小公司最简单财务制度 [公司财务管理制度]
總 則 條 爲加強財務管理規範財務工作促進公司經營業務發展提高公司經濟效益根據國有關財務管理法規制和公司程有關規定結合公司實際情況特制定制。
三條 財務管理基任務和方法 （）籌集資金和有效使用資金監督資金正常運行維護資金安全努力提高公司經濟效益。
（二）做財務管理基礎工作建立健全財務管理制認真做財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（四）監督公司財産購建、保管和使用配合綜合管理部定期進行財産清。
四條 財務管理是公司經營管理個重要方面公司財務管理心對財務管理工作負有組織、實施、檢責任財會人員要認真執行《會計法》堅決按財務制辦事並嚴守公司密。
二 財務管理基礎工作 五條 加強原始憑證管理做到制化、規範化。
原始憑證是公司發生每項經營活動不可缺少書面證明是會計記錄主要依據。
記帳憑證內容必須具備填制憑證日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員復核人員、會計主管人員簽名或蓋。
收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋。
七條 健全會計核算按照國統會計制規定和會計業務要設置會計帳簿。
會計核算應以實際發生經濟業務爲依據按照規定會計處理方法進行保證會計指標口徑致相可比和會計處理方法前後相致。
八條 做會計審核工作經辦財會人員應認真審核每項業務合法性、真實性、手續完整性和資準確性。
九條 會計人員根據不帳務內容採用定期對會計帳簿記錄有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相核對保證帳證相、帳實相、帳表相。
十條 建立會計檔案包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資都應建立檔案妥善保管。
十條 會計人員因工作變動或離職必須將人所經管會計工作全部移交給接替人員。
會計人員辦理交接手續必須有監交人負責監交交接人員及監交人員應分別交接清單上簽後移交人員方可調離或離職。
三 資金和負債管理 十二條 資金是公司經營核心資必須加強資金管理。
公司籌集資金必須聘請國註冊會計師驗資根據驗資報告向投資者開具出資證明並據入帳。
十三條 經公司董事會提議股東會批准可以按程規定增加資。
財務部門應及時調整實收資。
十四條 公司股東間可相轉讓其全部或部分出資股東應按公司程規定向股東以外人轉讓出資和購買其他股東轉讓出資。
財務部門應據實調整。
十五條 公司以負債形式籌集資金須努力降低籌資成時應按月計提利息支出並計入成。
十六條 加強應付帳款和其他應付款管理及時核對餘額保證負債真實性和準確性。
凡年以上應付而付款項應原因對確實無法付出應付款項報公司總經理批准後處理。
十七條 公司對外擔保業務按公司規定審批程式報批後由財務管理心登記後才能正式對外簽發財務管理心據納入公司或有負債管理擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
四 流動資産管理 十八條 現金管理嚴格執行人民銀行頒佈《現金管理暫行條例》根據公司實際要合理核實現金庫存限額超出限額部分要及時送存銀行。
十九條 嚴禁白條抵庫和任挪用現金出納人員必須每日結出現金日記帳帳面餘額並與庫存現金相核對發現不要及時明原因。
財務管理心經理對庫存現金進行定期或不定期檢以保證現金安全和完整。
二十條 銀行存款管理加強對銀行帳戶及其他帳戶保密工作非因業務要不准外泄銀行帳戶印簽實行分管、並用制不得人統保管使用。
嚴禁任何空白合上加蓋銀行帳戶印簽。
二十條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額不准簽發空頭支票不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。
每月末要做與銀行對帳工作並編制銀行存款餘額調節表對達帳項進行分析原因並報財務部門負責人。
二十二條 應收帳款管理對應收帳款每季末做次帳齡和清收情況分析並報有關領導和分管業務部門督促業務部門積極催收避免形成壞帳。
二十三條 其他應收款管理應按戶分頁記帳要嚴格個人借款審批程式借款審批程式是借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。
借用現金必須用於現金結算範圍內各種費用專案支付。
二十四條 短期投資管理短期投資是指年內能夠並準備變現投資短期投資必須公司授權範圍內進行按現行財務制規定記帳、核算收入成和損益。
五 長期資産管理 二十五條 長期投資管理長期投資是指不準備年內變現投資分爲股權投資和債權投資。
公司進行長期投資應認真做可行性分析和認證按公司審批許可權規定批准後由財務管理心辦理入帳手續。
公司對被投資單位元沒有實際控制權長期投資採用成法核算；擁有實際控制權長期投資採用權益法核算。
二十六條 固定資産管理有下列情況資産應納入固定資産進行核算①使用期限年以上房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備物品單位價值000元以上並且使用期限超過年。
二十七條 固定資産要做到有帳、有卡帳實相。
財務部負責固定資産價值核算與管理綜合管理部負責實物記錄、保管和卡片登記工作財務部應建立固定資産明細帳。
二十八條 固定資産購置和調入按實際成入帳固定資産折舊採用直線法分類計提分類折舊年限爲 （）房屋、營業用房 30年 （二）通訊設備、交通運輸設備 3年 （三）電子電腦、辦公及處理設備 3年 （四）電器設備、安全保衛設備 3年 二十九條 已經提足折舊、繼續使用固定資産不再提取折舊提前報廢固定資産不再補提折舊。
當月增加固定資産當月不提折舊當月減少固定資産當月照提折舊。
三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點每年末由綜合管理部負責盤點次盤點發現短缺或盈餘應及時明原因並編制盤盈盤虧表報財務部審核後經總經理批准後進行帳務處理。
三十條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態資産包括專利權、土地使用權、商譽等。
