浅谈企业的税务筹划
钱妤 张婷 张媛摘要市场济下企业减少税费、增加利润对提高企业竞争力颇重要。
现金税三期并库版上线税筹划因其可以减轻税、增加企业活力而具有重义。
从税筹划背景出发简述了其义并对其风险及规避提出了定看法合理税筹划提供借鉴。
关键词税筹划;金三并库;风险;规避济全球化当下我国市场竞争愈发激烈。
企业生存空无疑遭到了挤压。
谋发展、激烈竞争获取利润企业不可仅着眼市场开拓、产品研发、宣传营销等方式获取收入也要关如何进行部控制、成管理和风险规避等方式减少支出。
即企业不仅要开也要重节流。
由企业每项济业都会产生税每目标规划都会涉及到税则进行税筹划显然是企业重要节流方式。
而对企业税进行合理合法筹划从而尽可能降低企业税有利企业提高竞争力推动企业型升级促进济市场繁荣。
从税筹划背景、义、风险及规避方法等方面对其进行了简单探讨并提出了定建议旨企业规划税提供定借鉴。
、企业税筹划近况及义企业税筹划是指不违反税法前提下对其营、投、融活动做出统筹规划和安排设计出具体纳税方案。
税筹划概念西方历史由已久但国发展进程屡屡受挫。
部分企业了不足、税人财储备欠缺、企业管理层对节税风险评估关不够等都是导致企业当下面临税收风险重要原因。
（）企业税筹划近况及政治推行历计划济代和市场济初步发展期我国直以都较忽视税重要性税法和监管机制不完善我国企业税偷漏事件不少数;纳税企业依法纳税识不强觉得不进行税筹划也可成功减少税费。
然而随着国税部门重视和监管力增加重视税费、依法纳税、税筹划已成必然趋势。
06年以数据著称金税三期工程全国正式上线系统规全国税收执法监控全国征税数据。
尽管金税三期无疑是提高了纳税体验但对企业这更味着严格监管、告别偷漏税款和面临重税风险。
金税三期着重核企业收入、成费用、利润、库存、银行账户和应纳税额等旦发现异常就会追究纳税违法分子法律责任。
09年3月日正式上线金税三期并库版实现了原国税、地税两套金税三期系统并库。
“金三并库”办税流程减少办税速加快办税更佳。
常年亏损却依旧发展企业成了重稽对象国税地税分开监管漏洞被补甚至历史账面都要加以追比对。
企业再想偷漏税款几乎已成不可能。
企业税税率直较高税较重增值税税率虽普遍下调但仍很可能会减少企业现金流加重企业税。
而企业若因不理税法规定而少缴税款等又会造成税损失进而产生财风险。
因当下税筹划必要性已不言而喻。
（二）企业税筹划义企业进行税筹划首要义便是降低了企业税利其实现利润化。
税筹划能够通对企业营生产等活动安排节税或递延纳税也能够让企业避开纳税失误带额罚金企业节省了税费等支出让企业用更多流动金投入营与投活动实现了利润增长。
进行税筹划还可以增强企业依法纳税积极性促使企业提高其营管理水平提高企业竞争力。
合理合法税筹划让企业以合规方式降低了税也不必采用避税方法是否违反了税法规定而产生压力提高了企业纳税积极性。
这还鼓励了企业管理层、治理层更加重对企业生产、营、融活动统筹安排加强控有效性有利提高企业长远济效益增强核心竞争力。
企业作市场济主体其状态与我国微观济发展情况息息相關。
税筹划致力实现企业济效益和涉税零风险这样也有利我国市场济繁荣。
税筹划并没有危及到政府、国财政要有利宏观与微观济衡。
二、企业税筹划风险及规避（）税筹划风险简述由税筹划固有主观性和局限性肯定会带定风险。
而税筹划风险对企业终收益具有直接影响因对税筹划风险进行了显然是必要。
企业面临着税筹划反而增加企业支出风险企业营、投和融活动具有不确定性即使企业部产生变动较企业也无法完全规避外界政策、科技等环境因素带变化。
当实际执行企业税计划外部环境变化很可能会影响到企业计划执行并使执行结出现偏差。
因执行计划企业不可避免要增加部分调整、控制成以及检成。
而旦实际税筹划支出偏离预计收益必定也会偏离因企业面临着反而增加支出、降低利润风险。
且企业税筹划方案质量也与税人员水平息息相关若筹划方案质量低则对企业各项活动有错误引领税筹划支出变沉没成。
企业也面临着陷入税陷阱、产生违法嫌疑风险税筹划要专业人员主观判断和对税法熟练运用。
而税人才缺乏又是企业面临现状。
旦筹划人对方案考虑不全面对税收政策和法规理欠缺或实际验不足都会增加使企业陷入税陷阱甚至违法风险。
旦税机关认企业违法不仅企业实际筹划收益与预计发生偏离还会影响企业日常营活动对企业损失不可估量。
（二）企业税筹划风险规避措施 企业管理层增强税筹划风险识懂得风险规避。
面临税风险和沉重税招揽税人才、制定出适合企业灵活且涉税风险筹划方案尤重要。
执行筹划方案企业更应严格按照计划加强对执行程监督和控制对外界变化因素做出及反映必要修改方案和预算将风险与可能损失控制定围。
企业税部门比起外部税师而言对企业涉税事项更加了更有利制定出适合企业税筹划方案。
企业日常营投税部门也可以实提供专业见税法变更该部门还可通及研究与讨论制定出新方案使企业运营更加合法合规税筹划方案更加精确灵活。
3 企业应积极沟通税机关以取得重要指导。
企业税筹划方案是否合规、避税方法是否合法终都是由税机关判断敲定。
部分避税行是税人员基身主观判断而给出边界性行风险性高甚至会给企业带高额罚金和法律追责。
所以企业应加强通税机关系了其对企业筹划方案认可程并加以该进争取税机关指导下完成合理筹划。
三、结语税筹划当今企业尤其是上市企业具有重要义依法纳税前提下争取减轻企业发展担是企业正当行。
而纳税监管制日益健全已成事实企业税重、涉税风险较高现状短期也难以改变;我国税人才稀缺税筹划体系不够健全筹划风险评估机制也不尽完善。
这都说明了我国急寻出适合己国情税筹划模式急进行税筹划方法突破及創新急建立起具体税筹划成、效益及风险控制体系助企业增加竞争力与活力。
参考献[]陈博税筹划研究述评[]科技进步与对策00（05）[]张慧荣郭广忠对我国企业管理纳税筹划思考[]山西广播学电视学报08（09）[3]陈宗智企业税筹划风险与规避[]财会研究0（07）[]宁健纳税筹划及其风险规避理论思考[]济师0（0）（作者单位重庆工商学） 相关热词 浅谈筹划税