出口货物退税 外贸企业出口货物退税总局版申报审核系统业务讲解资料e
外贸企业出口货物退税 总局版申报审核系统业讲 （二ΟΟ四年三月） 背景简介 贯彻执行国院对现行出口退税机制改革定适应近年外贸企业出口退税政策、单证和有关电子信息比对上要变化进步做市外贸企业出口货物退税电子化管理工作上海市国税局定00年月日起市外贸企业报关出口货物退税律使用国税总局组织研制开发外贸企业出口货物退税管理软件（以下简称“总局软件”）。
政策介绍 、基容 （）按照国规定外贸企业出口货物应退增值税计算有两种方法即“单票对应法”和“加权平法”。
所谓“单票对应法”是指出口与进货关进货数据和出口数据配齐申报对进货数据实行加权平合理分配各出口占用数量计算出每笔出口实际退税额。
即关商品代码下应保持进货数量和出口数量完全致进货、出口不结余。
“单票对应法”下存以下四种进货出口对应方式 票出口对应票进货；多票出口对应票进货；票出口对应多票进货；多票出口对应多票进货。
（二）外贸企业收购应税消费品出口除退还其已纳增值税外还应退还已纳消费税。
二、外贸企业退税办法适用围 （）企业围 、对商部（原外贸易济合作部以下）及其授权单位批准有进出口营权外贸企业； 、商部及其授权单位批准有进出口营权工贸企业； 3、商部批准设立外商投商业企业； 、享受国特殊政策比照外贸企业退税方法其他企业。
如外轮供应公司、远洋运输供应公司、境外带加工装配业企业、出境口岸免税店、采购国产设备并合退税政策外商投企业等。
上述企业因业特殊性目前审核环节暂不纳入总局软件但其审批、开票、退库、销等环节将使用总局软件操作。
（二）货物围 、对外贸企业出口凡属已征或应征增值税、消费税货物除国明确规定不予退税货物和从规模纳税人购进并持普通发票货物外都属出口退税围； 、其他特准退税货物 （）对外承包工程公司运出境外用对外承包项目货物； （）对外承接修理修配业企业用对外修理修配货物； （3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇货物； （）企业国采购并运往境外作国外投货物； （5）利用外国政府贷款或国际金融组织贷款通国际招标由国企业标机电产品； （6）对境外带加工装配业所使用出境设备、原材和散件； （7）利用国政府援外优惠贷款和合合作项目基金方式下出口货物； （8）对国旅游局所属国免税公司统管理出境口岸免税店销售卷烟、酒、工艺品、丝绸、装和保健品（包括药品）等六类国产品； （9）对外国驻华使（领）馆及其外交人员购买列名国产物品； （0）外商投企业采购并合退税政策国产设备； （）出口企业从规模纳税人购进并持普通发票抽纱、工艺品、香油、山货、草柳竹藤制品、鱼鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等类货物等。
三、 外贸企业出口货物退税计算 （）出口货物增值税计算 外贸企业出口货物增值税计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所明购进金额和相应退税率计算。
基公式如下 应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率 或 ＝出口货物数量×加权平单价×退税率 （二）收购规模纳税人出口货物增值税出口货物增值税计算 、凡从规模纳税人购进持普通发票特准退税类出口货物按以下公式计算退税 应退税额＝{[普通发票所列（含增值税）销售金额] ／（＋征收率）}×6%（或5%） 、凡从规模纳税人购进由税机关代开增值税专用发票出口货物按以下公式计算退税 应退税额＝增值税专用发票明金额×6%（或5%） （三）委托生产企业加工出口货物退税 外贸企业委托生产企业加工收回报关出口货物按购进国原辅材增值税专用发票上明进项金额依原辅材退税率计算原辅材应退税额。
支付加工费凭受托方开具增值税专用发票上明计税金额和相对应退税率计算加工费应退税额。
