碳税与碳交易在中国环境规制中的比较及运用
摘 要：碳税和碳交易作为不同类型的环境规制手段，是低碳发展模式下理论界争论的焦点。
本文在阐述二者内涵的基础上，从经济理论的角度分析了两者的适用范围及其利弊特点。
结合当前国际碳交易市场发展状况及发达国家碳税制定的规则，本文分析了两者在我国的适用状况，并提出制定减排与限排相结合的环境规制方法，为加快低碳经济发展提供借鉴。
关键词： 碳税碳交易环境规制 一、碳税与碳交易的涵义区别 （一）碳税的涵义及分类 碳税以环境保护为目的，以二氧化碳排放单位为征税对象，通过消减二氧化碳排放为手段来实现环境规制，具体可分为： 1.按照实施范围不同，可分为国内税、国际税和协调的国家税。
前两者的划分标准是不同的国家体系，后者是指在一个宽松的国际框架下由各主权国自主决定的税收体系。
两者以二氧化碳排放量的监测为依据，前者技术上不易操作，征税成本也较高，目前国际上常用的是后者。
前者是指在不同行业或地区实施不同的碳税税率，后者则指实施统一、特定的税率。
目前理论界普遍认同差别碳税。
前者是以提高燃料或排放的价格为目的来消减能源及其他来源的温室气体排放，后者以筹集财政资金为目的，政策要点在于形成稳定的税收来源。
（二）碳交易的涵义及其分类 碳交易是一种以碳资产为交易对象的金融活动，把气候变化、节能减排和可持续发展结合起来，以市场机制解决低碳发展模式下的科学、技术和经济问题。
它一方面将金融资本直接或间接地投资于创造碳资产的项目和企业，另一方面来自不同项目和企业产生的减排量进入碳金融市场进行交易，被开发成标准的金融工具。
指在特定区域或特定时期，基于节能减排目标的二氧化碳排放总量是既定的，不同配额所有者可根据实际需要，在法律允许的条件下自行购买或出售所需配额。
配额具有可分割性、可传承性和累积性等特点。
2.基于项目的碳交易。
与配额交易不同，基于项目的交易主要是针对具备节能减排效果的实施项目，由买主向该项目购买减排额度。
在项目购买条件下，交易标的具备可转让性和可分割性，但不具备传承性，因而其使用范围受到限制。
目前国际市场中基于配额的碳交易主要是欧盟排放交易体系（EU ETS）下的欧盟配额（EUAS）。
基于项目的碳交易主要是《京都议定书》中清洁发展机制（CDM）以及联合履行机制下分别产生核证减排量（CERS）和减排单位（ERUS）。
二、碳税与碳交易利弊比较的经济学分析 （一）碳税与碳交易的经济基础 1.碳税——以价格为基础的环境规制手段。
1920年，庇古设计了福利经济学中的环境税概念，提出对污染者征税，以纠正市场活动中的负外部性影响。
此后，政府将这一理念加以运用，对具有负外部性的污染企业进行征税，并将税收所得作为抵消污染效应的经济补偿。
通过对排污企业进行征税，污染企业的排污成本得以增大，出于经济效益最大化的考虑，企业必然自行控制污染排放量，从而达到环境规制的目的。
碳交易侧重既定排污权利在不同利益相关者之间分配以增加污染的社会成本的考虑。
罗纳德·科斯最早提出社会成本概念，他认为要实现外部成本的内部化，一个有效手段是在污染者和利益相关者之间进行排污权分配。
此后，多伦多大学的约翰逊·戴尔斯在其《污染、财产与价格》一文中提出数量为基础的交易机制。
这一理念随后被美国环保署加以引用，并于1977年在《清洁空气法案修正案》中得以法律确认。
碳税是一种最为直接有效的经济手段，其优点包括：（1）能够带来可观的财政收入。
据估算，在五档碳税税率（10元/吨、20元/吨、30元/吨、40元/吨、70元/吨）下，分别计算碳税的税收影响，可以得出10年动态累计碳税税额 (10年动态累计碳税税额为企业碳税税额与居民碳税税额的加总，即累计碳税税额=企业碳税额+居民碳税额)分别为1238.03亿元、2433.48亿元、3589.26亿元、4707.98亿元、7864.71亿元。
（2）可操作性强、实施成本低。
碳税通常在化石燃料进入经济循环的开始环节进行征收，因而只需要对很少的一些经济体征收碳税即可覆盖所有的化石燃料消费。
但是，碳税的刚性特征对能源密集型部门产生的影响非常显著。
例如，要将二氧化碳排放量限制在1993年的水平，日本必须从1993年起征收4000日元/吨的二氧化碳碳税，并以后逐年增加1000日元/吨碳税。