工作思维方式没有变没有及开展税调不清楚体交税情况不了体营规模。
征收管理方面由没有设置稽分局对税收违法行缺乏有效打击形成事实上处罚力不够没有形成税法威慑力。
体工商户存你不我发财你到我倒霉思想。
另方面税人员随执法权力缺乏有效监督。
各人职责不明缺乏专业性分工职工工作积极性不高没有形成有效管理制。
通实地调研究结合XX县局目前推行户籍管理实行分区责任制笔者认当前税管理方面还存很多问题。
因税是税收基础而对税管理不到位认识不清楚责任不明确则会造成新盲区形成新漏征漏管地区。
、现行征管模式容易产生税监控不力问题由XX县局国、地税没有分步到位直接上是新征管软件（）虽然计算机到位络到位可是由人素质问题造成新很多不到位税收知识掌握不够造成执行政策不到位形成事实操作失误等等。
虽然办税厅实行“窗式”是了方便纳税人但事实上还存定问题。
征管工作重实际上放了征收上税征收厅建立税机关部分工细化目前运行"窗式"管理虽然表面了这多窗口问题但是"窗式"管理前提是纳税人必须到办税厅否则就与任何模式管理都没有关系。
由对税管理上重视不够再加上税干部对管户没有明确责任界定形成了觉上门纳税户有人管理不办理税登记户无人问也无人承担责任。
而且对税变化和管户清理整顿也存很困难势必造成漏征漏管户增加。
二、管户管理工作缺少监督制约机构据近户籍清理调表明XX县境体工商业户约XXXX余户外还有办证户和漏管户占有几十户。
这就说明我们基础工作存着很漏洞和薄弱环节。
对体税收管理工作而言管户管理就是根就是基石只有切实做体税收税管理才能做税收征管工作。
由XX省是落西部省区执行西部优惠政策对达不到起征实行增值税免征政策归政策执行却又是另外回事情。
象免征了就可以不再管了。
形成新管理不到位因素。
要知道随着市场济发展XX县体济每年增长也非常快。
仍然保持原有起征户数是不对这说明我们管理工作没有跟上缺少有效监督制约机制。
这种情况下只抓了面上工作管理不深、不细、不扎实、势必形成该摸底摸该办证办该收税收这种被动局面以致出现税额核定不准假停竭业蔓延漏征管户增多等问题直接影响到体税收征管质量。
XXX省执行增值税起征是财政部、国税总局规定幅高而且起征不分城市、农村等不区域。
因目前体户定额制尚不完善不征税还说征税必然产生抵触和畏难情绪特别是街面、地段相邻营户以销售货物起征5000元例户核定应纳税额60元户核定税额00元形成了分钱税款不交另户每月缴00元不但不利业户公平竞争也给税机关征收管理工作带很难甚至带面影响。
另方面对农村集贸市场和城区瓜、蔬菜、水产品等市场实行税收优惠政策每日、每次销售额不达00元不征税税部门及管理征收人员具体操作很难界定还有部分税人员放松对不达起征户管理认办不办证、定不定额、申报不申报、供不供票没关系只要把达到起征户管就行了使某些体业户有机可乘从而达到其偷税目。
三、税税基不清税收流失现象严重按照征管法做到"应收尽收"是依法治税基要和根准则。
而"应收"标准主要取企业税金实现环节。
作办税厅税收征管申报征收窗口不熟悉税收征管业不了国新出台相关政策摆眼前问题就是如何有效地对企业进行管理呢？遇到企业财制不健全办税人员素质较低不能如实申报企业如何做呢？如不清楚他们税变化情况又怎能谈得上"应收尽收"呢？目前征管现状只就申报进行审核对纳税人纳税申报真实性缺乏有效监控管理缺乏跟踪管理和动态监督机制纳税人变更营容不履行法定程序纳税不实税机关很难掌握。
比如有企业与下岗失业、残疾人签订假劳动合和用工协议以达到减免税目如不常深入调就很难全面、准确地掌握情况。
四、加强税管理应采取对策加强税管理要机制上、制上税控、管弱化问题。
税部门必须要做如下工作（）加强税登记管理建立户籍管理制加强税登记管理首先是加强协调工作多与工商行政管理局系及发现问题问题。
二是加强户籍管理制加强日常管理及和税登记人员取得系实行无缝衔接制。
定期或根据要从部门了登记册、核发营业执照情况以核实纳税人是否依法办理了税登记。
如发现纳税人有不办理税登记就责令其限期改正逾期不改正可由工商行政管理机关吊销其营业执照并没收非法所得或处以罚款。
推行“责任区”管理。
根据XX县税构成情况和税分布状况实行区、二区、三区管理。
区是指税集商贸城区域；二区是指红绿灯到水泥厂路区域；三区是指团结西路到西桥以及光明路和放路。
实行分区包片制采取实地登记等方式核实基础信息情况及登记造册做到户数清、情况明防止出现漏征漏管户。
