税源调查分析报告 2004年我市税源调查分析报告
济税调分析报告近年我市济国外济环境暖拉动下取得长足发展传统行业从到新兴行业从无到有朝气蓬勃。
济快速稳健发展态势下我市国税收入也取得了由9年不足3亿元到003年近8亿元倍数增额。
从济到税收税收济观看济定税收税收影响济税收增长必然依赖济快速发展从我们对我市近0年济、税收调情况看虽然发展济程存着改革阵痛和济运行各种磕磕碰碰但济强劲发展势头没有受到太波击、济发展情况从99年以0年我市社会济全面发展综合竞争能力不断增强济实力进步提升财政收入快速增长国民济保持了健康、协调发展良态势。
0年沧桑巨变目前我市济增长方式和产业结构都发生了深刻变化具体表现以下方面是济“块头”壮。
国生产总值（现价）由99年936亿元增加到003年335亿元年增长38%。
工业增加值由99年5亿元增加到003年33亿元年增长8%。
社会消费品零售总额由99年亿元增加到003年5亿元年增长68%。
二是产业结构优化。
0年产业结构调整三产业比重由99年697808（“二三”）调整到003年3679303呈现“二三”发展态势其产业比重下降近0%三产业发展壮占到济总量30年比重上升了近6分二产业上升了3%多二产业平稳增长始终济总量占据主导地位工业兴市战略初见成效三是地方“财力”增加。
99年我市财政收入不足5亿元至003年则增加到86亿元增长了7倍多税收收入从3976万元增加到39699万元增长了5倍多但税收收入占财政收入比重却由995年8035%下降到003年7506%呈现“税降费增”局面。
二、税收发展情况与济增长保持步国税收入也由99年8568万元增加到003年7707万元年增长03%。
十年全市国税收入从99年8568万元到003年增长7706万元总量成倍扩张规模不断扩净增了859万元累计入库国税收入约55亿元其近90%地方收入也就是说有近50亿元直接投入到了孝感济、社会发展建设。
国税收入规模分县市从003年完成情况看除孝昌外其余收入规模都超了5000万其收入规模亿有汉川、应城、市直（含市直属分局和开发区分局,下）分别达到了0万元、58万元、93万元；云梦县发展势头较003年已突破了7000万元关今年计划7850万元。
99年财政收入占G比重57%到003年这比重上升到5%增加了05分。
国税收入历是财政收入主要保持国税收入长期稳定增长对保持财政收入增长和收支平衡有着不可替代作用。
十年国税收入占财政收入比重高达到5836%以上低也保持%以上平占财政收入比重达到6%对发展地方济起到了举足轻重作用。
三、从国税收入透视孝感济（）从国税收入变化看孝感济发展成绩可喜。
济定税收济增长速、规模和结构直接定着税收收入增长速、规模和结构。
全市国税收入稳步增长与国税部门推进依法治税深化税收改革强化科学管理加强队伍建设等有着不可忽视系但定因素还是济是济持续发展。
99年全市G总量9363亿元,其产业3993亿元,二产业70亿元,三产业630亿元;003年,孝感市G总量达到3355亿元,增幅达到37倍,其产业83亿元,二产业59亿元,三产业69亿元。
以国有、集体、体济主单济结构格局已不复存私营、营、股份制、涉外等多种所有制济如雨春笋竞相发展。
99年国税收入基只有国有、集体、体三种济成份而且主要依赖国有济比重分别686%、37%、6%除外外有6%。
至003年,国有、集体济国税贡献率幅下降,分别只占%、9%而私营、外、股份制等济成份从无到有、从到分别占63%、0%、3799%基形成了股份制、国有、外等济成份并驾齐驱、“三分天下”格局。
3、民营济得到了长足发展。
可以到直至00年全市国有济国税收入贡献率仍高居占377%与居二位外济33%相差达8分地位似乎相当“稳固”但仅年国有济国税收入贡献率便退居二。
与股份制济成份幅增长年分别增加了86分。
表明“公退民进”成效显著国有济已悄悄让出了“头把交椅”民营济势较。
云梦县情况尤其如993年该县国有、集体济国税贡献率达73%体民营济（以体主）国税贡献率6%至003年国有、集体济国税贡献率下降到86%下降了56分民营济国税贡献率比重上升到了605%。
