税收风险管理工作方案
进步规避税收风险对税收管理“无处不无不有”风险进行科学规风险识别、估测、评价并对确定风险实施有效控制结合我县税收工作实际情况特制定方案。
、指导思想。
以“三代表”重要思想指导以各级国税会议精神指针以成熟风险管理理论支撑树立和落实科学税收发展观坚持依法治税推行税收质量管理促进县域济全面、协调、可持续发展。
二、控制原则。
通科学规风险管理体系及保证风险管理程序严格执行尽量消除、规避和化税收执法各种风险从广上广泛采集各种风险信息从深上准确衡量风险信息程严格执行风险管理程序正确控制和处置各种已确定风险信息。
三、总体目标。
以科学规风险管理手段加强税监控防止税款流失建立具有稳健保障机制、高效策机制、快速反应机制、灵敏预警机制、科学评估机制、严密奖惩机制、快捷纠偏机制税收风险管理体系。
三、措施要。
（）、成立机构加强领导。
三月十日前县局成立税收风险控制领导组杨爱红副局长任组长彭松任副组长成员刘仁吉、彭明玲、阮亦旭、周健法、刘崇澜、张远明、刘永平、刘坚、郭明华、王才新领导组下设办公室彭松兼任办公室主任责全局税收风险管理工作组织协调。
（二）、宣传动员统认识。
风险管理简单说就是对事情发生确定性作出定包括某件事是否发生如发生怎么办。
建立税收风险管理体系是落实省、市局有关推行税收质量管理项重要举措也是保护干部规避风险预防职犯罪件事因要加宣传力三月十五日县局召开全体干部职工动员会教育全局干部充分认识到建立税收风险管理体系重要义统全体干部思想认识培养干部“无处不无不有”风险识、危机识。
（三）、组织培训熟悉业。
四月份组织全局干部学习风险管理理论和岗位职责对税收风险管理开展讨论通学习讨论使全局干部职工进步熟悉岗位工作职责、业流程及质量风险控制要树立税收风险管理理念让知道什么可以什么不可以及要承担责任风险。
（四）、制定制抓落实。
理领导组成员具体责制定科学规、合乎国税工作实际税收风险管理制。
税收风险主要分三层面是策层面是执行层面还有是评价（考核）层面税收风险管理主要分四步骤步是风险识别二步是风险衡量三步是风险确认四步是风险控制和处置。
办公室、人教股责制定策层面风险控制办法征管股、计征股责制定执行层面风险控制办法税政、监察室责制定评价（考核）层面风险控制办法。
（五）、组织实施落实到位。
六月份风险管理领导组讨论完善三管理办法七月份全面组织实施并由领导组主抓全局税收风险管理制落实工作必工作要落到实处要具体税收工作见成效要使税收工作县局现有基础上上台阶。
吉安县国局。
附件。
贯彻落实次税收风险管理工作切实把思想和行动统到国税总局和总公司工作部署上指导各级单位切实做税收工作和其他续工作充分实现税收风险管理工作预期目标集团总部制定了工作方案作工作指引方案具体容如下。
、工作目标。
夯实前期税管理体系建设成落实《股份公司XXXX年税工作计划》各项工作要逐步推进国建筑流税工作体系建设进程。
通税收风险管理工作客观评价各单位税管理水平、促进各单位建立健全税风险部控制体系提高税法遵从。
3创新风险应对方式引导各单位加强税风险事前及事防控重关重交易事项完善税收风险管理机制。
税管理机关建立扁平高效沟通机制创建税企合作便捷沟通交流渠道。
次税收风险管理工作由总公司统部署、统组织、统协调总部层面成立领导组和工作组核实并督促各单位开展各项工作及协调相关问题各级单位也要相应成立领导组和工作组将名单报总公司备案。
责任落实到人按完成各项工作。
总公司税收风险管理领导组领导公司领导成员各二级机构主要责人。
组 长官 庆。
副组长曾肇河。
成 员总部相关部门主要责人、各二级机构主要责人。
职 责领导组是税风险管理工作领导机构对次税风险管理工作领导责任讨论研究税风险管理工作重事项、重要策和重要政策；统筹推进总部及各单位工作；研究税风险管理工作重要问题；做国税总局交办其他事项。
总公司工作组设总部财部。
组 长薛克庆。
副组长刘宇彤。
成 员总部相关部门业分管责人、各二级机构财责人。
