中小企业货币资金内部控制问题及对策—经济纠纷论文—经济论文
企业货币金部控制问题及对策 关键词货币金企业部控制 企业货币金部控制概述 按照0年6月我国颁布《企业划分标准规定》企业是指华人民共和国境依法设立人员规模、营业额和产总额相对较企业包括型企业、型企业和微型企业。
行业不其划分标准有所差异。
货币金是指企业生产营程处货币形态金包括库存现金、银行存款和其他货币金。
事实上企业货币金是处不断流变化程以金短期循环例现金用购买原材原材加工成产成品产成品出售又变成现金周而复始不断循环。
因要用动态视角看待货币金部控制包括基货币金身动态变化视角以及货币金部控制体系动态变化视角把握货币金部控制。
根据07年6月财政部出台了《企业部控制规(试行)》(财会〔07〕)企业部控制是指了实现其控制目标而由企业责人和全体员工共参与企业部实施控制程。
企业货币金部控制要素包括货币金部控制环境、货币金风险评估、货币金日常管理、有关货币金信息与沟通、货币金部监督机制。
目前企业货币金部控制存问题 企业货币金部控制存问题表现以下几方面。
货币金部控制环境存问题 金部控制环境是对企业货币金部控制建立和实施有重影响因素统称。
控制环境坏直接定了企业部控制能否实施以及实施效影响货币金部控制环境因素主要有以下三方面。
法人治理结构 法人治理结构又称公司治理是现代企业制重要组织架构是公司制核心。
根据《企业部控制基规》法人治理结构由股东会、董事会、监事会及理四部分组成通俗地说就是企业管理策层企业管理策者知识化程、管理水平高低、法律风险识、做事风格等因素都定了企业策合理性、正确性。
目前些企业管理者对部控制不重视无法以身作则 遵守部控制制还有些企业由企业规模和薪水平问题人才储备不如型优质企业有优势常常出现族式管理模式由“己人”担任管理者管理者身素质无法满足企业营发展要。
但企业发展若管理策者以上几方面能力有所欠缺就有可能造成企业制定战略出现问题如重投、融策失误造成企业金方面困难。
目前许多企业并没有设立以董事会主部控制机制或者虽然设立了董事会但实际营董事会并没有能够履行其相应职权和义无法约束营者行。
机构设置及权限分配 部分企业由企业规模较人员较少常出现以下问题。
()岗位划分上面不细致常出现人身兼数职情况往往人就办理了货币金业全程。
如出纳责货币金收付、会计凭证填写及余额调节表编制；银行印鉴全由人管理金支取上面失控制。
()货币金业上面没有建立严格授权审批制。
如银行账户开立、变更、销缺乏相应审批制；日常金收支缺乏相应制管理且出纳人员般都是老板“己人”金收支随长以往出纳人员利用制及流程上缺陷发生金舞弊案件。
货币金风险评估存问题 企业公司策般都是老板说了算员工风险识淡薄且没有专门责风险评估人员。
迫市场竞争压力老板或管理者了寻企业快速发展往往只重视营管理忽视风险控制。
只要有项目竭尽全力也要接下有就会出现几项目开展情况造成巨金导致金紧张。
了缓金压力就要通各种手段融通常就会出现贷款比例高还款压力造成很财风险旦项目或者收款方面出现任何问题企业就会陷入金链断裂风险。
3货币金日常管理存问题 货币金日常管理企业存主要问题有以下几。
3预算制不科学 金预算能够提高金使用效率企业生产营活动顺利开展提供保障。
虽然有企业实行了预算制却没有受到重视流形式金统筹和安排随性很完全不按照预算使货币金常短缺或剩导致金使用效率低下；有企业预算不按实际与实际情况偏差较考核指标不科学没有发挥出预算营管理作用。
3不能定期轮岗 很多企业没有定期给员工轮岗长待岗位上对己工作较熟练确是能提高工作效率但也会带相应弊端。
岗位上待久了员工容易产生懈怠因麻痹而导致差错甚至对些人素质及道德水准较低员工容易钻企业管理漏洞走上职犯罪道路。