反映,从99年孝感市征收外税收38万元实现涉外税收“零”突破以至99年外济国税收入比重达到5分。
至003年,涉外企业已提供国税收入69万元占全年国税收入0%。
以云梦县例99年该县外济供提供税收不足万元比重036%至003年外济提供税已达578万元收入比重达到了57%,呈几何级数增长态势。
（二）从税分布结构情况折射出区域济运行现状。
税收作济面镜子定程上折射出了各地济运行质量从各地济税提供国税收入看税集济活跃地区。
从地域分布看我市国税税主要集汉川、应城、市直形成“三足鼎立”税格局003年共提供国税收入50979万元占我市总收入668%其汉川占3%、应城占893%、583%。
从济运行情况看这也是我市工业基础较二产业发展较稳健区域以汉川例99年汉川市二产业占该市G%003年上升5%提高了分其工业99年占388%003年上升6%提高了379分。
99年汉川市税共提供国税收入5833万元占全市总收入06%003年上升3%提高了6分；而工业基础较薄弱二产业发展不足区域税收上反映也较明显。
以安陆例99年安陆市二产业占该市G367%003年上升39%提高了7分其工业99年占35%003年上升369%仅提高了05分。
99年安陆市税共提供国税收入37万元占全市总收入5%003年5783万元占我市总收入75%从数量上看仅增加了36万元从比重上看下降了79分。
、济发展方向定了税构成。
从目前我市梯级税日益扩张税结构特突出表达了目前做强、做企业推出品牌、推出拳头产品发展济战略思路。
99年我市提供国税收入千万元企业只有悟烟厂、安陆棉纺厂、省化工厂、汉川电厂四四提供税收共占当年总收入8%基础上是普遍开花、普遍弱税结构0年演变发展济发展突出重特别是近几年加快招商引步伐、企业改制盘活提高企业产品科技含量、市场竞争力济气候下影响税构成也发生了相应变化。
003年我市提供国税收入000万元企业就有汉新、汉元、湖北双环3000万元至000万元有金龙泉啤酒（孝感）有限公司、湖北福星科技股份有限公司、孝棉纺织实业有限责任公司、悟烟厂、湖北省盐运、供电、烟草7企业003年全市纳税规模000万元企业共提供税收收入336万元占总收入7707万元3%比99年上升了近5分。
（三）从国税收入与相关指标比较看孝感济发展尚存些不合理因素。
主要表现,全市国税收入与期财政收入、G系起看,所占比重呈下滑趋势能与期财政收入、G增长保持步。
从全市国税收入增长速与G增长速比较看,国税收入增长速比G增长速要慢;从国税收入占G比重看99年到003年,国税收入占G比重总体水平只有99年比重高3,总体呈现逐年下滑态势,003年比重只有。
据相关反映湖北省99年至003年国税收入G比重分别50、5、、、3、、3、6、8、50。
孝感与全省平水平存定差距以上。
原因是多方面如产业比重较二产业支农免、三税产品占较比重仅066基地军工企业、黄麦岭磷矿、双环科技、饲等企业每年免税额达数千万元。
从国税收入占财政收入比重看99年占5836%,至003年逐步降至38%,而财政收入占G比重,99年57%,003年5%,反而有所上升,这表明随着济总量增加国税收入和综合财力得到不断增强但国税收入却相对滞期财政收入增长速（见表二）;从全市国税收入增长速与财政收入增长速比较看,99年至003年国税收入增长速明显要慢,财政年增长9%,比国税收入年增长速要快7分。
3、元G“两税含量”下降。
从元G两税含量看也呈总体下降趋势。
99年元G两税含量79元,十年高值,至003年元G两税含量下降到96元,十年低值十年共下降了083分。
从理论上讲税收弹性系数应左右是理想因税收济济增长了税收才有了增长基础如税收弹性系数则说明税收增长快济增长其形成原因主要有是国新出台增收税收政策如开征人利息所得税；二是提供税收产业发展快速而其非税产业发展较缓；三是非即期税收入库较多如清理历欠、补税收等；四是预征、空等非正常方式组织税收形成当期虚假税；五是其它因素增加税收不增加G或对税收增加程较多。
如税收弹性系数则说明税收增长慢济增长其形成原因主要有是国新出台减收税收政策如提高起征等；二是提供税收产业发展慢而其非税产业发展较快；三是消化历年税收包袱影响当年税收增长速；四是其它因素影响税收增加G或对税收影响程较。