对纳税人办证、亮证、停业户、销户、发票使用、新开业户、达不到起征户、体税额核定等情况进行检对检情况及通报到户到人对漏征漏管、假停业、假销等问题追究有关人员责任实现税管户到人、管事到位、无缝衔接奠定坚实基础按照“属地分区管理原则”管理上建立套科学考核方式确保责任人制落实必须强化目标考核制严格按照考核指标进行考核()税登记准确率（包括漏管户考核率）；()纳税申报率；(3)征期入库率；()催报催缴率；(5)发票核率；(6)检处罚率。
对考核成绩突出人给予奖励对不达标从严追究有关人员责任。
业可作公员考核依据。
（三）进步加对税户检力变观念加强日常检制对税户管理纳入日常管理围把工作做平。
坚持管税与管票结合通对纳税人发票使用情况监督体检提供监控依据。
对连续三月申报又确实难以非正常户进行重检。
加对漏征、漏管户打击力对漏征、漏管户处都必须进行补税和罚款；对触犯刑律必须移交司法机关惩处绝不能以补代罚或以罚代刑严控税流失。
（四）建立税管理部门协调机制完善协税、护税络税机关部建立以计算机络依托管理监控体系基础上逐步实现有关部门计算机实现税户信息共享。
实际工作应加强与工商、银行、公检法、技术监督等部门配合及国、地税、部门部门合作对具体容和要都应有明确规定对作和不作法律责任做出明确、硬性要。
充分发挥舆论宣传和监督作用对无证营和偷、逃税行；该公告要公告该曝光要曝光并鼓励广公民积极举报全形成对无证营和偷、逃税行人人喊打使其无藏身地声势税机关开展清理漏征、漏管工作赢得社会理、配合和支持创造良舆论环境。
（五）规基础建设建立完善税管理档案加强税收基础信息收集、调、整理、录入、归档建立纳税人电脑化管理档案。
完善纳税人税登记管理系统（掌握登记、变更、销、非正常户、失踪户情况等）发票购领、使用、寻系统电子申报纳税、欠税催缴系统和税监控分析系统等利用计算机络进行申报质量分析与监控、检（稽）选案以及税跟踪管理提供较完整准确依据。
抓发票管理推行“以票管税”办法。
现税部门把主要精力投到了增值税专用发票管理上而忽视了普通发票管理。
些纳税人采取不开、少开、拒开、虚开普通发票行进行偷税。
了防止税款流失实施税收泉控制应推行普通发票“以票管税”办法凡销售方向购货方开具白条或非法报销凭证购货方可凭其开具白条或非法报销凭证向税部门举报实举报人可享受开具金额定比例奖励。
3建立企业法人代表终身码保证纳税人户籍相对稳定。
即以企业法人代表身份证作统识别码输入计算机管理络。
当其发生变动计算机系统可以动识别并向有关部门提供相应信息税机关可以据及处理。
了保证企业法人终身码有效性国法律允许围可以对其有关关系人员进行相监督避免纳税人利用直系亲属易名易地营逃避纳税。
从国外许多国加强税收征管验看推广使用税控装置可以降低税收征收管理成加税收征收管理力保护消费者权益打击偷、逃税行。
近年我国石油行业、出租车行业推广税控装置也收到了良效。
新《征管法》也明确规定“纳税人应当按照规定安装、使用税控装置”。
目前从事生产、营纳税人金融机构多头开户情况严重有开户多达几十人。
因税机关必须加强金融机构系通其金融机构所开立账户加强对其进行控管。
以前有税部门对银行重视、利用不够有借助金融机构发现了税收违法行却无法采取税收保全措施和强制执行措施。
令人欣慰是新颁布、实施《征管法》对金融部门所应承担职责作出了明确规定“银行和其他金融机构应当从事生产、营纳税人账户登录税登记证证件码并税登记证件登录从事生产、营纳税人账户、账”“税机关要了从事生产营纳税人开立账户情况有关银行和其它金融机构应当予以协助”。
（六）提高干部队伍“四素质”是保障。
要提供优质高效必须狠抓干部培训树立纳税理念变工作作风提高干部队伍业素质从而提高工作效率提高质量和水平。
是要提高税干素质。
要通不断政治学习加强“三代表”重要思想教育使税干部树立远理想树立税收职业道德观树立正确人生观、价值观和世界观使广税干市场济潮不金钱所诱惑不灯红酒绿所腐蚀坚定己理想和信念纳税奠定基础。
二是要提高税干思想素质。
优化纳税作税干部必须树立执法民思想变执法型向型变准确地把握纳税人涵心装纳税人掌握执法权用执法权。
三是要提高税干业素质。
要认真组织税干学习《税收征管法》及其《实施细则》学习《税收业工作规程》使税干熟练地掌握税收法律法规和其他相关政策及办税程序提高执法水平提高税收管理水平。
四是要提高税干科技素质。
要通单位集组织、人学等方式尽快提高计算机运用水平把科技手段、科技知识广泛应用到税收征管从而提高纳税效和质量。
对户籍管理人员具有更强适应性不仅可以明确职责增强税人员工作责任心强化税收征管而且还可以达到充分管理效提高工作效率。
当然还要建立与相适应监督制约机制和奖惩激励机制才能使税监控职责发挥更作用。