建立企业内部控制制度应注意的几个问题
近年审计部门在对国有 企业 的 经济 效益审计中发现，国有资产流失仍较严重。
据介绍，2000年审计署统一组织了对1290户国有及国有控股大中型企业1999年度的资产、负债和损益情况的审计。
审计发现， 目前 国有企业经营中存在的主要 问题 ：一是资产质量不高，不良资产数额较大；二是 会计 信息失真现象仍较普遍；三是国有资产流失仍较严重。
本文拟就其有关 内容 做些探讨。
一、找出企业财会工作和经营管理中的薄弱环节，确定内部控制的内容内部控制薄弱的企业经常存在以下一些问题：1．多种因素引起的采购成本高。
2．销售费用高，其中广告宣传费及业务招待费尤甚。
3．资金支出无预算，或虽有预算但执行不严。
4．资产管理不严格。
企业应针对以上存在的薄弱环节，着重加强这部分内控制度的建立和完善，如货币资金控制、购销控制、费用控制及资产的会计控制等。
二、构建严密的企业内部控制体系具体应包括以下四个层次：（一）在企业设立财务总监，进行事前监督。
企业应明确财务总监的职责，其应对股东即出资人负责，当好总经理的参谋，在其任期内常驻企业，对资金实施全面监控，尤其大额资金运用应实行双签制，由财务总监及总经理共同签字审查同意。
论文代写 （二）一线“供产销”全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线，进行事中控制。
有关人员在处理业务时，应明确处理权限和应承担的责任。
大宗业务应由部门负责人及总经理双签前提应有多家单位至少是三家单位的报价，经手人员报经部门负责人及总经理签字同意购进，零星小额由部门负责人负责审查，但应由总经理授权。
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