施工企业现金流量管理现状及对策
【摘 要】 现金流是企业得以生存和发展前提只有确保现金流良性运才能使企业健康发展。
企业持有现金目是了确保企业运及投等得到合理保证不现金存量多也会造成不必要浪费。
以现金流量核心财管理模式可有效消除传统利润指标局限性管理层和投者提供详尽、客观会计信息。
现金流量对企业说是至关重要它影响企业偿债能力、运营能力以及财灵活性等。
针对目前我国建筑施工企业运营程现金流量管理现状并提出了相应对策。
【关键词】 现金流 管理对策 考核体系 现金流量定义现金流量是指定期限企业依据现金收付实现制通开展营、投、筹等济活动形成现金流入、流出、净额总称。
根据购销商品、提供和接受劳、购建或处置固定产、投或收回投、借款或偿还债等影响因素可将现金流量分营活动现金流量、投活动现金流量、融活动现金流量。
现金流量管理作用现金流是保证企业长期稳定发展基础是贯穿企业营始终“血液”。
现金流量管理水平高低直接影响企业运营、周、偿债、盈利能力等。
建筑施工企业想要提高利润质量增加企业价值不断发展壮就定要建立现金流量管理企业财管理核心地位。
随着我国建筑市场迅猛发展施工企业带巨商机也造成了企业激烈竞争。
了能竞争激烈市场占有席地部分施工企业故压价、恶竞争甚至采取垫等手段承揽工程这种不良风气容易引起施工企业现金流匮乏甚至断裂。
通对施工企业营程现金流量管理可以对施工企业财风险、营运金周风险以及流动性风险进行有效预警。
良现金流量管理可以降低施工企业财风险保证施工企业健康、稳定发展提高企业竞争力。
3 施工企业现金流量管理现状3项目概预算不全面导致工程项目现金流量预算不准确。
施工企业建造工程项目前期预算主要由公司预算部门完成缺乏财部门参与往往只是针对某工程按照当定额标准估算工程价款全面考虑金成加上材、人工单价具有不确定性、各工程项目施工周期长、金分散面较广且项目责人往往只关施工质量及进等方面对合理利用金缺乏定财验导致工程项目现金流量预算不准确。
建设单位进行工程结算是以工程完工进依据向施工企业进行结算工程施工程与工程进结算存定差了保证项目正常施工不得不通有金垫付人工费和材款特别是由竞争激烈很多施工单位不得不接受建设单位要进行全垫施工。
尽管如些建设单位仍然以金不足等借口恶拖欠施工单位工程进款压缩结算价款加工程竣工还预留3%5%质保金且施工项目结算周期长严重增加了应收账款金额和回收导致工程项目现金流入与流出不匹配现金流吃紧。
随着代信息公开完善化部分建設工程项目会上公开进行招投标无论是否地企业只要合条件可参与竞标多数施工企业存异地工程。
对异地施工项目施工企业前期人、材、机投入方面很可能会出现重复投或者浪费现象并且项目施工地与公司财部门可能会出现票据与信息传递滞状况施工企业财部门无法及监控每笔现金流量合理性这种情况下如没有完善现金流量管理制可能会增加企业现金流出量。
从管理角看管理者现金流量管理识不仅影响着现金流量管理体系构建还对现金流量管理效起着定性作用。
公司应定期举行相关财培训通宣传教育方式让企业员工全面了现金流量管理工作并参与到其尤其对管理层和财人员要有针对性培训建立完善现金流量管理团队健全现金流量管理体系。
加强投标阶段预算造价全面性从前期投标阶段着手编制合理工程预算考虑金价值现金流量管理打基础。
施工企业编制工程预算应根据招标件约定容结合企业身总体战略、具体营运情况、成高低以及现金预算等因素客观编制工程预算而不是味地追企业产能而忽视现金流是否充足问题。
现金流量是否充足对企业财管理说是至关重要施工企业应根据建筑施工合工程款拨付条款合理安排金缩短企业现金周期。
