关于税源管理的思考_税源管理
当前税管理全国围正沿着健康轨道发展税管理工作日渐科学和完善。
根据国审计署今年四审计结显示由多方面原因导致税管理不力进而形成税收流失十分严重抽88户企业月共少缴税款579亿元。
以类推全国每年流失税收更是令人惊心切实加强税管理已被国税总局提到重要议事日程上。
目前不少地区把税管理当成组织收入外另工作重忽视了税管理才是税收工作根才是切税收工作重重。
实际工作相当多地方以登记代管理或以征代管以代管更有甚者相当程上把税管理与重税户、纳税户税收管理混淆等造成抓放现象或各项工作止步收入任指标实现。
且不论税管理不能等重税户管理单就重税户而言各地标准也不致如定位如何能与税收工作目标致。
如管理不仅违背依法治税原则更容易造成各项税收工作末倒置疲应付。
外各地行开发税管理软件虽然有助税管理但绝不能替代人实际管理作用且就当前我国国民综合素质而言税管理软件不是种单方面工具实际管理作用也十分有限绝不能以工具代管理。
伴随政府行和税管理不力以及偷漏税行和考核杠杆误导税管理十分簿弱全国性税收流失十分严重相当部分地区工作重基放收入上导致头税与随延压税款现象不断发生终扭曲税收杠杆调节作用。
虽然国税收总量逐年上升但税管理漏洞也不容忽视地扩从国审计署对黑龙江省户有能力纳税企业调看到00年底共有377亿元税款流失外由可见税管理深广还有待进步挖掘。
3、税管理体系不全、监控乏力。
方面还没有全国性税监控络和管理监控机制。
当前各地国地税、工商、银行等还没有纳税人生产营信息传递渠道单、滞还没有能够形成税银体化现金交易量存不开票现象到处可见电子商日趋活跃相关法律行前不能衔接新纳税人每天都诞生税收信息化进程相对滞及地区发展不平衡等等。
税部门身各项素质、条件还有待提高。
当前各地执行考核办法基以收入心但对税管理重视不够存定误导嫌疑。
税管理只有抽象理论目标没有分行业分类别税管理模式和精细化目标。
二、强化税管理设想税管理是税收工作重也是难它不仅仅是税部门部门事更要全社会广泛参与和强有力法律惩戒作保障才能真正实现税监控管理精细化。
、要强化税管理法治观念。
首先要强化全民税收法治观念要从娃娃抓起使税收法治观念深入人心。
其次应广泛借鉴先进国税收管理成功验切实变税管理观念切实树立税管理是税收工作心和重观念。
税管理重日常绝不能重征轻管、重轻管更不能把税管理淡化重税户管理要使税管理工作成日常税收工作出发和归宿将执法理念从收入任型变税管理型做到抓管不放实现真正义上应管尽管、应收尽收。
二、严管重罚加对偷税行处罚力。
目前主申报纳税税收征管模式下对偷税行处罚力直接影响税收征管秩序。
从全国围情况看由税机关对偷税行处罚不力定程上助长了纳税人偷税主观故。
审计署调788户企业00年有57户企业偷税行被处税机关仅对其8户处以罚款对57户加收滞纳金处罚率和滞纳金加收率(按户次)分别仅3057%和363%远远低税法规定处罚标准。
这样处罚对少数存侥幸心理不依法纳税企业起不到震慑作用。
鉴当前地区、部门信息传递和共享从到质量数量等上局限性我们认应尽快开发新纳税人管理软件统管理对象管理代码实现全国征管系统统国地税工商海关等各部门管理系统统要对目前各项应用软件进行规统和功能整合提高适用层次和围应实现发票管理打尽通实现工商、税、技术监督、审计、海关、统计等深层次实现税费基金和银行等体化实现全国围各系统户式管理。
逐步约束、限制现金交易围和额加对电子交易管理投入和监控效。
四、完善相关法律制。
当前我国法律制正完善但别法律衔接关系还有待完善如关纳税人开业有关条款有关法律要纳税人到税部门办理税登记必须提供银行开户证明又要纳税人到银行开户有关银行必须对税登记码进行录入到底谁前严格说很令人费。
又如目前许多纳税人真接工商部门把营业执照进行销工商管理该户已不存但税管理该纳税人仍存且不说该纳税人如有税收问题如何处理但就目前销税登记要纳税人办理销税登记应持工商部门或有权批准机关核准手续身就与征管法对销税登记规定相矛盾等等这现象存给包括税其他部门管理增加了定工作难对税部门影响突出表现税管理上进退两难与无所适从。
外税管理目标及责任也不应仅通征管法管理必要候也应成立税管理相关法律法规或规以及规性件进步加强对税管理要与责任明确要明确做与做不责任而不能凭各种日常考核核了。
目前姑且不论税收计划任指标与实际税差距税收收入任存定程上使得税收任完成坏不仅是上级税机关考核下级税部门工作业绩重要容也是各级政府评价、奖励税部门直接参考依据。
这样种税收计划管理和考核机制下税机关完成税收计划任防止基数往往延压税款而完不成税计划任则又容易出现征收头税问题很难做到依法治税既损害了税部门形象也降低了税法尊严。
因应进步完善税收管理机制逐步建立以税管理考核心和重税收征管综合质量考评取代现行税收计划考核从制上保证税部门依法治税杜绝人调节税收入库进现象发生使税管理走上规轨道上。
六、进步变步政府职能杜绝地方政府对税收政策执行人干预。
应通变政府职能防政府干预行对税收杠杆作用破坏既要防止头税又要防止随减免税和地方财政返还等补助形式对税管理破坏性作用。
目前发达地区执法不严、征管不力和欠发达地区头税现象已成影响税收征管质量突出问题。
究其原因虽然存地方政府干预、征管手段落、纳税人主观偷税、制不健全等外部因素但税系统对税收执法行缺乏严格责任追究制也是重要原因。
应尽快建立严格责任追究制并付诸实施依法赋予税机关和税人员征管权利明确其应该承担责任使税收征管权利和责任相统。
要切实实际工作可能产生疏管理、淡化责任问题要把专管员制与管事制及追究制有机结合杜绝与防人税管理漏洞。
八、规税管理措施。
要结合执法责任制和错追究制建立健全税管理制和组织体系以及税管理目标体系和监控协作体系应鼓励创新思维纳税评估、税收稽基础上进步规、拓宽税管理体。
要将税人员从繁杂考核检放出抽取更多深入基层进行了与管理某种义上讲这样管理效与作用可能更明显。