（四）进加工复出口货物退税计算 、进口件采取作价加工方式复出口 应退税额出口货物应退税额－销售进口件应抵扣税额 销售进口件应抵扣税额销售进口件金额×件扣税率－海关已对进口件实征增值税税款 件扣税率确定方法凡进口件征税税率或等复出口货物退税税率按进口件征税税率计算抵扣；凡进口件征税税率复出口货物退税税率按复出口货物退税税率计算抵扣。
、进口件采取委托加工方式复出口 应退税额购进原辅材增值税专用发票明进项金额×原辅材退税率+增值税专用发票明加工费金额×复出口货物退税率+海关已对进口件实征增值税税款 （五）出口应税消费品应退税计算 消费税退税办法分别依据该消费税征收办法确定即退还该消费品生产环节实际缴纳消费税。
计算公式如下 实行从价定率征收办法 应退税额＝购进出口货物进货金额×消费税税率 实行从量定额征收办法 应退税额＝出口数量×单位税额 实行复合计税办法 应退税额＝出口数量×定额税率＋出口销售额×比例税率 三、出口货物退税率确定 （）出口货物退税率根据出口货物商品代码依照当年由国税总局下发出口商品退税率库（下简称退税率库）确定。
属国税总局退税率库对商品编码扩展（即退税率库出口货物商品代码是9位或位）还应按退税率库出口商品代码归类确定。
（二）退税率执行日期确定 、00年月日起出口货物退税率进行了调整具体执行日期以出口货物报关单（出口货物专用）上所明出口日期准。
、对出口企业003年0月5日前已对外签订、价格不可更改属退税率调整围成套设备（指出口价值00万美元以上成套设备）及型机电产品（指单台、件价值00万美元以上机电产品）出口合按合规定出口日期00年月日以出口国税总局会财政部审核批准按调整前退税率办理退税。
3、00年月日起外国驻华使（领）馆及其外交代表购买国产物品和劳、外商投企业采购合退税条件国产设备、利用外国政府和国际金融组织贷款采用国际招标方式国企业标机电产品和生产企业向国海上石油天然气开采企业销售海洋工程结构物继续按原政策规定办理退税。
除上述以外其他国销售、采购视出口准予退（免）税货物统按调整退税率计算并办理退税。
具体执行日期以销货方发票开具准。
（三）其他问题 、凡从规模纳税人购进出口货物并持税机关代开增值税专用发票申请出口退税企业应申报系统进货明细申报数据录入将“法定征税税率”修改6%并按规定退税率（6%或5%）办理退税。
、外贸企业委托生产企业加工收回报关出口货物申请退税应将购进国原辅材所对应商品代码、商品名称和退税率相关凭证上明。
四、其他相关业规定 （）笔进货分批出口处理方法 由单票对应法进货不允许结余因外贸企业如发生笔进货分批出口应到主管税机关退税部门开具进货分批申报单作下次退税申报进货凭证。
（参见讲所附《出口退税进货分批申报单使用管理要》） （二）进货出口对应方式选择问题 如上所述企业进货和出口存四种对应方式。
由单票对应法下关是退税计税单位若关下进货或出口业票数多其错误发生概率愈高。
因了提高企业退税数据审核通率建议企业尽可能实现“票进货对应票出口”。
（三）进加工进口件采取作价销售方式业处理 进加工贸易方式下外贸企业将减税或免税进口原材、零部件售给其他企业加工生产出口货物应将每月销售给生产加工企业进口件情况按开具增值税专用发票上金额纳税申报前向主管退税税机关上报《进加工免税证明申请表》。
退税机关审核批准向出口企业出具《进加工贸易免税证明》主管征税税机关凭证明对这部分销售件应交增值税不计征入库而由主管退税税机关出口企业办理出口退税当期或近期应退税额抵扣。
五、外贸企业老库存申请退税处理办法 由外贸企业退税计算方法将由原“加权平法”改变“单票对应法”原已向退税机关申报库存货物出口因无法再提供相关进货单证对出口企业00年以前存货出口按以下办法处理 （）确定可申请出口退税老库存金额（以下简称“可使用老库存”） 、外贸企业根据003年会计年报向退税机关申报老库存金额。
具体包括“商品采购”、“库存商品”、“待运和发出商品”、“材物质”、“加工商品”等帐户外销部分帐面余额。
但如企业申报老库存金额该企业003年清算退税机关返还进货余额则按退税机关返还进货余额确定“可使用老库存”。
3、退税机关将确定“可使用老库存”交企业确认金额作企业今申请老库存退税限额。
