企业内控管理制度的建立与完善
孙德志摘 要 随着国济持续稳定发展我国企业营规模得到定提升公司济效益也逐步提高。
这容易让公司生产营陷入被动局面影响公司业拓展规模和质量削弱公司竞争优势。
关键词 企业管理 部控制制 建立 完善、企业控制建立义分析公司控制是整公司正常运营基础控制建立也会助公司部各营活动业部门我调整、我约束降低公司营风险。
控制涵盖公司产管理、金管理、财管理、风险管控、公司治理等各项容。
三公司建立控制可以使公司各部门相衔接、相配合以加强部门沟通推动公司业协发展、共推进[]。
二、企业控制建立对策研究（）建立公司财管理制公司控体系架构与财相关控制占据重要地位。
公司运营期要保证公司部财工作顺利开展就要加公司部财管控制建设力。
只有公司重视部财制建立保证财制建立并完善才能降低财工作风险降低金运作管理风险。
首先公司要组织部财人员梳理原有财分析制、财核算制、财预算制以及财风险控制制对照《企业会计准则》《企业部控制应用指引》等法规现有财管理制薄弱。
其次公司要完善与财相关控管理制制应涵盖公司营管理涉及部控制关键要保证公司部各项财管理工作都有相应控制约束和规。
公司可以借助科学财制控制公司部各类业营活动利用控制牵制员工管理活动实现对业人员管理责任考核。
（二）建立控制监督管理制公司高层管理人员只有充分认识控制对公司营重要作用方能利用控管理制严格地约束身营行。
但仅依靠公司管理层和员工我约束难以保证控制有效执行公司还要结合部控制流程制定相应监督制。
必须公司部建立套控监督管理制、业监督制对公司控制执行进行全方位审和监督保证控制可以具体工作得到落实。
部审计作部监督重要力量对保障公司控制监督行动开展起着重要作用。
很多公司将部审计看作执行部控制监督管理具体部门或岗位并保障其监督制权威性。
控监督人员要前往各业部门、职能管理部门检工作人员是否按照控相关制开展工作对违规操作人员要提出惩处建议将控制执行工作落实到具体人员身上。
借助部审计部门控审计工作公司可以发现部控制薄弱到缺陷并及整改[]。
（三）建立控制评价体系营期公司要定期对公司控执行、风险管理控制行、公司信息沟通等方面作出正确评价分析。
公司控环境评价可以助管理层了公司控制有效性及存漏洞便管理层及安排设计人员完善控管理制弥补漏洞降低部风险。
控制实施评价期公司全体员工都要参与评价活动应用结构化评估方式对现有控制进行全方位评估分析研究。
他们对整公司营活动了深刻对控制是否合公司业要、能否得到有效执行有独到见。
因而控执行评价员工常能提出客观公正建议也能够真实反映出公司控执行存问题。
控设计人员要与公司部职工有效沟通了他们对控制看法这样才能够保证期完善控制更加科学合理保障控制有效执行。
（四）建立风险管控制优化设计公司控制设计人员还要考虑到公司部整体风险防控问题将风险管控制落实到公司控体系建立。
公司控设计人员要控信息沟通交流方面考虑员工具体进而设计出合公司员工控信息管理系统和控监管制。
对公司营活动期可能出现各类风险因素公司管理人员应加以防和控制。
公司要公司部组建风险管理部门配备定工作人员保证风险控制工作独立开展。
公司业人员要加强与风险管理部门人员沟通与风险管控人员共制定风险控制措施。
公司风险控制人员也要到线了业运作环节潜风险对整公司部风险进行评级识别公司营关键性风险并针对这些关键性风险制定专门风险处理策略。
当公司营外部环境如政策环境、市场环境发生变动公司控制设计人员要根据公司整体营策略、营计划及外部金融环境变化优化实际控制条款[3]。
（五）重视关键控制建立部控制业循环主要包括销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环、存货循环、研发循环、固定产循环、金循环、会计税循环等。
采购与付款循环公司要明确合格供应商名录并进行动态管控规避单供应商采购情形;采购要依据采购计划进行严格执行询价制。
存货和固定产循环要明确货物采购、验收、入库、存储、移交、领用、处置等流程依照流程完善相应控制还要建立定期盘制确保产安全。
销售与收款循环要做应收账款详细记录建立客户信用档案制定赊销信用授权审批制降低壞账风险。
当前国市场竞争激烈背景下公司要实现稳健发展就要重视控制建立必须结合身营特设计套与身业营活动相匹配控制保证公司稳定健康发展。
三、结语新代公司要做应对外部激烈市场竞争准备优化设计公司控制提高公司营水平使公司市场保持较竞争优势。
通建立和完善公司部财制、监督制、控评价制加强公司对部风险管控减少公司损失。
要建立关键控制基础上结合身营特设计与身业营活动相匹配控制保证控执行效保证公司稳定健康发展。
（作者单位深圳市宇驰检测技术股份有限公司）参考献[] 葛丽娟企业财控管理制建立与完善分析[]国集体济09（3）56[] 高野探讨企业财控管理制建设难与措施[]现代济信息08（）6768[3] 何佳珅企业部控制制存问题与对策[]环球市场09（3）7879 相关热词 管理制控完善