煤炭贸易企业财务分析框架
张红雁摘要财分析是通对企业营数据进行深入精准专业分析管理者策提供指导。
目前财人员局限性主要是对业渗透性不高常陷入就数据论数据不能根据数据营管理者提出战略性建议也不能根据企业战略定位洞察数据分析判断问题所以财人员深入了、参与业很重要。
从国有煤炭贸易企业实际情况出发建立煤炭贸易企业财分析框架旨从战略角、营角、风险防控角根据企业财数据营管理者分析判断提供策依据重明确了财分析结构针对贸易企业实际情况增加了战略分析往款净额营债权债比可用金修正了流动比率、速动比率应收款客户群体细分比例、应付款客户群体比例等分析指标。
关键词战略分析;营债权债比;可用金;修正流动比率、战略分析（）行业竞争分析新进入者威胁省委统销政策取消、铁路户头放开、行业进入壁垒降低失垄断优势让更多竞争者涌入市场分割市场。
替代品威胁风力发电、太阳能等清洁能高速发展、和国对清洁能政策鼓励及更严格环保要使得煤炭市场下降。
3上下游议价能力随着信息化发展上下游能更便捷直接交易、使得贸易环节减少、利润微薄。
现有竞争情况相比产煤丰富其他国企我们产煤优势不足、贸易企业掌握产煤更少竞争力不足。
（二）企业总体战略由统销政策取消、铁路户头放开垄断优势丧失;清洁能替代上下游直接交易以及身限制使得国有煤炭贸易企业发展已走入衰退期再加部诉讼案件、长期债权、涉税罚款形成巨额金损失利用我们金、品牌优势应该着重加強风险防控、采取防御性战略、加紧开辟新利润增长。
利用台、无车承运等开辟新业模式、产煤。
二、财状况分析（）产状况分析产总额及结构分析、变动分析;详述产总额流动产总额及占比、变动情况;非流动产总额及占比、变动情况;并绘制饼图直观体现各产所占比例;按月份绘制产总额变动趋势图。
银行存款应收票据（）银行存款总额、应收票据总额;（）现金流动债比率现金应付职工薪酬;现金应付利息;（3）现金各月份趋势图应收、预付账款（）应收、预付账款净额占产总额比例占流动产总额比例其原值、已计提坏账金额;（）应收、预付账款账龄分析表并绘制饼图直观体现不账龄应收款比例;（3）应收账款期借方发生额预收账款贷方发生额反映赊销与预收款销售比例。
说明整体销售模式赊销模式和预收款模式营规模差异;（）应收、预付账款客户群体比例国有企业占比、民营企业占比终端用户占比非终端用户占比并绘制饼图直观体现;赊销客户应主要终端电厂用户对贸易户应主要采取预收款模式。
3其他应收款（）其他应收款净额较年初变动情况占产总额比例占流动产总额比例;（）其他应收账款账龄分析绘制饼图直观体现不账龄其他应收款比例;（3）其他应收款集团、集团外金额、比例。
存货（）存货净额较年初变动情况占产总额比例占流动产总额比例;（）存货库龄绘制饼图直观体现不库龄存货比例揭示库存是否合理长期不良产存货占比情况。
5长期股权投（）股权投单位明细及对各单位持股比例（）各投单位期收益及分红情况6固定产、无形产、建工程、长期待摊费用（）账面原值、累计折旧、净值、成新率（净值原值）;（）产种类各种类金额及占比;（3）不良产种类、金额、占产总额比例。
（二）债状况分析应付、预收账款（）应付、预收账款净额及变动情况占债总额比例占流动债总额比例其原值、已计提坏账金额;（）应付、预收账款账龄分析绘制饼图直观体现不账龄应收款比例;（3）应付、预收账款客户群体比例国有企业占比、民营企业占比终端供应商占比非终端供应商占比并绘制饼图直观体现;应付职工薪酬应付职工薪酬及变动情况占债比例占流动债比例。
3应交税费应交税费及变动情况占债总额比例占流动债总额比例（三）产债总体分析产债率产债率反映企业长期偿债能力和财风险水平般贸易企业超出75%就预示着风险较高引起重视。
修正流动比率修正流动比率（流动产年以上应收、预付、存货）流动债3修正速动比率（银行存款+应收票据+年以应收、预付）流动债营债权、债比往款净额（应收+预付）（应付+预收）零表示债权债应加快清收;债权、债比（应收+预付）（应付+预收）表示债权是债倍数。
5可用金贸易企业实际可用金是银行存款、应收票据及年以应收款减年以应付账款对领导层想要了我这些年贷款历年盈余都哪了这我们要更想象直观将产债表结构调整分别列示金金向算出可用金剩下多少;金主要贷款、册、历年盈余;金向主要是业往款净额、其他往款净额、存货、长期股权投、固定产、无形产、建工程、其他;金扣除金向可用金。
往款净额等产债表上应收+预付预收预付这里往是指年期以上;可用金金金向银行存款+应收票据+年往款净额。
三、营状况分析（）贸易量完成情况（）当月贸易量完成情况环比、比情况完成月指标情况累计贸易量完成情况比情况完成进指标情况;（）各月份贸易量变动趋势图（二）营业收入、营业成、毛利完成情况（）当月及累计營业收入、营业成、毛利完成情况环比、比完成情况其主营收入完成情况环比、比完成情况其他业收入完成情况比、环比完成情况;因贸易量增减情况使得主营收入增减额影响幅;因单价增减情况使得主营收入增减额影响幅。
（）各月份营业收入、营业成、毛利变动趋势图（3）收入质量分析（）销售回款率营业收入销售商品、提供劳收到现金与表示销售回款慢数越表示回款率越低（5）采购付现率营业成采购商品及劳付出现金越表示赊购比越低占用上游金程越低。
（三）三项费用情况当月及累计三项费用合计金额环比、比金额主要原因说明。
其职工薪酬、折旧摊销及财费用合计金额环比、比情况占三项费用总额比例;其他费用金额环比、比情况占三项费用总额比例。
其职工薪酬金额环比、比情况占比情况;折旧摊销金额环比、比情况占比情况;财费用金额环比、比情况占比情况。
（四）利润总额完成情况（）当月、累计报表利润总额完成情况环比、比情况。
主要原因说明。
（）月、累计非常性损益情况报表利润扣除非常性损益月、累计利润总额完成情况环比、比情况;非常性损益具体项目及金额说明。
（五）收益质量利润现金回款率净利润营活动现金金流量该比率越利润质量越高。
四、综合评价通战略分析归纳出我们应该采取防御扭型战略重加强风险控制开辟新利润增长。
基战略导向通月分析看到我们上游终端供应商采购额比例下游终端客户比例如何比例越高说明我们风险控制成效越高。
3通对销售收现率及利润现金回款率分析看到营风险控制如何这比率越高营风险控制越。
通可用金表看到金主要向是哪里？及识别风险防风险。