（二）“可使用老库存”退税管理 、“可使用老库存”退税申请 企业老库存出口应凭出口报关单、外汇核销单、“外贸企业出口退税存货动用单”（以下简称“动用单”）等规定单证向退税机关申请办理退税。
、“动用单”开具 企业动用老库存用退税申报应凭出口报关单向主管退税机关申请开具“动用单”。
“动用单”开具出口商品代码以报关单上商品代码准并且该出口商品代码该企业003年清算退税机关返还库存存；开具数量企业报关出口实际动用老库存数量；开具单价003年清算退税机关核定各商品代码加权平单价。
鉴动用单开具工作量较原则上只允许企业年分上下半年各集开具次。
3、“可使用老库存”使用期限 对企业00年月日至006年月3日动用老库存出口允许开具“动用单”并申报退税。
从007年月日起不论企业“可使用老库存”是否已使用完毕不得再开具“动用单”。
别情况特殊由企业提供具体相关凭证报市局特批但“动用单”开具期限长不得超008年月3日。
、“可使用老库存”管理要 退税机关应按户做“可使用老库存”统计台帐累计开具“动用单”金额不得超已确定“可使用老库存”。
退税机关应按国税总局每年下发出口商品代码库做老库存商品代码维护工作。
操作管理 外贸企业应按有关规定要办理退（免）税登记、退税申报、涉税单证出具等退税事宜。
00年起外贸企业应使用“总局软件”（申报端）进行电子申报具体使用围包括“退税申报”、“单证办理”两部分目前市除单证办理“加工”暂不使用外其余都应按规定使用。
、外贸企业退税登记 （）退税登记程序 、外贸企业首次办理退税登记应先持相关向主管征税机关申请填写《出口退（免）税登记税核定系单》（简称《系单》）。
由征税机关核定外贸企业税机关管理部门、企业册类型及增值税预算级次等容出具《系单》并发给《出口企业退（免）税登记申请表》（简称《申请表》）。
外贸企业凭《系单》将填写完整《申请表》和通知三条所规定报送向责办理出口退税市财税三、四分局（以下简称三、四分局）办理退税登记。
、三、四分局受理上述外贸企业登记申请对《申请表》有关容进行审核然根据《系单》、《申请表》有关容退税登记系统进行录入并打印、核发《出口企业退税登记证》。
3、各财税分局征管企业出口退税登记由四分局责管理；各区县税局征管企业出口退税登记由三分局责管理。
（二）退税登记信息变更、销 、已办理退税登记企业如企业相关登记信息（不包括《系单》信息）发生变更由企业持变更登记申请表、有关证明件和原退税登记证等直接到三、四分局申请变更。
三、四分局审核无误退税登记系统进行修改并按规定打印、核发新《退税登记证》收回原登记证。
、已办理退税登记企业如《系单》容发生变化应由主管征收分局直接填写《系单》交三、四分局退税登记系统修改。
3、已办理退税登记企业如企业税征管关系发生变化由移入税分局直接填写《系单》交三、四分局退税登记系统修改。
移出税分局应将移出企业名单及告知移入税分局通知企业按款规定到三、四分局变更相关登记信息。
、已办理退税登记企业如发生破产、散、撤销以及其他依法应当终止退税事项情况须办理销税登记前由相关分局按规定对其退税款进行清算然向三、四分局申报办理出口退税登记销并收回原核发《出口企业退税登记证》。
（三）外贸企业退税登记附送（原件及复印件原件交验复印件加盖企业报存） 、商部及其授权单位批准其进出口营权格证（外商投企业提供《华人民共和国外商投企业批准证》）； 、国工商行政管理部门核发《企业法人营业执照》（副）或《工商营业执照》； 3、主管征税国税机关核发《税登记证》（副）； 、增值税般纳税人申请认定审批表或增值税般纳税人年检审批表； 5、主管海关核发《理报关单位册登记证明》； 6、国质量技术监督局核发《华人民共和国组织机构代码证》； 7、出口企业银行开户许可证； 8、外商投企业提供企业程、合； 9、主管税机关要提供其他证件、。
（四）根据退税机制改革要顺利推广“总局软件”对登记办法实施前已办理退税登记外贸企业三、四分局应对其相关登记信息进行补充采集或确认 、外贸企业按照登记办法将填写完整《出口企业退（免）税登记申请表》（代用）00年3月3日前上报三、四分局并附送海关《理报关单位册登记证明》、《税登记证》（副）、《华人民共和国组织机构代码证》等相关复印件。
