凭证编号 银行日记账最后一行
银行存款账日记录真实性、完整性直接关系到被审计单位产债和营损益真实、完整和准确。
银行存款日记账真实性、完整性审计对提高审计质量、控制审计风险有极其重要作用。
二、笔业不能填倒三行只能填到面页二行。
三、当月笔业汪可以填倒数行。
企业必须设置现金日记账按照现金业发生先顺序逐笔序登记。
每日终了应根据登记现金日记账结余数与实际库存数进行核对做到账实相。
有外币现金收支业企业应当按照人民币现金、外币现金币种设置现金账户进行明细核算。
企业有部周适用备用金可以单独设置备用金科目单独设置备用金科目企业由企业财部门单独拨给企业部各单位周使用备用金借记备用金科目贷记库存现金科目或银行存款科目。
备用金支付零星支出应根据有关支付凭单定期编制备用金报销清单财部门根据部各单位提供备用金报销清单定期补足备用金借记管理费用等科目贷记库存现金或银行存款科目。
除了增加或减少拨入备用金外使用或报销有关备用金支付不再通备用金科目核算。
企业应当设置银行存款日记账按照银行存款收付业发生先顺序逐笔序登记每日终了应结出余额。
企业账面结余与银行对账单余额如有差额必须逐笔明原因并按月编制银行存款余额调节表调节相。
月份终了银行存款日记账余额必须与银行存款总账科目余额核对相。
千万要记住支出定要入账当日发生当日入账要不就不能称日记账了;每日钱必须与账相何支出钱何入账如不记清到你己都搞不清;支出如没有票据可先记入其他应收票据回再冲帐这样话发生日期就不是问题了,只要分清票据发生业分别计入各科目。
银行存款日记账核对是通与银行送对账単进行核对完成,银行存款日记账核对主要包括两容,是银行存款日记账与 银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相。
收付凭证是登记银行存款日记账依据,账目和凭证应该是完全致,但是 记账程,由各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数等情况。
3、对账证金额与方向致性。
检发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全致。
账账核对。
银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记,记账依据是相,记录结应致,但由两种账薄是不人员分别记账,而且总账般是汇总登记,汇总和登记程,都有可能发生差错。
日记账是笔笔地记,记录次数多,难免会发生差错。
平是常核对两账余额,每月终了结账,总账各科目借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如不,先应出差错哪方,如借方发生额出现差错,应银行存款收款凭证和银行存款收入方账目。
出差错,应立即加以更正,做到账账相。
账实核对。
企亊业単位银行存款实有数是通"银行对账単"反映,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月次,这是出纳人员 项重要日常工作。
理论上讲,"银行存款日记账"记录对银行开出"银行存款对账単"无论是发生额,还是期末余额都应是完全致,因它是账存款记录,但是通核对,会发现双方账目常出现不致情况,原因有两是双方账目可能发生记录或计算上错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及明原因,予以更正。
二是有"达账项"。
"达账项"是指由期末银行 估算凭证传递差异,而造成银行与开户単位方入账,另方尚入账 账项。
无论是记录有误,还是有"达账项",都要通単位银行存款日记账记录与银行开出"银行存款对账単"进行逐笔"核对"才能发现。
具体做法是出纳人员根据银行提供"对账単"己"银行存款日记账"进行核对,核对,要对凭证种类,编,摘要,记账方向,金额,记账日期等容进行逐项核对,凡是对账単与银行存款日记账记录容相可用""对账単和日记账上分别标示,以明该笔业核对致;若有"达账项",应编制"银行存款余额调节表"进行调节,使双方余额相等。