般都是多种因素对税收弹性系数进行影响因很难得到理论税收弹性系数实际较理想税收弹性系数08。
从我市近年税收弹性系数看我市税收弹性系数渐近线波峰高高年000年达0波谷偏低低00年0。
5、增值税综合税偏低。
从理论上讲济指标工业增加值与计算工业增值税税增值额接近因我们把工业增加值作工业增值税“济税基”从我们对近0年数据测算情况看我市国税工业增值税0年平税%高年99年税686%低年003年税368%。
虽然我市整体工业环节增值税税偏低但还是有别行业税偏高现象存从税收调数据分析我市非金属矿产业增值税担率比企业实际税明显偏高主要有非金属矿产业以及部分电力等行业。
分析我们认造成这些行业增值税担率明显偏高原因有两是行业济不景气市场疲软市场趋饱和状态产品销路不畅毛利率低导致企业金困难造成国税收难以收回实际税偏低；二是历史原因和我国现行企业运行机制造成企业担重难以担起沉重包袱；三是固定产购进不能抵扣进项税额减少造成理论税高增加了企业担使企业纳税难加导致欠税形成实际税比理论税低。
如应城盐矿、石膏矿以及电厂等生产及供应业；商业环节增值税税9%高年99年375%低年003年35%商业环节增值税每年呈递减态势。
商业环节增值税税较低原因是多方面是商竞争激烈些商业企业了加速金周和扩销售往往采取薄利多销增值税税也随下降；二是商业企业容易钻税收空子管理难较偷逃增值税情况较普遍；三是商业企业面广户多营方式灵活营品种繁杂财核算较工业企业差税收征管较工业企业要困难得多。
从我们调分析情况结合我市济实际情况分析我市整体增值税税偏低原因主要有是税收含量低济总量显现出强劲势头。
以工业总产值标准将全民所有制和年工业总产值500万元以上非国有济实体称“规模以上”济否则称谓“规模以下”济。
按工业总产值统计近几年规模以上济正不断缩而规模以下济得到较快发展。
由实体规模部管理不规给税收征收管理带定困难也是形成税收与济不步发展重要因素。
我市高新技术增加值起低、规模前提下难以撑起区域济片天地。
三是税收优惠与藏富民政策得到全面落实。
我国“两税”优惠政策主要体现减免税两方面是开放开发型减免他既包括沿海、沿江、沿边地区也包括各类济开发区等等税收优惠性减免；二是扶贫救困性减免如贫困山区、三线移减免校办、民政、福利型企业减免先征退即征即退免、抵、调、退等等优惠。
003年全市减免税额达7亿元。
落实增值税起征政策003年减少税收000余万元00年进步提高起征将会影响税收减少00余万元。
四是非税收入名目繁多。
济不发达地区普遍表现“吃饭型”财政体制它方面要税收多收另方面又必须将应纳入财政预算金嫁给地方部门行各类济实体承担着税费双重压力超出定围压力就会形成费税费挤占税现象。
五是统计数据含“水分”。
济指标是宏观策重要依据济指标也是代表着地区济形象宣染环境气份提升区域济发展规模显示工作业绩很容易统计数据上下工夫形成“水分”G。
因很难客观、准确分析税收与济指标各种关系也给我们寻济与税收合协发展途径增加了难。
当前受济结构不合理因素制约孝感市国税收入增长难以与G增长保持步。
主要表现、工业化水平较低。
工业化是国或地区由传统农业明向现代化工业明变程也是济总体实力提高象征。
孝感市产业结构多年不懈努力不断调整取得了较效结构顺序已由二三换二三(见图二)。
先看二产业003年湖北省二产业比重78%,孝感二产业比重9%,比全省低55%,基相当湖北省99年水平3%;系产业分析,从99年至003年孝感市产业占G比重已由65%降到了368%003年全省产业比重7%,孝感高出了近9%;按钱纳里模型当产业比重下降到0%以下二产业比重上升到高三产业工业化进入了期阶段。
这说明全省平已达到工业化期阶段而孝感仍处工业化初期向期渡阶段低全省平水平全省比较还属农业市；其次看产业孝感产业产业化程较低与国税收入增长关较低无税或低税产值占了相当成分即使这期产业提供G由3993亿元增加到了83亿元净增亿元但对国税收入增长直接贡献率却几几乎零；再看三产业三产业与国税收入相关商业企业身税收较少增长不可能很快并且饮食等快速增长部分又与国税收入不相关反映到国税收入上总量上升比重反而会下降。