职 责工作组是领导组办事机构责具体组织税收风险管理工作协调税机关与成员企业关系承办日常工作；牵头制定整体工作方案和工作手册；研究分析税风险管理工作存问题向领导组报告并提出建议；对税风险管理工作进行督办；完成领导组交办其他事项。
XX年风险管理工作采取税总局和省税局统筹、各级税机关动、税企合作方式开展历年分五阶段。
信息收集阶段（3月3日前）。
税机关多渠道采集企业涉税信息充分了行业特。
风险识别阶段（月日至月30日）。
税机关对企业税风险控机制建设情况进行调综合运用各种风险识别工具对企业存税收风险进行分析。
3风险阶段（月日至5月3日）。
由企业总部及成员企业按总局统要利用总局税检软件进行全面我排纠错。
税审计阶段（5月日至0月3日）。
分案头审计和现场检两环节通案头审计确定开展现场审计企业名单然对相关涉税疑进行现场检核实。
5反馈提高阶段（月日至月3日）。
通对风险管理工作系统梳理、总结和反馈补缴税款并建立健全税风险管理控机制。
上述安排国税总局总体安排具体以各地税管理机关要准。
次税收风险管理工作有五特单位全全面覆盖集团公司上市、上市各层各级成员企业（含控股）不留任何盲和死角；税种全涵盖所有税种及涉税事项全面检所有税费缴纳情况；跨检XX年—XX年五。
年税费情况对重涉税事项向前追溯；紧要5月3日前完成税收风险管理阶段期部分地区还将开展案头审计工作 6月5日即开展现场审计及其他续工作。
针对上述特总公司做出如下工作安排。
（）严格按照总局要开展风险工作。
期。
各单位按照税总局和总公司统制定提纲对单位XX年至XX年五年税款申报和缴纳情况开展对重问题应按照提纲行向前追溯。
围。
建总公司所属全部各级法人单位（含控股公司）全部纳入次围。
3细化税收容制定工作手册。
根据行业分类总公司所属企业应执行建筑企业、地产企业和其他企业三类提纲总公司已根据总局制定提纲作了进步细化并以制定工作手册四月初以面和电子形式下发。
税收工作步骤及安排。
（）部署启动阶段。
XX年3月3日前部署启动阶段公司向税总局企业司提供电子账目数据。
月日上午税总局召开动员会总局领导将就税收风险管理工作进行部署各级企业按照属地税部门通知参加会议和培训总部将视情况定。
是否开展集团工作专项培训。
（）组织实施阶段。
实施阶段XX年月日至5月5日。
各单位应按照税总局企业司工作要总公司工作组辅导下部署单位所有纳税主体开展税收各纳税主体对发现问题要向所地主管税机关和总公司工作组报告；对出应缴缴税款要向所地主管税机关和总公司工作组说明税款所属期并确认就地入库；各单位根据实际情况调整有关账。
期对法规、政策不明确或执行税企双方有异议问题由各二级单位统汇总并向总公司工作组报告由总公司工作组统与总局企业司沟通。
（3）总结分析阶段。
总结分析阶段XX年5月5日至5月3日。
各二级企业总部责汇总统计单位各纳税主体和以股份公司名义承接项目情况形成报告报告模板稍下发。
各二级单位XX年5月3日前将工作总结报告报至总公司工作组由工作组汇总整理向总公司领导组汇报并报至总局企业司。
（二）续工作安排。
工作结束总局企业司和总公司将对相关情况进行评估分析对不彻底、效不明显企业开展抽和税审计工作对发现问题将依法从严处理。
加强税收征收管理深化税专业化管理现就深入推进税收风险管理工作有关事项提出如下见和建议。
税收风险管理般是指各级税机关和税工作人员按照定规则对纳税人涉税活动存引发、增加税收风险各种风险信息进行识别基础上科学评定纳税人涉税风险并根据不风险和风险形成情形采取相应风险应对策略和应对措施以实现税收风险有效防、控制和化；续税管理加工、传递税收风险信息其进行税收风险识别、评定、应对以及监督评价等税收风险管理活动提供系列支撑。
风险任管理主要包括风险管理规划、风险分析识别、风险等级排序、风险诊断出具、风险应对任下达、风险任评价监督等。
税收风险管理主要目标是提高税法遵从和纳税人满降低税收流失率和征纳成。
以风险管理导向税专业化管理方法就是把风险管理贯穿税收征管全程形成风险管理规划、风险识别、等级排序、应对任下达、应对处理和评价监督闭环管理系统对不税收风险纳税人实施差异化和递进式风险管理策略。