、三、四分局应对其填报容进行审核特别对些重要项目如海关代码、税登记证、《组织机构代码证》代码等容要认真进行核对三、四分局根据容无误《出口企业退（免）税登记申请表》月5日前对企业登记信息补录、维护完毕。
有关退税登记办法、表格见市局沪国税进[00]0《关通知》。
二、外贸企业退税办理 企业申报 （）申报程序 外贸企业货物出口、配套收齐有关出口、进货单证、提供相关单证电子信息向主管退税机关办理退税申报。
除另有规定外退税申报每月次具体退税申报期由主管退税机关确定。
有关申报流程见讲所附《外贸企业出口退税申报、审核、审批流程图》。
（二）申报 外贸企业向退税机关办理退税申报应提供下列 、申报表 （）《出口货物退税汇总申报表》（参见《出口退税电子申报操作指南003版》33335） （）《出口货物退税申报明细表》（参见《出口退税电子申报操作指南003版》336337） （3）《出口退税货物进货凭证申报明细表》（参见《出口退税电子申报操作指南003版》338339） 《出口货物退税汇总申报表》上报两由退税机关受理签收返企业收执退税机关留存备；《出口货物退税申报明细表》和《出口退税货物进货凭证申报明细表》上报两随单证装订报送退税机关留存备。
、装订成册报表及对应配套凭证 （）对《出口货物退税申报明细表》应配套提供以下凭证 ①加盖海关验讫出口货物报关单（出口退税专用）（原件）； ②外汇管理部门签出口收汇核销单（出口退税专 用）（原件）或有关部门出具远期收汇证明（原件）； ③企业签出口发票（复印件加盖企业）； ④有代理出口业,提供代理出口货物证明（原件）和对应配套受托企业出口货物报关单（出口退税专用）（原件）、出口收汇核销单（出口退税专用）（原件）或远期收汇证明（原件）； ⑤其他规定如 保税区国际贸易企业除②不提供外还提供加盖海关验讫离境备案清单、外汇收入凭证； 利用外国政府贷款或国际金融组织贷款通国际招标机电产品标国企业应提供下列凭证 招标单位所地主管税机关签发《标证明通知》(原件)； b由国招标公司或其他国招标组织签发标证明正（原件）; 标人与国招标公司或其他招标组织签订供货合、协议（复印件加盖企业）； 标人按照标规定及供货合向用户发货发货 单（复印件加盖企业）； 销售标机电产品普通发票或外销发票（复印件加盖企业）； 标机电产品用户收货清单（复印件加盖企业）。
g国外企业标再分包给国企业供应机电产品还应提供与标人签署分包合、协议（复印件加盖企业）。
（）对《出口退税货物进货凭证申报明细表》应配套提供以下凭证 ①增值税专用发票抵扣（原件） 或退税机关审定外贸企业出口退税进货分批申报单（简称分批单）（原件） ②出口专用税票（原件） 包括增值税（消费税）税收（出口货物专用）缴款、出口货物完税分割单 ③外贸企业出口退税存货动用单（原件） ④出口属从规模纳税人购进抽纱,工艺品,香油,山货,草柳竹藤制品,渔渔具,松香,五倍子,生漆,鬃尾,山羊板皮,纸制品等种货物可提供普通发票（原件）、不提供增值税专用发票抵扣（原件）。
⑤主管退税机关要提供其他如要企业提供计量单位换算表、有关说明报告等。
（三）单证电子信息办理事项 目前对外贸企业出口退税申报审核进行比对单证电子信息主要有出口报关电子信息、出口收汇核销电子信息、代理出口证明电子信息、增值税专用发票认证电子信息、出口专用税票电子信息。
、上述单证电子信息由企业操作提供给税机关是 （）出口报关单（出口退税）电子信息 企业应当按照国税总局、海关总署要运用国电子口岸出口退税子系统办理有关出口报关单（出口退税）电子信息确认提交操作。
有关要按上海市国税局《关发通知》（沪国税进〔003〕9）执行 要重视是退税机关运用出口报关单（出口退税）电子信息比对是按企业海关代码、报关单码及项组合规则逐户逐条比对企业①应严格按照出口报关单上出口记录条数逐做计算机申报录入；②如发生企业海关代码变更应及向退税机关办理退税登记变更并提供开始使用新企业海关代码报关确切月份以便退税机关办理相关维护。
