零余额账户管理使用需完善

零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算。

但实际中零余额账户的运作和管理存在的一些问题更值得关注。

下载论文网 　　一是资金支付方式选择标准不统一，直接支付比例相对制度要求较低。

二是违规大额提现，存在公款私存现象。

三是存在零余额账户余额不为零的现象。

四是部分代理银行网点设置不合理，代理业务有待规范。

为此，建议：一是加强财政监管力度，完善国库集中支付制度，加大直接支付比例。

财政部门要根据实际操作中出现的问题，进一步细化操作规程，按照财政资金精细化管理要求，严格按照规章制度办理财政资金拨付。

同时完善财政国库集中支付系统，强化财政资金监管，增加资金风险预警功能，及时了解和掌握零余额账户运行情况，切实提高财政资金使用效益和安全性。

二是积极推行公务卡结算制度，规范现金结算行为。

对在授权支付范围内的资金支出，严格执行各级财政部门公布的公务卡强制结算目录，同时也有效加强对公务消费行为的监控。

三是进一步完善代理银行业务工作。

选择服务能力强、质量高、成本低、信誉好、风险低的银行作为代理银行，并适当增加代理银行和代理网点数量，以方便预算单位办理业务。

同时建立国库集中支付代理银行的考评制度和准入准出制度，避免代理银行因利益驱动可能存在的道德风险问题，杜绝预算单位大额提现等违规现象发生。

四是加强财会业务知识培训，提高风险意识和从业水平。

加强预算单位财会从业人员的培训，进一步增强风险意识；健全财务内控管理制度，规范财务内控操作行为；对预算单位进行集中支付业务考核，确保财政资金安全。

（作者单位：中国人民银行甘南县支行）。