怎么填写备用金日记账表格|备用金记账表格
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拨出备用金。
贷现金。
财部门根据报销数用现金补足备用金定额销数和拨补数都不再通其他应收款备用金账户核算而是。
借管理费用。
贷现金。
备用金。
应指定专人责管理按照规定用途使用不得借给他人或挪作他用。
预支备作差旅费、零星采购等用备用金般按估计用数额领取支用次报销多退少补。
前账清不得继续预支。
对零星开支用备用金可实行定额备用金制即由指定备用金责人按照规定数额领取支用按规定手续报销补足原定额。
实行定额备用金制单位备用金领用部门支用备用金应根据各种费用凭证编制费用明细表定期向财会部门报销领回所支用备用金。
对预支备用金拨付可记入备用金(或其他应收款)科目借方;报销和收回余款记入该科目贷方。
实行定额备用金制单位除拨付、增加或减少备用金定额通备用金科目核算外日常支用报销补足定额都无须通该科目而将支用数直接记入有关成类科目、费用类科目。
预算单位办理日常零星开支要保持定数量库存备用金般不超3～5天零星支付所现金。
各预算单位应根据单位业量、规模及零星开支情况提出备用金额申请支付心依据预算单位申请及具体业情况审定备用金额并签订备用金管理责任。
备用金主要用额零星报销费用支出其使用围除工统发项目外国规定对人其他支出;出差人员必须随身携带差旅费;其他确支付现金支出等。
简介。
各预算单位领取备用金应按国院颁发《现金管理条例》进行管理单位所发生济往除规定围可使用现金外其他应通银行进行账结算。
借支。
、企业各部门填制备用金借款单方面财部门核定其零星开支便管理;另方面凭单据支给现金。
、各部门零星备用金般不得超规定数额若遇特殊要应由企业部门理核准。
3、各部门零星备用金借支应将取得正式发票定期送到财部门备用金管理人员(出纳员)手冲借支款或补充备用金。
保管。
、备用金定期根据取得发票编制备用金支出览表及反映备用金支出情况。
、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关各种票据。
备用金管理不论采用何种办法都应严格备用金预借、使用和报销手续制。
定额。
()定额管理。
定额管理是指按用款部门实际要核定备用金定额并按定额拨付现金管理办法。
用款部门按规定开支围支用备用金凭有关支出凭证向财会部门报销财会部门如数付给现金使备用金仍与定额保持致。
般对用费用开支额备用金实行定额管理办法;对用销售零用备用金按营业柜组核定定额并拨给现金。
各柜组可从销货款常保留核定零款不存支出和报销问题。
非定额。
(二)非定额管理。
如补充备用金再另行办理拨款和领款手续。
对用收购农副产品备用金集收购旺季般采用非定额管理办法淡季零星收购则采用定额管理办法实行交货补款。
总而言无论实行哪种管理办法都要建立健全备用金领用、保管和报销等手续制并指定专人责管备用金。
管人员发生变动必须办理交接手续以明确济责任。