“统分析”就是由风险分析监控部门通对涉税信息分析比对识别可能存税收流失风险纳税人进行风险等级排序推送至任应对环节。
“分类应对”就是由相关部门按照风险分析监控部门下达应对任进行分别应对即对般风险纳税人采取风险提示等手段督促其修正申报消除风险；对较高风险纳税人采取纳税评估和反避税调等手段进行处理；对高风险和纳税评估发现涉嫌偷逃骗税纳税人实施税稽。
（二）实行分级动管理。
对任实施结进行反馈反馈信息包括任实施程、风险诊断疑排除情况、发现主要税收问题描述、税收补及处罚情况等。
税稽应对任般应6月完成。
对任实施结进行反馈反馈信息包括任实施程、风险诊断疑排除情况、发现主要税收问题描述、税收补情况、是否要移送稽或进行特别纳税调整立案调等。
对任实施结进行反馈反馈信息包括风险提示方式及容、企业反馈情况等。
原则上应对任要规定完成。
对超出规定仍办结任作出说明。
（）征收管理科。
对县局重税企业进行风险分析识别、风险等级排序、出具风险诊断并根据风险等级划分税稽、纳税评估、风险提示应对任分别推送至县局稽局、税管理科和纳税科组织实施。
（）稽局。
对任实施结进行反馈反馈信息包括任实施程、风险诊断疑排除情况、发现主要税收问题描述、税收补及处罚情况等。
税稽应对任般应月完成。
（3）税管理科。
对任实施结进行反馈反馈信息包括任实施程、风险诊断疑排除情况、发现主要税收问题描述、税收补情况、是否要移送稽或进行特别纳税调整立案调等。
（）纳税科。
对任实施结进行反馈反馈信息包括风险提示方式及容、企业反馈情况等。
原则上应对任要规定完成。
对超出规定仍办结任作出说明。
般税税收风险实行“统分析、分类应对、上下动” 管理主要包括分析监控和纳税评估。
对基础管理类岗位提供涉税信息进行汇总、整理并根据要进行补充采集重引入三方信息；根据风险管理要建立、运用并持续改进风险预警指标体系、风险评估模型；通风险分析监控平台按照纳税人规模、行业、税种等对其申报纳税情况进行风险分析识别；对存税收流失风险申报表和相应纳税人进行风险等级排序；低风险实行风险提示应对任管理报部门领导审核推送至部门风险应对岗位实施风险提示应对并对风险实施情况进行复核与评价；对、高风险部门领导合议制定风险应对任建议方案并将风险分析依据、结和建议方案报县局征收管理科审理。
（）征收管理科。
对具有全局普遍性问题组织各税管理部门进行进步统分析和风险排。
统推送风险应对任将、高风险任推送给税管理科组织实施纳税评估将高风险任涉嫌偷逃骗税推送给稽局进行税稽将涉及税机关部风险推送给县局督审部门或监察室进行执法监察、监督。
（3）税管理科。
般税纳税评估应打破区域和税收户籍信息管理限制根据评估实施对象实际情况以团队化评估、合评估、异地评估、日常评估等形式组织实施。
实行团队化评估和合评估由税管理科重税风险应对团队抽调合适人员组建专门团队实施。
对纳税人（包括扣缴义人）申报纳税情况合法性和合理性进行审核评定综合判断其纳税遵从风险程并作出相应税处理。
对任实施结进行反馈反馈信息包括任实施程、风险诊断疑排除情况、发现主要税收问题描述、税收补情况、是否要移送稽或进行特别纳税调整立案调等。
县局责县局重税和般税风险任管理并实行“分级管理、统分析”即县局重税和根据要带有全局普遍性问题由征收管理科统分析般税由税管理部门风险监控岗位统分析。
税基础信息采集。
税管理部门户籍管理岗位责采集纳税人纳税申报、生产营、税管理和三方信息建立并维护纳税人“户式”征管基础档案。
要加强基础信息质量管理把数据入口关。
对新入库数据重疑数据清理力对新采集基础数据进行完整性、合理性、有效性初步分析和完善做日常般性疑数据核实和修正工作。
依托现有信息系统按照统数据口径标准合理采集纳税人信息拓展三方涉税信息形成风险管理数据仓库。
数据采集准确性和全面性是开展税收风险管理基础是信息管税根基所是进行税收分析 生命线。
数据库应涵盖增值税、消费税、所得税、出口退（免）税、国税征管基金（费）申报基础数据、络发票使用信息和财申报数据以及相关三方拓展信息数据。
做入库数据筛选、量化、归集以及加工、分析、共享、传递、交换等工作落实数据分析责任制。
