税收风险管理简介

税收风险管理探讨 是税收风险管理是什么?二是什么我们税收管理有必要学习和引入风险管理理念?三是税收风险管理工作是怎么操作? 讨论税收风险涵义从“风险”开始。

风险理论界般“任何事件发生都有不确定性”即发生与否、发生什么、发生何何地等都存着两种或两种以上可能性。

比如从事生产营有可能赢利、也有可能亏损其结不确定显示生产营有风险;930年提出。

956年《哈佛商学评论》上发表名《风险管理成控制新名词》早论及风险管理

受世界性济危机影响美国些企业开始采用科学方法对风险进行管理并逐步积累了丰富验50年代风险管理发展成门学科。

0世纪70年代风险管理以其针对性强、效率高、成低等优势世界围得到迅速发展并逐渐形成了完整理论体系美国、英国、澳利亚、新西兰等国先颁布了风险管理体系框架或国风险管理标准。

被广泛地应用企业、跨国集团、金融、政府管理活动成世界各学济管理、公共管理必修课程。

目前作种管理科学风险管理国政府管理、央企管理、财管理、审计、金融、保险等领域管理日益受到关。

风险管理概念是组织目标实现提供有效保障程和方法。

是指如何肯定有风险环境里把风险减至低管理程。

进步讲就是济管理单位对风险进行识别、衡量分析并基础上有效处置和规避风险降低由风险带损失处理方法。

风险具有普遍性、客观性、损失性、不确定性不可能完全避免或消除降低风险有效方法就是要确认并识别风险存从而有效控制风险风险降低到程。

税收风险概念理税收风险概念要首先回答税机关组织目标(使命)究竟是什么。

可以用等式表示税收管理纳税税收执法纳税遵从

这等式就是说税机关组织目标(使命)是提高纳税遵从

促进遵从根方法就是+执法

009年杭州召开全国纳税会议主题报告有非常重要新提法就是纳税要以提高纳税遵从目标。

机关提供纳税根任不是提高纳税人满而是提高纳税遵从

纳税税收执法共使命只有就是提高遵从

税收特性定了遵从不容易纳税遵从不容易分地实现是税制都具有复杂性导致遵从不容易纳税人不容易理遵从或者不方便遵从这就要税机关履行职能——纳税——组纳税人理税法履行纳税义;二是税收是对济利益放弃从济利益上考虑很多纳税人不愿遵从—当部分纳税人不愿遵从候实施强制这就要税机关具有二职能——税收执法

机关履行职能不外乎助纳税遵从税法和强制纳税遵从税法

所以把税收风险定义税收遵从风险更确切。

税收风险管理税收风险管理管理学畴概念将现代风险管理理念引入税收工作旨应对当前日益复杂税收济形势合理配置管理风险分析识别风险等级排序风险应对处理以及程监控、绩效评估等措施不断提高纳税遵从程和方法限地防税收流失规避税收执法风险实施积极主动管理程地降低征收成创造稳定有序征管环境。

税收是财政收入主要达到国收入95%税机关作国税收管理具体部门职责就是对纳税人实际营情况和纳税情况进行监督、提高保证税款足额入库和纳税人依法履行纳税义。

近年国际国济形势发生了很变化济快速增长是税急剧扩和税变化日趋复杂给税收管理工作提出了更高要二是纳税纳税识普遍不高三是现行征管手段普遍落四是税队伍素质参差不齐这种情况下以目前征管人力物力财力若要实现依法征收、应收尽收提高纳税纳税遵从就必须寻科学有效税收管理模式因对所管辖纳税人采取科学合理指标确定其应纳税款实现风险程按风险程高低对纳税人进行分类分级管理有利税机关实施有效管理避免国税收流失。

税收风险按其容划分税监管风险税收执法风险 税监管风险近年税违越越多金额越越究其原因与很多因素有关。

如税制结构是否合理税种设置是否科学、征管环节多少、纳税手续繁简以及税率是否适当、是否超出了纳税人心理及济承受能力、逃避税收得到利益与被处罚应付出预期代价权衡等等。

弥补这些漏洞就要税机关、税人员花费较多和精力进行研究并寻对策强化税管理遏制偷税行发生。

这种对税款实现潜影响实际就是种税监管风险

税收执法风险指税机关执法程违反税收法律法规行所引起不利法律。

包括对税法及相关法律法规理产生执法错带执法风险

以及执法程序不严谨、执法随性带执法风险和滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊造成执法风险

随着整社会法制建设不断完善纳税人法制观念不断增强对税机关执法手段、征管方式等要越越高如执法方式简单容易诱使征纳双方矛盾激化也会相应使执法人员执法风险加。

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