無形資産按實際成入帳受益期內或有效期內按不短於0年期限攤銷。
三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益要以後年內分期攤銷各項費用包括開辦費租入固定資産改良支出和攤銷期限超過年金額較修理費支出。
開辦費營業日起分期攤入成。
分攤期不短於 5年以經營租入固定資産改良支出有效租賃期內分期攤銷。
六 收入管理 三十三條 公司營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。
營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認並認真核實、正確反映以保證公司損益真實性。
三十四條 營業收入要按照規定列入相關收入專案不得截留到帳外或作其他處理。
七 成費用管理 三十五條 公司業務經營活動發生與業務有關支出按規定計入成費用。
三十六條 成費用開支範圍包括利息支出、營業費用、其他營業支出等。
（）利息支出指支付以負債形式籌集資金成支出。
（二）營業費用包括職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
（三）固定資産折舊費指公司根據固定資産原值和國規定固定資産分類折舊率計算攤銷費用。
（四）攤銷費指遞延資産攤銷費用分攤期不短於5年。
（五）各種準備金各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。
投資風險準備金按年末長期投資餘額%實行差額提取壞帳準備金按年末應收帳款餘額%提取。
（六）管理費用包括物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
三十七條 職工福利費按工資總額%計提工會經費按工資總額%計提教育經費按工資總額3%計提。
住房公積金經批准後由公司按職工工資總額定比例逐月交納。
三十八條 加強對費用總額控制嚴格制定各項費用開支標準和審批許可權財務人員應認真審核有關支出憑證經領導簽或審批手續不全不予報銷對違反有關制規定行爲應及時向領導反映。
三十九條 公司各項成費用由財務管理心負責管理和核算費用支出管理實行預算控制財務管理心要定期進行成費用檢、分析、制定降低成措施。
八 利潤及利潤分配管理 四十條 公司營業利潤＝營業收入 營業稅金及附加 營業支出 利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入 營業外支出 （）投資收益包括對外投資分得利潤、股利等。
（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關係各項收入具體包括固定資産盤盈、處理固定資産淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入確實無法支付而按規定程式經批准應付款項等。
（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關係各項支出具體包括固定資産盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
四十條 公司利潤總額按國有關規定作相應調整後依照繳納所得稅繳納所得稅後利潤按以下順序分配 （）被沒收財物損失支付各項稅收滯納金和罰款； （二）弭補公司以前年虧損； （三）提取法定盈餘公積金法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後0％提取盈餘公積金已達註冊資50％時不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅後利潤5％計提主要用於公司職工集體福利支出。
九 財務報告與財務分析 四十二條 財務報表分月報和年報月報財務報表包括資産負債表、損益表。
年財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。
公司財務月報表應於次月5日內完成年財務會計報告應於次年90日內製作必要時聘請會計師事務所進行審計。
財務情況說明書主要內容包括 （）業務、經營情況利潤實現情況資金增減及周轉情況財務收支情況等。
（二）財務會計方法變動情況及原因對期或下期財務狀況變動有重影響事項；資産負債表製表日至報出期間發生對公司財務狀況有重影響事項；以及爲正確理財務報表要說明其他事項。
四十四條 財務分析是公司財務管理重要組成部分財務管理心應對公司經營狀況和經營成進行總結、評價和考核通過財務分析促進增收節支充分發揮資金效能通過對財務活動不方案和經濟效益比較爲領導或有關部門決策提供依據。
四十五條 總結和評價公司財務狀況及經營成財務報告指標包括①經營狀況指標流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成指標利潤率、資利潤率、成費用利潤率。
十 會計電算化 四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化微機及其配套設備包括伺器、工作、網線、印表機、電等。
會計電算化硬體設備由財務管理心統管理和使用非會計電算化工作人員般情況下不得使用特殊情況確使用時應經財務管理心經理批准不影響會計電算化正常工作情況下進行。
操作人員實際工作發現軟體設計功能能正常實現時應立即與軟體發展商聯繫進行修改、調試完成調試後應及時檢、核對以確保相應帳務資和功能模組正確性。
操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作應根據工作要設置操作許可權和密碼。
操作人員對使用硬體設備安全負責。
下班時應關閉設備電。
四十九條 公司會計電算化通過財政部門評審前採用微機和手工帳並行辦法。
保持手工帳與微機帳致。
五十條 企業銀行電子支付系統管理嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。
電子支付密碼器、智慧卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統關鍵要素應妥善保管主管卡和操作員卡應按照分管並用原則由財務管理心負責人和操作員分別設制密碼不得人統管使用。
五十二條 辦法董事會通過日起開始施行。