建立县局和税管理部门两级风险管理数据仓库县局由征收管理科责税管理部门由风险监控岗位责。
逐步开发、完善、应用风险管理信息系统建立数据综合分析利用平台以专业化团队实施数据应用管理。
（）建立和完善风险特征指标体系。
逐步建立和完善以通用指标主体、性化指标补充、以风险特征事项和风险特征指标主要容风险特征指标体系。
根据税管理变化和申报等信息延伸不断完善风险特征指标体系能较全面准确地防和税收风险。
（）建立和完善风险特征库。
以税种、纳税人类型、征收方式等分类依据建立和完善科学合理、具有明显分类特征风险特征库。
以专项性风险特征指标体系基础实行分类管理研究、开发风险分析数据模型、工具。
积极探税收风险防控管理、行业专业化管理、体税收风险管理逐步建立分析模型。
对税可以行业模型管理主要抓手按行业进行风险分析和应对推进分行业专业化管理。
对体工商业户可实行行申报缴税或委托代征社会化管理。
（3）建立数据综合分析利用平台。
建立以县局全局性、税管理部门区域性、出口退税部门专业性数据综合分析利用平台以专业化数据风险分析手段结合出口退（免）税预警评估体系形成相监督、相制约风险防体系。
通对风险特征指标体系合理设置指标选取、指标参数、指标计分、指标权重、模型计分、风险等级和风险诊断风险管理有效实施奠定基础。
建立专门风险分析团队采用定性分析和定量分析相结合方法实施风险分析管理和结反馈提炼。
加强数据分析应用综合分析探纳税人不规模、行业（产品）、税种等风险发生规律应用数据综合分析利用平台依托风险特征指标体系和风险特征库根据县局税管理工作重统部署结合部门实际分期分批分指标特征对风险数据信息进行扫描、分析和筛选产生税收风险易发生领域、环节和纳税人群体。
原则上上半年对以增值税、消费税主纳税人进行风险扫描下半年对以所得税主纳税人进行风险扫描。
通分析、总结、提炼对风险特征指标体系进行完善以增强风险识别客观性和公正性。
根据风险分析识别成按照定规则进行估值计算综合考虑征管评定纳税人风险等级并出具风险诊断。
建立税收风险应对机制根据不风险等级拟定风险提示、纳税评估、税稽等不应对任方案。
应对任方案审批税稽应对任推送给县局稽局组织实施；纳税评估应对任推送给税科组织实施（其税管理部门产生般税纳税评估任视不情况部分直接组织实施部分推送给所属税管理部门组织实施）；风险提示应对任推送给纳税科组织实施；税管理部门产生低风险提示应对任推送至部门风险应对岗位实施风险提示应对。
各应对任实施单位须按照征管法及其实施细则以及总局、省市局规性件要规定规实施应对任。
对超出规定仍办结任作出说明。
对纳税评估应对任实施单位应规纳税评估止程序企业出现全面停产、进入破产程序以及正稽等不适宜继续开展纳税评估工作情况可以止纳税评估由实施单位辅助征管系统填报《止纳税评估申请审批表》。
对风险提示应对任由有关实施单位按照总局有关要以及省局《重税风险提示应对管理办法（试行）》和市县局有关要向企业发出风险提示。
结反馈。
风险应对任规定办结截止各实施部门进行汇总、统计、分析客观反映风险应对情况逐级上报给上级部门。
省市局重税应对任由归口部门按相关件要将结反馈给上级相应单位；县局重税和般税风险应对任结逐级反馈结至风险任发起部门；风险任发起部门将汇总结反馈给征收管理科。
各实施部门结反馈应重对风险管理情况总体评估分析以促进风险管理不断完善。
风险应对情况包括风险诊断疑排除情况、风险应对任实施及性、案卷信息完整性、风险应对任执法规性、风险管理对象投诉情况、风险应对成等。
3风险特征指标体系修正。
根据风险管理情况征收管理科、税管理部门风险监控岗位完善指标体系和参数设置提高风险识别针对性。
成化。
各风险管理责任部门对风险应对情况进行分类别汇总分析提炼共性涉税问题提出方案完善管理措施指导征管实践强化续征管。
对发现较重要特殊问题提请相关部门进步研究提出具体见。
（）重统筹协调。
要充分发挥税体化管理机制作用统筹安排各项工作事项避免多头、重复下达工作任。
（二）重回避责任。
因工作要实行“人多岗”原则上户籍管理人员不得参与户籍管辖围纳税人纳税评估工作。
（三）重保密责任。