论企业应收账款管理机制的建立
摘 要：收账款管理是企业管理工作中的重要环节，企业只要向客户赊销产品，就会产生大量的应收账款，因此必须加强对应收账款的管理，对应收账款的运行状况进行分析、控制，规避应收账款给企业带来的的风险，逐步建立科学有效的应收账款管理机制，使企业在收入增长与风险控制之间找到平衡点。 开题报告 /html/lunwenzhidao/kaitibaogao/。
应收账款是企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。作为企业资金管理的一项重要内容，应收账款管理直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。因此,针对企业应收账款管理上可能存在的种种风险，结合企业自身的实际情况，建立应收账款管理机制已是刻不容缓。 一、建立应收账款管理机制的必要性 1、降低赊销风险 由于市场竞争的激烈，企业为了扩大销售，增加企业的竞争力，这些因素常常迫使企业不得不采用赊销方式争取客户，扩大市场占有率。赊销本身是有风险的,这种赊销风险就是企业应收账款风险形成的原因，赊销实际上就是将企业产品转化为现金的时间跨度拉长，企业资金周转放慢，经营成本加大，由于时间跨度拉长，发生坏账的机率增多,企业不能收回账款的风险也就越大，企业管理者唯有事先制定有效的应收账款管理机制，方能确保把赊销风险降至最低。 2、防止人为控制企业利润 应收账款形成的另一重要原因是企业出于自身利益考虑，为了达到增加利润、粉饰财务数据的目的，人为调控应收账款，虚增收入，使报表使用者无法了解到真实的企业经营情况，建立应收账款管理机制，正是为了杜绝人为控制利润的发生。 代写论文 二、如何建立应收账款管理机制 1、建立客户评级制度 客户评级制度的建立，将为企业在客户筛选方面提供有力依据，降低应收账款风险。建立客户评级制度，主要注重以下几点： （1）建立客户档案信息 企业应当建立客户信用档案，档案内容不仅包括客户的名称、公司地址、经营范围、公司背景等基本情况，还要涵盖客户回款记录、信用额度使用情况等资料。 （2）客户盈利能力分析 客户的盈利能力高低直接影响到其偿债能力和企业应收账款的回收效率，对于上市公司而言，其公司的各项财务数据公开，可通过阅读分析其财务报表及附注获取相关信息。而对于非上市公司，若无法获得其财务报表，可通过同行业的上市公司财务数据、客户产品的市场行情波动情况。 （3）客户信用状况评价 通过对客户财务报表等信息资料的分析，同时考虑市场售价、客户对企业利润的贡献度，并综合企业管理层和销售部门的意见，对客户做出评价，该评价作为对客户发放信用额度多少的依据，该评价要适时更新。 （4）确定信用额度 信用额度实质上是企业愿意对某一客户承担的最大风险，与客户一定时期的信用评级水平密切相关，应根据不同客户不同时期的信用评级水平确定。当客户连续多次订货时，只要累计应收账款不超过已确定的信用额度，便可以办理赊销，同样该信用额度也应视客户的评级情况变化而适时调整。 作文 /zuowen/ 2、建立内部控制机制 应收账款内控机制的建立对于企业加强应收账款的管理有着极其重要的意义，企业应根据国家相关制度规范，并结合企业自身实际情况，建立适合企业的应收账款内控制度。 （1）成立信用管理机构 传统意义上的应收账款管理一般由企业财会部门负责，这已不能适应企业信用管理的需要。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须特定的部门或组织才能完成。在具体组织形式上，财务、销售、法律等部门要共同参与，可以采取两种方式设立信用管理部门，一种是财务总监领导下的信用管理部门，另一种是销售总监领导下的信用管理部门。信用管理部门要取得财务和销售部门支持，并在赊销管理中起到主导作用。 （2）业务交易执行审批程序 对于企业的每笔销售业务均实行交易审批程序，设置审批权限，由销售部门、应收账款管理部门和主管负责人逐级审核批准，在条件允许的情况下，将审批程序全部电子化，以防人为因素影响。 （3）将应收账款管理纳入业绩考核 在企业内部各部门业绩考核中，突破只重效益的传统方法，要将销售业绩与货款回收率相结合考虑，将应收账款管理纳入考核范围。 3、加强应收账款日常管理 作文 /zuowen/ （1）规范会计核算制度 财务部门应加强会计核算工作，根据应收账款的特点结合本企业情况，制定应收账款对账制度，并严格执行。 （2）建立应收账款坏账准备制度 不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度。 （3）赊销业务动态监控 企业财务部门对每笔赊销业务的发生要实行动态管理，一旦出现逾期现象，应及时提示销售部门进行催收，并将相关信息反映到信用管理部门，直接计入客户的档案资料。 （4）建立逾期应收账款催收制度 企业在收到货款前，一定要把所有与销售有关的资料保管好，以此作为催收乃至诉讼的依据，包括：销售合同、发货单、付款凭证、运单等。对于非恶意逾期客户，可继续保持业务往来，并力争完整收回欠款和违约金；而对于恶意欠款的客户，应采取包括法律等一切手段，将损失降到最低。 （5）强化内部审计职能 论文网 一般企业均设有内部审计部门，企业内审部门要加大应收账款审计管理力度，一是不断完善监控体系，改善内控制度，二是检查内控制度的执行情况，检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，确保应收账款的回收。内部审计对应收账款审计主要应在销货和收款流程，在销货流程应核查销售业务适当的职责分离、正确的授权审批、充分的凭证和记录、凭证的预先编号、按月寄出对账单等方面。在收款流程主要应检查收款记录的合理性、核对应收账款、分析账款帐龄、向债务人函证等方面。 简历大全 /html/jianli/。