新形势下对国库收支统计分析工作的思考

内容摘要：本文归纳了国库收支统计分析工作的内容，阐述了国库收支统计分析工作在国民经济中的作用，分析了当前国库收支统计分析工作中存在的主要问题，在此基础上，提出新形势下做好国库收支统计分析工作可采取的对策建议。

关键词：国库收支 统计分析 货币政策 财政政策 　　 　　国库收支统计分析工作是指综合运用经济学、统计学等理论与方法，对国库资金收支状况，包括国债发行、兑付及预算资金收支、库存等数据信息进行收集、整理、汇总，对预算收支执行情况、国库资金运行状况及税收收入增减变动趋势作出准确的分析与预测。这项工作虽只是人民银行国库统计分析工作，但也是宏观经济分析的重要组成部分，在国民经济中占有独特地位。 　　 　　国库收支统计分析工作的作用 　　 　　为制定货币政策、财政政策提供依据 　　国库资金涉及财政、税务、银行和企业等多部门。多年来，中央银行国库部门充分利用这一有利条件，多方位、多视角地获取财税银企等相关信息，通过对热点问题的分析研究，发现并解决宏观与微观经济、财政与货币政策之间存在的深层次、边缘性问题，为政府协调改进货币政策和财政政策、促进经济发展提供有益的决策参考。如通过对财政信用问题的调查解析财政资金银行化对信贷政策执行和区域经济运行的负面效应；通过对国库收支和库存变化规律的趋势分析，了解财政收支运行情况和国民经济发展状况，等等。 　　 　　为中央银行公开市场操作提供高效服务 　　 　　随着市场经济发展，公开市场操作已成为中央银行重要的货币政策工具之一。国库资金作为市场资金的重要组成部分，其资金流入、流出国库的规模、时间等情况，对市场资金供给都会产生一定影响，所以，适时关注国库资金的流向、流量及存量，对中央银行科学开展公开市场操作具有重要意义。国库收支统计分析以预算收支为分析主体，通过实时监控和准确分析，能及时反映预算执行情况，科学预测国库资金变动趋势，确保公开市场操作的顺利实施。 　　 　　是加强国库资金管理的重要内容 　　 　　随着国民经济的快速发展，国家财政资金日益增长，国库资金库存不断增加，科学、合理地管理国库资金将直接影响财政资金的正常使用和高效运作。中央银行国库部门作为国库资金的管理者，对国库资金的收纳、报解和支出等环节具有监督管理职能。国库收支统计分析是中央银行国库部门开展和加强国库资金管理的有效途径和重要手段，通过对国库资金的分析可以剖析国库资金管理中存在的问题和薄弱环节，尽早采取措施，加强国库资金管理，防范国库资金风险。 　　 　　国库收支统计分析工作中的问题 　　 　　人员配备不足，基层力量薄弱 　　未设专职的国库统计分析人员。为防范国库资金风险，首先必须保证国库会计核算人员的基本配备到位，基层国库由于人员偏少，专职国库统计分析人员难以按照制度规定和职责要求落实。随着财政国库管理体制改革和国库业务创新步伐的不断加快，基层国库的业务量成倍增加，国库人员数量、结构与工作量之间的矛盾日益突出。专职国库统计分析人员配备不足已严重影响国库收支统计分析工作的正常开展，客观上使基层国库收支统计分析工作处于一种被动应付状态。 　　国库统计分析人员素质偏低。按照有关要求，国库统计分析人员不仅要精通国库会计核算业务，熟悉经济、金融、财税、统计等相关理论知识，而且要具备较高的文字写作水平和计算机应用能力。从目前情况来看，基层国库普遍存在操作型和核算型人员偏多、复合型和研究型人才偏少的现状，难以满足国库统计分析工作对人员素质的要求。由于现有国库统计分析人员普遍理论知识欠缺、写作水平不高、分析能力不强、对宏观政策把握程度不够，因此，抑制了基层国库统计分析水平的提高。 　　 　　法律法规滞后，相关系统有待升级和完善 　　 　　国库法律法规滞后于国库收支统计分析工作的开展。现行的《国家金库条例》及其《实施细则》未对国库收支统计分析工作做出具体规定，而《国库统计分析工作指导意见》也难以满足当前国库收支统计分析工作的要求，所以，国库收支统计分析工作的权威性难以提高。 　　国库收支统计与分析系统（以下简称统计分析系统）功能不齐全，有待于进一步升级和完善。目前统计分析系统中编制的预算收支国库统计表只能提供自年初累计数，不能反映本期发生额，无法与上年同期完成数及计划数进行历史对比分析。而且统计分析数据还要通过国库会计核算系统（以下简称核算系统）进行人工采集，增加了统计数据信息采集的流转环节，使得统计分析系统的数据利用效率降低。 　　国库统计口径不规范，统计数据缺乏可比性。由于统计数据是通过核算系统转换导入，统计数据的准确性和真实性完全取决于核算系统的基础数据。因此，在实际操作中，若核算人员出现操作失误，就可能引起统计数据的不准确和不完整。这在预算支出科目中表现得尤为突出，如财政拨款凭证用途栏填写有误或预算支出科目非法或一张财政拨款凭证同时填列几个预算支出科目等情况，核算人员在核算系统进行录入时，就无法判断预算支出科目正确与否，只能凭意向进行大概归类。可见，核算系统预算支出数据的不准确，会造成国库统计分析数据缺乏真实性、准确性和可比性。 　　 　　信息传递渠道不畅，分析效用难以充分发挥 　　 　　信息来源涉及面广，采集难度较大。国库统计分析信息需从政府统计部门、财税部门、金融机构和本行相关部门等多个渠道获取。由于国库尚缺少与相关单位进行信息沟通与交流的有效渠道和手段，通过多部门收集相关经济金融数据的环节多、难度大，国库收支统计分析效用难以充分发挥。 　　国库收支分析报告上报时间偏紧，质量难以保证。按照总行有关规定，各级国库要在每季后一定时间内上报国库收支分析报告。基层国库统计分析人员为了在规定时间内完成任务，加上信息资料传递渠道不畅和相关部门提供的统计数据滞后等原因，只好在资料掌握有限的情况下闭门造车，难以保证国库收支分析报告的质量。 　　信息资源难以共享。基层国库由于尚未建立财税库行横向联网系统（已建立的联网系统功能也不完善）和完整的国库收支统计分析数据资料库，有的只停留在手工统计收集阶段，相关数据信息不能及时存储、传递，达不到资源共享目的。