（）增值税专用发票认证电子信息 企业003年8月日起（以开票日期准）取得用办理出口退税增值税防伪税控系统开具增值税专用发票抵扣必须该专用发票开具日起90日到主管其征税机关认证通金税工程系统稽核比对通由国税总局下发有关退税机关用退税比对审核；加快退税办理00年月日起认证电子信息由征税机关抽取、传递给退税机关先用退税比对审核；增值税专用发票认证电子信息进行金税工程系统稽核比对比对通税机关进行处按规定追缴已退税款。
具体按市局 《关发《国税总局关使用增值税专用发票认证信息审核出口退税紧急通知通知》（沪国税进（00）5》执行。
要重视是企业①必须上述规定期限办理认证逾期不能补办；②增值税专用发票认证电子信息抽取传递及退税比对规则与企业纳税人代码、办理发票认证主管征税机关情况密切相关如发生纳税人代码、主管征税机关变更应及向退税机关办理退税登记变更并相应提供开始使用新纳税人代码购货、新主管征税机关办理发票认证确切月份以便税机关办理相关维护及信息采集。
、上述单证电子信息由相关管理机关办理、提供给税机关是 （）出口收汇核销电子信息 由外汇管理部门提供给退税机关； （）代理出口证明电子信息 由代理出口业受托方外贸企业主管退税机关提供给委托方退税机关； （3）出口专用税票电子信息 由收购出口业供货方企业主管征税机关提供给收购方退税机关； 提高出口退税审核、审批工作效率金税工程二期日益完善和稳定运行基础上国税总局定对00年月日报关出口货物（以出口报关单上明出口日期准）除另有规定外主管出口退税税机关审核办理退税取消出口专用税票电子信息审核。
对下列三类出口货物主管出口退税税机关仍应对外贸企业申报专用税票与总局下发电子信息进行审核审核无误方可按现行规定办理退税 ①增值税专用发票是003年8月日以前开具； ②购进货物增值税专用发票或普通发票尚纳入增值税防伪税控、稽核系统监控围； ③应退消费税。
上述3种电子信息采集传递虽目前不要企业直接操作办理但这些电子信息各管理部门采集传递及进行退税审核比对规则与企业组织机构代码、企业海关代码、纳税人代码有密切系企业应配合税机关确报上述代码准确无误如有变化、错误及向退税机关办理变更、更正。
（四）企业进行申报基步骤 、企业做申报基础准备工作安装申报软件并对系统进行相关设置确定企业使用单票对应法关编制规则。
、按照单票对应法业与系统要关是退税计税单位是组合出口明细与进货明细关键码企业部关必须保持唯性因企业必须按要确定编制规则并严格按规则执行。
有关关编制规则按讲所附《关录入规则》办理。
按照出口对应进货规则配套收齐并整理相关单证办讫相关单证电子信息采集报送事宜。
申报、审核便利企业整理单证单证上编写关 再据以录入；对进货凭证进货尚有出口开分批单先行做记录以便录入开具。
3、使用申报软件进行录入 （）通软件基础数据采集模块进货明细申报数据录入和出口明细申报数据录入采集进货明细和出口明细； 要遵守主要规则有 ①张出口凭证（出口报关单）出口明细必须使用关； ②进货明细必须与出口明细对应相对应必须使用关； ③关下属商品代码进货明细与出口明细数量、计量单位必须相； ④张进货凭证不能次全部申报对其申报部分可开具分批单作下次申报进货凭证 ⑤关下明细记录必须是次申报；不得分月或分次申报；（因张出口凭证只能次申报） ⑥关下录入申报月份不得早任何条出口记录出口日期； ⑦如出口商品属退增值税、消费税笔进货明细按税种录两条进货记录分别计算退税； ⑧对委托加工加工费、税机关规模纳税人代开增值税专用发票、仍录入出口专用税票进货凭证等有特殊录入规则。
虽然单票对应法对关下允许多票对应但考虑到各种操作难问题提倡采用票对票方式并尽可能做到进货凭证不结余减少开具分批单工作量。
对录入量企业这阶段可以分人员多台计算机上安装申报系统分别录入再利用系统部数据传递功能传递至台计算机上汇总各已录数据。
有关基础数据采集具体要按“规程”软件界面提示执行。
（可参考《出口退税电子申报操作指南003版》993798）。