例如000年三产业G占G总量比值365%003年303%四年上升了38分但提供国税收入由000年%到003年3%,仅上升了%;三产业提供国税收入占G比重也呈下降趋势,分别33%、07%、97%、8%。
由以上分析二产业发展不够工业化水平较低成制约国税收入增长主要原因。
、二产业整体素质不高。
行业产品结构合理化是工业企业综合素质反映工业产品盈利能力、竞争能力、开发能力、创税能力很程上取行业产品结构是否合理。
从行业结构看目前孝感市行业结构具有偏重、偏老、偏初、偏加工特济与税收属偏重型传统行业、加工型行业仍占主导地位；从产品结构状况看其特可以概括三多三少即老产品多新产品少般产品多名牌产品少粗放产品多精密产品少。
从孝感品牌知名和竞争力上可见般。
这样产品技术含量低档次质量差定了产品市场扩张能力及税增长潜力显不足。
000年至003年,从二产业产值及提供国税收入关系上看000年全市二产业G比重398%003年上升到9%增加了5%提供国税收入比重由000年709%升至003年770%,仅增加了%；二产业提供国税收入占G比重也呈下降趋势,分别9%、39%、395%、385%。
这说明我市二产业素质不高传统工业比重偏具有较高税收含量高新技术产业比重不仅导致二产业创新能力弱且高产出、低创税现象尤突出。
3、企业规模结构影响。
从户数看不多太多型企业比重全省处比较低位次上难以充分发挥规模效应。
以003年例全市税收5000万只有户000万至5000万只有8户500万至000万只有9户50万至500万有9户。
全市50万以上只有0户不到纳税人总户数0%；从产值看以00年例据反映孝感型企业占规模以上工业企业6%而全省平37%,全省规模以上工业企业年产值059亿元,孝感只有036亿元,这也说明孝感工业企业规模结构状况是“而弱”、“而散”；从提供国税收入看003年全市0重企业提供国税收入占总收入60%而其它占总户数996%纳税人只提供了不足0%税收呈“两极分化”。
、区域结构影响。
当前济发展方向是农村向乡镇移乡镇向县城移县城向城市移。
从济、税、税收三要素分布状况看孝感各县市主要集各地城区乡镇级基没有税企业多数乡镇国税收入依赖体税收乡镇国税收入比重很低各地城区国税收入总量要占全市国税收入总量90%以上；从区域看主要集孝感城区(含市直属分局、开发区、孝南)、汉川、应城三地从003年看这三地收入占全市7385%,接近全市国税收入四分三区域分布极不衡。
以孝昌例尽管0年其国税收入年增幅高达77%但这只是低基数增长至003年总规模还不到000万总收入有近50%体税收工业企业提供税收还不到300万元年纳税50万以上企业只有3还没有年纳税00万企业。
四、关济与国税收入合协发展若干建议、坚持新型“工业化立市”提高济税“含金量”。
要力发展工业尤其要发展科技含量高、原材和能耗低、环境污染低或没有污染“朝阳产业”。
要重加强和提升二产业有计划分步骤巩固和充实产业调整和发展三产业。
要不断加科技含量提高创新能力彻底改变二产业高产出低税收现状。
要加强工业区规划和基础设施建设加硬件投入力做到路硬化、亮化、绿化、美化配套设施建设如水、天然气、电信、电力、有线电视等管也要到位。
、树立济发展观。
因作税部门要始终树立税收济观把促进济发展作税工作要坚定不移地从济建设培育新税收增长。
加对高附加值产业投入着力培育潜税和续税。
现阶段是要立足现有重税加科技投入运用高科技手段"嫁接"化老弱税不断形成新税收增长；二是对传统产业进行机制换设备更新和技术升级产品换代盘有限济存量拓展产业发展空。
3、进步放思想加改革力。
要进步加快改制步伐努力培养批全省有地位民营企业排头兵。
要坚持以人看准人才改制企业选准人才把企业交给可靠人培养批高素质企业队伍。
结构调整要以技术进步前提以体制创新动力其关键新生产能力创造发展不断调整结构结构调整促进济又快又地发展而传统产业技术改革和升级换代又成结构调整重重必须把济结构调整放传统产业进行技术改造和升级换代上。
首先要加强增值税、所得税等主要税种税收征管工作对纳税人偷税、漏税等行严格依法制裁增强税收收入增长稳定机制。
其次要进步完善纳税申报制推行多元化申报方式加快税收征管现代化手段应用。