关于提高我国企业现金管理水平的论述
摘 要：近年来，随着企业改革的不断深化和企业间的资产重组力度进一步加大，企业规模迅速扩张，现金管理是财务管理中的一项重要内容，但随之而来的却是企业内部现金管理低效和运转不灵，严重影响了企业的生存和发展。 作文 /zuowen/。
关键词：现金管理 效益 财务控制 现金管理是指企业财务部门通过在现金和现金等价物之间进行转换，使企业现金保持相对稳定的数额，继而调整企业的现金流量波动和提高现金的使用效率。最合理的现金持有量，是指既能使企业在现金存量上花费的代价最低，即机会成本最小，又能够相对确保企业现金需求的最佳现金持有量。如果企业的现金持有量太大，在银行利率较低的情况下，放弃了对外投资的机会，企业的现金资产就不能像其他资金一样获得大致相同的利润率。资本的本质就是增值，作为其在企业中货币表现形式——现金的目标也就是创造价值。因而，现金管理的目的和宗旨就取决于资本的本质要求。现金流管理自然而然就应该以创造更大的现金流、创造更大的价值为宗旨。 现金管理效率是指企业必须持有一定量的现金以满足各种资金需要的同时，又不过多的持有现金以免造成资源的浪费。企业提高现金管理效率的方法不外乎加速现金回收、推迟现金支付和力争现金流入与流出同步。深刻剖析了当前我国企业现金管理存在的主要问题，设计出适应经济发展和有利于提高企业竞争力的现金管理策略也显得特别重要。通过对我国企业现金管理存在的问题的分析，提出以下解决问题的对策。
开题报告 /html/lunwenzhidao/kaitibaogao/ 一、正确投放资金、发挥资金效益 透过现金流量表把企业对基层单位的现金管理和项目投资纳入考核，有效的防止以包代管。倡导诚信为本的经营理念，防止请功报喜、问题沉底现象出现，看报表利润数额很大，而实质上竟是烂账和欠账。企业现金管理应严格执行国家有关现金管理制度和银行核算制度，如实反映现金收、付、结、存情况，维护财经纪律，制定科学的现金管理制度。企业应认真执行开户银行核定的库存现金限额，现金收入及时送存银行；严格按规定支付报销各种款项，收付现金必须严格审查，对不相符票据拒绝支付，及时编制与现金有关的记账凭证，登记现金日记账，并做到内容齐全，数据准确；出纳人员必须保证现金及有价证券的安全，印章必须妥善保管。对于一个管理完善的企业来说，必须有能力对企业的现金流入进行预算，按照现金流入的周期，对现金流出进行合理筹划；要降低现金风险，可控的现金流出，最大限度的实现现金使用的有效性。 二、加强现金管理内控制度，建立有效的财务信息系统 按照财政部发布的《内部会计控制规范——货币资金》规定制定现金管理内控制度。对领导者的权限、现金支出审批权限现金收支范围、岗位设置、人员职责、出纳岗位定期轮换作出具体规定；为防止制度虚设问题，上级财政、审计等部门对基层单位检查应作为一项重要内容，以利警钟长鸣。扩大现金管理对象，重新规定现金使用范围，将国有企业、集体企业、私营、外资等所有的经济单位和个人现金收支活动作为现金管理对象，调整现金结算起点，增加对个人、电子货币、网上银行等金融创新工具方面的管理内容。积极开展宣传和监管，引导非现金结算工具的广泛使用，改变单位和个人偏好使用现金结算的观念，减少现金结算量。 简历大全 /html/jianli/ 建立信息报送制度，严格按照国家《现金管理条例》和《支付结算办法》的有关规定，处理现金收支，保证企业现金收支业务正常运转。首先，现金收支业务要做到日清月结，出纳人员每日编报银行存款、现金和其它货币资金、现金等价物的收付结存日报表，以确保库存现金账实相符，银行存款余额与银行对账单余额相符合，现金、银行存款日记账与现金、银行存款总账相符合；其次，出纳人员要把有关资料提供给现金流量核算员等有关人员，现金流量核算员应该按月编制现金流量表并将资料提供给会计机构负责人。职能部门及其负责人应该制定出一套现金管理内控制度，加强内部监督，各相关部门应彼此牵制、彼此约束，尽可能的减少领导随意支配现金的机会，从而达到降低企业现金持有量的目的。 三、加强财务控制，强化监督管理 完善现代企业制度，健全决策、执行、监督制衡机制、建立完备的现金管理制度，用制度管钱管人。对资金的用途、去向进行有效的监控，严格审批制度，手续不全、不规范，不付款；实行责任追究制度，违规开支，谁批谁负责，谁经办谁负责；经济活动，经财务口结算核算，防止资金体外循环，胡支乱用，违规挪用，使资金的管理透明公开；单位领导坚持每月一次现金、银行存款盘查制度，并不定期地对现金库存进行抽查，出纳人员坚持对现金日清日结，堵塞漏洞，确保资金安全，让浑水摸鱼者无机可乘。 简历大全 /html/jianli/ 1、做好现金预算。现金预算是在其他一系列预算编制的基础上，对其他预算中有关现金收支部分进行汇总，并对现金收支差额部分制定平衡计划。因此，企业应当建立现金预算编制制度，使企业每一现金收支的发生部门或单位的有关现金收支活动都能事先地被揭示出来，通过逐级的汇总上报，最后由企业财务部门汇总编制整个企业的现金预算，该预算经企业有关部门批准后，作为对整个企业现金流进行控制的依据。 2、加强应收账款管理。在采用赊销方式下，严格企业收款责任制，加速收款，缩短应收账款的时间，减少和控制坏账比例，使其尽快转化为现金，是改善企业现金流量最直接的手段。现金流量必然会随着企业客户付款的更为迅速、及时而得到改善。通过积极收款还可以剔除那些有拖欠习惯的客户，减少企业注销坏账的机率。 3、加强对往来款项和存货的管理，加速现金资产的周转速度。企业应加强应收账款、应付账款的管理；加强其他应收款和其他应付款的管理；加强预收账款、预付账款的管理；加强存货的管理；同时尽可能利用商业信用，合理利用客户的资金。 4、有效管理资产，减少现金占用。运用科学的现金管理手段，要提高现金管理水平，应对现金管理实行使用情况的定期考核，实施事后分析。定期编制现金预算，合理安排现金收支，及时反映企业现金的盈缺情况，是现金管理的又一重要内容。 5、确定企业最佳现金库存量，建立备用金制度。从理论上讲，现金库存量越低越好，但是在企业经营活动过程中，如果企业现金短缺，就会导致支付风险，引发企业财务危机 开题报告 /html/lunwenzhidao/kaitibaogao/。