（）用数据加工处理模块对数据进行检重是进货出口数量关系检如有误基础数据采集模块修改并再检直至无误进行审核认可； （3）运用数据加工处理模块生成预申报电子数据报退税机关预申报； （）企业取得退税机关预申报审核反馈电子信息有通疑应明原因属录入错误应进行修改并检 再进行预审直至无反馈疑对仍有疑无法排除、次申报无望通审核建议暂不申报待问题期再报（已录入数据不必删除不做审核认可标志即可）； （5）企业将无误数据重新生成预申报电子数据并将其预申报反馈处理模块确认正式申报数据退税正式申报模块—询次退税数据打印《出口货物退税申报明细表》、《出口退税货物进货凭证申报明细表》录入并打印《出口货物退税汇总申报表》 （6）退税正式申报模块生成退税正式申报电子数据。
（7）基础数据采集录入并打印分批单 （8）按《出口货物退税申报明细表》、《出口退税货物进货凭证申报明细表》所列明细顺序分别整理装订出口凭证和进货凭证。
（9）持《出口货物退税汇总申报表》、《出口货物退税申报明细表》、《出口退税货物进货凭证申报明细表》、出口凭证和进货凭证、交退税机关审核分批单、正式申报电子数据软盘等向主管退税机关申报。
（0）企业退税机关对正式申报审核取得审核反馈盘入反馈信息对审核通进行认可并将已申报数据已认可数据。
（）进入下次申报流程。
要说明是次正式申报审理期（即（9）（0））企业如判定次申报数据质量无严重问题不会产生重新申报可以进行下次申报基础数据采集和检（即（）（）步）数据安全、以防万也可以参照多机录入、部数据传递、汇总模式先其他计算机上录入待收到退税机关审定结再将已其他计算机上录入数据用部数据传递方式导入正式系统再进行预申报及以操作（即（3）至（））。
因实际操作会存数据回撤操作（如将待正式申报数据或已正式申报数据撤基础数据采集状态数据）防止数据管理混乱便操作应尽量①避免系统数据存不申报期待申报数据；②收到退税机关正式申报反馈数据将已申报数据已认可数据再进行下次正式申报“生成退税申报软盘”（即（6））及以各步操作。
（）年终按照当年清算办法进行退税清算。
企业有关录入流程图见讲所附《外贸企业退税申报录入步骤》 三、涉税单证办理 以下涉税单证应纳入总局申报、审核系统按下列要办理 （）外贸企业退税单证办理种类和申请 、补办出口货物报关单证明 企业遗失出口货物报关单（出口退税专用）向海关申请补办可出口日起六月凭主管退税机关出具补办出口报关单证明{样式税机关签《关申请出具（补办出口货物报关单证明）报告》见《出口退税电子申报操作指南003版》369}向海关申请补办。
企业向主管退税机关申请出具补办出口货物报关单证明应提交下列凭证 （）《关申请出具（补办出口货物报关单证明）报告》(企业采用电子申报《补报关单申请表》见《出口退税电子申报操作指南003版》367)； （）出口货物报关单（其他丢失次）（原件交验复印件加盖企业报存）； （3）出口收汇核销单（出口退税专用）（原件交验复印件加盖企业报存）； （）出口发票（复印件加盖公）； （5）主管退税机关要提供其他。
、补办出口收汇核销单证明 企业遗失出口收汇核销单（出口退税专用）向主管外汇管理局申请补办可凭主管退税机关出具补办出口收汇核销单证明{样式税机关签《关申请出具（补办出口收汇核销单证明）报告》见《出口退税电子申报操作指南003版》373}向外汇管理局提出补办申请。
企业向退税机关申请出具补办出口收汇核销单证明应提交下列 （）《关申请出具（补办出口收汇核销单证明）报告》(企业采用电子申报《补办收汇核销单证明申请表》见《出口退税电子申报操作指南003版》37); （）出口货物报关单（出口退税专用）（原件交验复印件加盖企业报存）； （3）出口发票（复印件加盖公）； （）主管退税机关要提供其他。
3、代理出口退税证明 委托方遗失受托方主管退税机关出具《代理出口货物证明》申请补办应由委托方先向其主管退税机关申请出具《代理出口退税证明》。
（见《出口退税电子申报操作指南003版》377） 委托方向其主管退税机关申请办理代理出口退税证明应提交下列凭证 （）《关申请出具（代理出口退税证明）报告》(企业采用电子申报《代理出口退税证明申请表》见《出口退税电子申报操作指南003版》375); （）受托方主管退税机关已加盖“已办代理出口货物证明”戳记出口货物报关单（出口退税专用）（原件交验复印件加盖企业报存）； （3）出口收汇核销单（出口退税专用）（原件交验复印件加盖企业报存）； （）代理出口协议（合）（原件交验复印件加盖企业报存）； （5）主管退税机关要提供其他。