企业发展初期很多老板只重业这种直接创造利润部门却忽视了财企业生存发展重要性认聘用财人员只要能做基础会计核算就可以其不乏安排“己人”情况这样就导致了财人员专业水平低下无法从财角对企业营管理提出建设性建议助企业激烈市场竞争占据席地。
信息与沟通环节存问题 随着科学技术不断发展信息管理企业占据了重要地位。
但些企业往往存部信息沟通不畅通、业与财脱节问题信息化管理还相当薄弱。
企业信息不畅通会导致金控制管理困难若不能及准确地掌握企业金信息会导致企业难以作出科学、正确策。
5货币金部监督机制存问题 企业货币金部监督存问题主要有以下几。
5部监督识淡薄 很多企业管理者对部控制并不重视有企业还停留简单制定规制阶段实际工作并没有严格执行制形虚设导致些业部门认切都应该将营业绩放位金收支流程影响了业推进速制制约了营双方形成对立局面使得企业控很难继续推进发展。
5监督机构不完善 企业受企业规模制约以及营成影响多是没有设置部审计岗位因制执行上缺乏相应监督与检不容易发现货币金日常管理存问题和缺陷金控制和流程完善、改进方面就无法做到及、有效。
3完善货币金部控制措施 针对企业货币金部控制存问题提出如下措施。
3部控制环境完善 首先完善法人治理结构。
法人治理结构关系到投者、策者、营者、监督者基权利和义各部分严格履行各权利义保证公司各项重策更规监督更有效执行更有力。
企业营管理管理者应重视部控制认真组织和领导部控制制建设和执行以身作则严格遵守部制企业重投、融策上严格把关。
其次明确部机构设置及职责权限。
岗位设置上严格执行不相容职分离使不相容岗位和职能够相监督、相牵制明确职责权限形成相制衡机制。
不相容职既可以事前规避舞弊行发生也可以事纠正财舞弊是防企业部舞弊主要手段。
出纳除现金日记账和银行日记账外不兼记总账和债权债等明细账；另外除出纳外其他人员不得办理货币金收支业。
()库存现金由专人定期或不定期进行盘由出纳以外人员到银行领取银行对账单并及核对、编制余额调节表。
(3)银行印鉴分开保管般由出纳保管财专用财责人或企业责人保管法人私。
()切付款得到恰当批准即付款办人与审批人应当分离。
3重视金短缺风险 首先加强营金管理根据金可使用周期安排金使用情况避免因金占用与金供应期限上搭配不当而造成金短缺风险。
其次拓展融渠道灵活运用各种融工具。
随着我国金融市场特别是市场发展企业融渠道不断拓宽除了向银行借款还可以发行短期融券、公司债、可债等对上市公司还有增发、配股等再融方式还可以运用地方政府支持企业集合债等融渠道。
组成预算管理委员会制定合企业发展预算制和目标并跟踪预算执行情况通预算对企业筹、融及货币金使用进行监督保证金使用合理性、安全性。
其次定期轮岗。
定期轮岗能避免员工因长期待某岗位产生麻痹从而导致差错也可以通岗位轮换机会接检该岗位日常工作情况对会产生问题环节及调整。
实行岗位轮换制还能培养员工全面业能力挖掘员工潜力企业培养综合型人才。
提高人员素质。
是加强对企业财人员职业道德教育加强其责任识及日常工作对职业道德履行提高其律性；二是加强员工对财法规学习增强其法律识让员工了货币金管理重要性避免产生职犯罪从而保证企业货币金安全性；三是督促财人员不断地学习相关会计制、准则和法律法规尤其是相关税收法律制随都更新变化通学习不断提高财人员专业知识水平。
3优化企业信息流通 货币金日常管理可以依靠信息化技术给企业货币金管理提供优质信息环境确保财会计信息及性、准确性实现金实监控提高企业货币金使用效率。
其次设置部审计机制。
部审计是企业我评价通风险评估和检能有效核企业金风险控制和金管理体系存漏洞从而协助管理层监督货币金部控制有效性以保障货币金安全。
参考献 []白莹浅谈企业货币金部控制存问题及相应对策[]现代济信息,06(9) 作者李敏琦 单位昆明七彩云南实业股份有限公司 相关热词 部控制问题与对策济纠纷部控制对策