关于企业集团税收筹划问题的探讨
摘要：随着我国经济的飞速提升，我国很多企业也得到了不同程度的发展。
而随着税收筹划在很多发达国家的广泛实行，不仅减轻了企业的税收负担，更为企业增加了利润空间。
本文就企业集团的税收筹划问题进行分析，针对现状进行探讨，提出实施税收筹划的一些意见。
毕业论文网 /2/view—12201583.htm 关键词：企业集团 税收筹划 现状分析 实施建议 作为企业工作的一部分，税收筹划已经在很多国家的企业中开始实行，实行税收筹划后，不仅能够减轻企业的税收负担，更能拓宽企业获得利润的空间。
尤其对于某些大型企业集团而言，实行税收筹划更是为企业长久发展战略的重要工作。
但就目前的情况来看，我国企业集团的税收筹划工作还存在很多问题，以下就企业集团税收筹划的特点，针对我国企业集团税收筹划工作的现状进行分析。
所谓税收筹划就是指纳税人在不违背相关法律的情况下，为保障自身的效益而运用一定的方法，对纳税工作进行的一种安排和运作以达到对于自身的最大利益。
事实上，这种筹划工作是属于合法范围的，也对社会没有危害。
税收筹划对于个人或者各类经济实体而言非常有利，应当被视为合法权益，所以税收筹划在很多企业中都存在。
随着社会主义市场经济的改革不断深入，税收筹划不仅能够保障税后纳税人的基本利益，更能够增强纳税人的意识，拓宽纳税人的利润空间，更能起到提高经营管理水平的作用。
实际上，税收筹划在企业集团中非常普遍，且基本是在符合法律规定的范围内。
其原理就是通过对企业或者集团的日常经营活动或者投资中涉及到税收活动的事件进行一种有效的安排和计划，尽量使得税收支出降低下来，以实现最大化的税后利润。
这对于企业或者集团来说无疑是有力的，税收筹划发挥的最突出优势就是资源的整合，成本的降低。
所以说，作为企业集团降低纳税成本的一种重要措施，税收筹划不仅可以提高企业、集团的市场竞争力，还实现了更大的经济利益。
一般来说，我国企业集团的税收筹划主要分为两种，第一种就是通过内部的财务部门来进行计划和筹划；第二种则是通过专业的代理机构来进行的。
第一种方式对于企业内部的财务部门人员水平要求较高，所以一般比较困难，而第二种相对来说稳定性与安全性还有待完善。
因我国企业存在分散、且呈现出多但小的情况，很多企业都忽视了税收筹划的重要性导致重复交税的问题。
所以，从企业集团的角度来讲，要合理的利用税收筹划来合理避税成为了重要的措施。
实施税收筹划不仅能够避免重复交税，更能树立企业的核心竞争力，有利于企业的发展。
就目前的情况来看，我国企业集团的税收意识淡薄主要是因为税收筹划工作存在的风险过大，为了避免这样的风险，很多企业在实际的财务工作中，没有足够重视起税收筹划，过分将风险大化看待，只看到了税收筹划会偷税漏税，从而转变成违法犯罪，而没有看到合理的税收筹划是避开不必要的税费的措施。
有的企业为了避免成本的支出和罚款的支出，往往都没有采取税收筹划，从而导致了重复缴税等情况。
3、税务部门没有给予强有力的支持。
早在很长一段时间前，西方发达国家就已经开始实施企业的税收筹划了，但在我国企业集团的税收筹划起步比较晚，这也是导致税收筹划意识不强的主要原因。
我国的宏观市场环境并不支持企业的避税行为，甚至相关部门对待这一行为采取了孤立政策。
这样的政策也是导致企业不敢进行税收筹划的原因，因此，合理的税收筹划应该受到相关部门的支持，国家税务部门应鼓励企业的税收筹划行为，并从法律和道德上进行有效的控制，使得我国企业更好的发展。
当前的经济环境下，企业集团采取税收筹划对于企业集团的效益会产生较大的影响，而深入来讲，我国在税收筹划方面的研究还不足，这也在一定程度上降低了税收筹划的发展。
而税收筹划能够在一定程度上减轻企业的税收负担，扩大企业的利润空间，所以实际的资本运作过程中，应重视起税收筹划，利用这一有效的手段来规避不必要的税收，对企业集团的资本进行有效的运作。
前面说到，由于相关税务部门对于税收筹划行为不支持，所以导致税收筹划不能持续发展。
因我国的市场经济环境和法律政策比较特殊，所以实施税收筹划还存在很多不确定因素。
对于企业而言，因其内部结构复杂，所以必须要落实相关的财务机构责任意识，将税收筹划作为企业的发展战略来进行。
通过合理的税收筹划手段，有利于平衡企业内部的税负，并降低整体的纳税成本。
事实上，税收筹划是一项综合性较强的、复杂的工程，对于从事税收筹划的人员要求较高。
首先，税收筹划人员不仅要具备一定的税收知识和财务知识，更要有很高的职业素养和税收筹划经验，能够熟练掌握我国设计税收筹划的相应法律和规定。
在实际的税收筹划工作中，能够通过不断学习来增强自身的水平，做到遵纪守法，为企业的利益着想，针对存在的风险和不确定性能够采取一定的措施来进行调整。
此外，还要求企业中的财务人员能够与筹划人员通力合作，共同实施税收筹划，为企业争取更多的利润空间。
结语：总之，对于企业集团来说，税收筹划不仅能够减轻企业的税收负担，更能拓宽利润空间，促进企业的良性发展。
但税收筹划必须要合理实施，并规定专门的税收筹划责任机构，培养法律意识强，筹划水平高且具有较高的专业素养的筹划人才，更好的实施税收筹划，促进企业集团的发展。
参考文献： [1]董海霞. 关于企业集团税收筹划问题的探讨[J]. 商场现代化，2006，21：85—86. [2]董海霞. 关于企业集团税收筹划问题的探讨[J]. 会计之友，2006，09：30—31. [3]黄莹. 基于生命周期的企业集团税收筹划研究[D].东北石油大学，2012. [4]陈奇红. **企业集团税收筹划研究[D].湖南大学，2008. [5]孟笑扬. 企业集团的税收筹划问题探究[J]. 焦作师范高等专科学校学报，2009，03：52—54.