、代理出口货物证明 外贸企业受生产企业或其他外贸企业委托代理出口受托方外贸企业须向退税机关申请开具《代理出口货物证明》（见《出口退税电子申报操作指南003版》365）交委托方企业用其申报办理退税。
受托方外贸企业向其主管退税机关申请办理代理出口货物证明应提交下列凭证 （）《关申请出具（代理出口货物证明）报告》(企业采用电子申报《代理出口证明申请表》见《出口退税电子申报操作指南003版》363); （）出口货物报关单（出口退税专用）（原件交验复印件加盖企业报存）； （3）出口收汇核销单（出口退税专用）（原件交验复印件加盖企业报存）； （）代理出口协议（合）（原件交验复印件加盖企业报存）； （5）出口发货票（复印件加盖企业）； （6）委托方税登记证（复印件加盖企业）； （7）主管退税机关要提供其他。
5、进加工贸易免税证明 进加工贸易方式下外贸企业将减税或免税进口原材、零部件售给其他企业加工生产出口货物应将每月销售给生产加工企业进口件情况按开具增值税专用发票上金额向主管退税税机关申请出具《进加工贸易免税证明》。
凭证明外贸企业主管征税税机关对这部分销售件应交增值税不计征入库而由主管退税税机关出口企业办理出口退税当期或近期应退税额抵扣。
企业向主管退税机关申请办理《进加工贸易免税证明》应提交下列 （）《进加工免税证明申请表》(见《出口退税电子申报操作指南003版》33)； （）销售进口件增值税专用发票抵扣（复印件加盖企业）； （3）属海关对上述进口件已代征进口环节增值税提交海关代征增值税完税凭证（原件缴退税机关收存）； （）所销售进口件进口报关单（原件交验复印件加盖企业报存）； （5）《进加工登记手册》（原件交验记进口和出口合基情况、相关进口件实际进口情况页复印件加盖企业报存）； （6）有关复出口商品出口报关单或进加工合备案表（复印件加盖企业）； （7）主管退税机关要提供其他。
6、出口货物退运已办结税证明 企业出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）须凭其主管退税机关出具《出口货物退运已办结税证明》（见《出口退税电子申报操作指南003版》357）向海关申请办理退运手续。
对00年月日以出口货物发生退运如企业已申报退税并完成审核或者已申报虽尚完成审核但无法再对申报进行调整处理企业应先填报《出口货物退运补税报告》（样式见讲所附样式）向退税机关办理退回退税款申报退税机关审核、审批由责退库税部门（即区县征管企业其主管征税税机关、市财税分局征管企业四分局）以开具税单征收入库或冲抵其他出口应退税款方式办理税款收回。
上述退运货物又再出口或销处理向退税机关办理出口退税申报、开具外销销证明等事宜提供相关进货凭证而原始凭证已前期上报给退税机关收存、无法提供可税机关已收回退运涉及税款事先向退税机关面申请报告上述退运货物原出口退税申报出口明细与进货明细关、凭证码及原出口退税申报所属年月、申报批次等情况提供上述相关出口单、《出口货物退运补税报告》、《出口货物退运已办结税证明》、（企业各留存复印件加盖企业）相应补税税单（原件交验复印件加盖企业报存）等并按《出口货物退运补税报告》、《出口货物退运已办结税证明》所列退运货物情况单独人工填写分批单（不得与其他分批单开具相混淆）报退税机关审定。
企业向主管退税机关申请办理《出口货物退运已办结税证明》应提交下列 （）《关申请出具（出口货物退运已办结税证明）报告》(企业采用电子申报《退运已办结税证明申请表》见《出口退税电子申报操作指南003版》355)； （）出口货物报关单（出口退税专用）（原件交验复印件加盖企业报存已作单证齐全申报提供复印件加盖公）； （3）出口收汇核销单（出口退税专用）（原件交验复印件加盖企业报存已作单证齐全申报提供复印件加盖公）； （）出口发票（复印件加盖公报存）; （5）属要收回退税款提供退税机关签批《出口货物退运补税报告》（原件由退税机关收回）； （6）主管退税机关要提供其他。