现金周期应收账款周天数+存货周天数应付账款周天数。
由可知企业应该尽量缩短应收账款收款期、尽量延长应付账款付款期企业可以利用提供现金折扣等方法缩短收款期或者利用延长信用期放宽信用政策等方法延长付款期这样会加快企业现金周速。
对应收账款回款工作企业财管理人员应多举措加强应收账款管理做到“紧盯结算打盘子紧盯清场收票子”。
另外施工企业应打造支素质高、业能力强、专业技术水平高、能与俱进清欠结算队伍提高工作效率减少障碍强化程管理等手段将结算清欠回款工作作常态化工作抓做到“早安排、早落实、早准备”。
将结算回款工作提升到新高。
统调配金编制金使用计划严格付款程序。
施工企业承揽多项目特别是跨地区承揽工程项目应该以单项目单位成立“项目部”各项目部金收付按照公司现金计划由财部门统结算。
做到掌控采购、付款、销售、收款整营链条既可以统调配金又能将现金预算落实到位从而规施工企业现金流量管理。
财部根据项目具体情况具体分析。
对营项目财和物部门物采购方面做工作衔接与合作层层审批严格付款程序对物要做物管理依据工程进采购物避免存货积压降低库存缩减成;对分包工程应及监督和确认完工进依据完工进进行款项结算外包工程结算应制作专门样式付款申请表并审批结算。
付款方式方面提高承兑汇票支付材款比例部分劳款也可采用短期承兑汇票方式保证劳公司有足够金支付农民工工短期承兑也不会影响劳公司金运还有利减轻企业金运压力。
建立和完善现金流量管理绩效考核体系将佳现金持有量作考核指标佳现金持有量是指既满足企业金流动所又不影响企业发展速现金持有量。
现金短缺或不足会造成生产营断、无法偿还到期债从而加剧企业风险。
较多现金闲置则会造成浪费降低现金使用效率从而降低企业盈利能力因企业保持佳现金持有量非常有必要。
并以偿债能力、获利能力、营运能力、发展能力目标对些比重较要给予更多关不值得是企业营环境是不断变化施工企业可以根据实际情况做出适调整。
每考核周期公司财人员都可以以依据对现金流量质量进行评分通对佳现金持有量指标与标准值比较以及总得分情况有针对性对施工企业现金流量存问题进行与完善。
5 结论现金流量管理实质是合公司各项基要前提下尽可能有效利用企业现金进而使得企业利益化。
现金流量管理不仅仅是财部门工作它要各部门相沟通、协调致配合具体操作要以财部主体以工程技术部、营部、采购部、运营部等部门辅助。
现金流量管理能弥补以利润心财管理模式不足也是现今财管理发展趋势良现金流量管理能促使施工企业竞争激烈建筑市场获得更多优势与机遇从而能独占鳌頭立不败地。
【参考献】[] 王志伟浅析加强企业现金流量管理[]天津济03（0）5660[] 余振华浅谈企业现金流量管理与风险防[] 财界（学术版）0（）60+6[3] 王伟红赵息黄建通建筑项目建设期现金流预测基移动权重法新视角[] 现代管理科学009（08）67[] 戴俊妍企业现金流量管理与风险防[]现代商业09 （ 6） 5960[5] 张传明现金流量管理财管理应用研究[]商讯09 （ ） 5758[6] 郝颖企业财管理现金流量管理应用探究[]国市场09 （ ） 55[7] 谢聿兴浅析铁路施工企业现金流管理[]金融济009（08）8889[8] 赵玉琳万林葳上司公司现金流量与企业价值相关性实证研究[]济研究导刊0（03）6作者简介袁利琼（983）女汉湖北监利学科（双学位）会计师、册会计师毕业武汉理工学（社会工作专业）和南财政法学（会计学专业）就职深圳市建安（集团）股份有限公司研究方向公司财管理 相关热词 施工企业现金流量对策