7、出口货物销证明 外贸企业出口货物必须单独设帐核算购进金额和进项税额如购进货物当不能确定是用出口或销律计入出口库存帐销从出口库存帐入销库存帐。
已计作出口库存货物能出口而销如因其增值税专用发票所列其他商品进行出口退税申报、该发票已向退税机关提交应向退税机关申请办理《出口货物销证明》（见《出口退税电子申报操作指南003版》36）凭证明办理抵扣。
出口企业向其主管退税机关申请办理出口货物销证明应提交下列凭证 （）《关申请出具（出口货物销证明）报告》(企业采用电子申报《出口销证明申请表》见《出口退税电子申报操作指南003版》359); （）已由退税机关审定有关分批单（原件由退税机关收回）； （3）出口销发票存根（原件交验复印件加盖企业报存）； （）有关将出口库存销库存计帐凭证（复印件加盖企业）； （5）主管退税机关要提供其他。
如上述交退税机关收回分批单结余数额扣除出口销数额还有出口存货结余额开具分批单以使用企业申请办理出口货物销证明并申请办理。
对实行单票对应法、已核定“可使用老库存”又发生已计入“老库存”销办理《出口货物销证明》应比照有关动用“可使用老库存”退税管理办法办理（参见讲政策介绍 五、外贸企业老库存申请退税处理办法）；对尚核定“可使用老库存”前“老库存”货物发生销办理《出口货物销证明》按原办法不提供分批单或动用单但确定“可使用老库存”企业应按003年会计年报外销部分帐面余额扣除上述销库存额向退税机关申报退税机关应对003年清算确定进货余额按明细（以出口商品代码分类）扣除上述销库存额然再按规定确定及动用“可使用老库存”退税。
（二）企业涉税单证办理申请程序 、取得有关凭证办讫相关单证电子信息采集报送事宜； 、根据凭证进行申报录入、生成上报电子数据、打印有关申请报告； 有关步骤见讲所附《企业单证申报录入步骤图》。
有关录入口径按软件界面说明执行。
（参见《出口退税电子申报操作指南003版》905） 向退税机关报送申请表（式三由退税机关签收交企业留存两留退税机关供办理）、配套凭证和申请电子数据软盘。
（三）退税机关涉税单证办理审核出具 、 对申请表与相应凭证进行对审如不致或不合规定可退还企业改正； 、 入申请电子数据进行预检检申请表是否与申请电子数据致如不致可退还企业改正审核无误提交审核环节； 3、进行计算机审核由系统进行审核对审核产生疑（见《出口退税电子申报管理教程003版》0607）应进行对申请报告及相应凭证复核核发现有误退还前申报环节处理；对办理补办出口货物报关单证明、补办出口收汇核销单证明、代理出口退税证明、代理出口货物证明等单证已申报退税、已办理证明不应再予办理有关证明出具应退还前申报环节处理；对其他疑应由企业进行面说明退税机关进行核实正确释并排除企业错误原因前不办理有关证明出具可退还前申报环节处理。
、打印出具有关单证 办理上述各种单证（包括出口货物退运补税报告）开具数原则上式三签由企业交有关部门由退税机关存（不签）交企业留存（不签）。
5、进行出具确认将数据入历史库。
6、其他管理事宜 （） 对单证申报审核由退税机关收回各凭证原件（如办理《进加工贸易免税证明》海关代征增值税完税凭证、办理《出口货物退运已办结税证明》《出口货物退运补税报告》、办理《出口货物销证明》分批单）出具证明应凭证原件加已开证样并随其他整理装订、妥善保管。
（） 对办理《出口货物退运已办结税证明》企业再申请出具分批单要审是否应收回退税款明尚收回不予办理相应分批单。
审是否应收回退税款可通退税审批表综合询模块进行询（生成税单生成退补标志空；已生成税单生成退补标志）明是否已通生成收入退还操作将应收回税款冲减了应退税款；如明是单独生成缴款可验企业提供缴款或通“已退库退补税单询”模块依据发送退库标志（空办理、已办理途、已办结税单销）询是否已征收入库。
（3） 对办理《代理出口货物证明》应按月将开具单证电子信息上报市局。
有关税办理计算机操作方法参见《出口退税电子申报管理教程003版》39 单证办理业步骤见讲所附《单证办理业流程图》。