建立健全企业内部控制体系及关键风险点分析

韩辉摘要建立健全部控制体系毕竟是项复杂系统工程非朝夕功且存诸多风险因素和困难阻碍使得企业部控制体系化进阶路阻碍重重进缓慢部控制实效性也难以充分释放。

当急是分析企业建立健全部控制体系程存关键风险并思考可行性措施助力企业充分化风险加快部控制体系建设实现管理水平和济效益提升。

关键词企业;部控制体系;关键风险分析;对策思考、引言强化部控制建设提升管理水平巩固驱力是企业加速实现现代化管理型和提升竞争力与济效益必选项。

搭建部控制体系全面发挥部控制效用是企业现阶段部控制建设主要任也是企业进步提升部管理水平必修课。

企业应深入研究部控制体系建设着重分析和梳理其建设程关键风险并思考防对策;从而加快建立健全部控制体系使部控制作用全面渗透企业方方面面助力企业强化管理提质创效。

二、企业建立部控制体系程关键风险分析（）企业部控制建设存定位误区控体系难以形成部控制是项系统性、全面性管理工具旨通战略性重组配置充分激活、激发企业部各项机能从而提升企业驱力实现管理水平提升刺激、助推企业实现价值创造。

但是目前很多企业引入部控制理念单纯将其定位成预防舞弊先进工具甚至将其与监督机制混谈。

如定位不仅主观地缩了部控制概念弱化其功能使部控制体系建设从根上存片面化和误区;且接将部控制误认权利限制重措施挫伤了部分核心管理者及骨干人员参与积极性甚至无形激发了很多企业人员抵触情绪从头上给部控制体系建设埋下诸多风险隐患不利控体系形成和执行。

（二）部控制建设由既定部门责缺少系统性和全面性部分企业部控制建设伊始便将其交由财部门或其他既定部门全权责由某部门“唱独角戏”其他上至高层领导下至线员工“袖手旁观”。

如部控制体系建设被默认是某部门工作或责任其他部门和人员被搁置旁参与不足控体系系统性和全面性难以实际体现。

部控制建设组织体系不完善导致部控制体系建设程各部门缺少沟通系尤其与核心业部门存信息断层其见和建议无法及传递和反馈终所搭建部控制体系脱离实际无法得到广泛认可其实际推行落地增添诸多风险。

（三）部控制体系建设照搬规与企业实际脱节部分企业尤其是身管理相对薄弱或缺乏管理验创业企业建立部控制体系程通常会量复制部控制规容或者照搬照、嫁接其他企业体系模板而缺少科学规划和实际思考。

导致企业所搭建部控制体系与企业实际情况严重不与核心业脱离金玉其外华而不實被束高阁无法付诸实施。

即使企业得以实施也因其脱离实际而产生诸多矛盾企业营管理造成系列风险导致企业部控制体系建设名不副实。

（四）部控制体系与其他多项体系并存矛盾冲突频发些企业基行业特殊性或行业规特殊要企业部先建立了多项基不管理目标管理体系是企业管理呈“企多制”、叠床架屋态各管理体系错综复杂且相冲突不断。

而现阶段这些企业搭建部控制体系程并及取缔原有各项管理体系而是使控体系与其他各项体系并存企业部管理体系形成了“+”模式;使原复杂部管理结构成团乱麻“剪不断理还乱”非但无法有效提升部管理水平反而因其管理体系数量增加引发了新矛盾冲突导致企业部管理风险节节攀升不受其益反受其累。

三、风险管理视角下企业健全部控制体系对策思考（）科学定位企业部控制建设加速形成控体系企业要依据“四层分法”搭建完善部控制体系框架即依据企业所属行业和所处阶段确定控框架横向维;依据企业类型和企业控专业要（包括公司、核心业、信息等层面具体要）确立纵向维;形成多维扩散、全方位辐射控模型。

从顶层设计方面推进控体系管控效用由财部门向企业价值链前端研发、采购、生产、销售、信息管理等环节延伸;并且向人力管理、组织体系和部治理等层面渗透拓展充分体现部控制体系系统化和全面性。

外框架搭建程要将预防舞弊、权力制衡等控目标设控框架隐性维以期实际执行润物细无声地实现这些约束性目标;既可以有效减少企业人员抵触情绪提升企业员工参与和积极性也可以科学规避风险提升控体系建设效率。

（二）优化部组织体系巩固部控制体系全面性和体系化企业应依据部控制要对部组织体系进行优化将部体系搭建作全员、全面、全程参与项系统工程进行建设和实施。

企业要上而下加强部控制化建设和宣传提升企业全体人员对部控制理和认可程全员参与部控制建设和实施渲染环境、奠定基础。

要科学划分、确定企业各部门及具体人员部控制建设责任保证各企业成员充分参与控建设和执行;要加快搭建财部门和核心业部门系桥梁鼓励、引导业部门主动参与部控制体系建设加速部体系形成;要取消原有按部门划分责任分工形式而是按照控体系建设不环节与企业部组织体系各环节对应程划分责任、安排任从而提升责任划分合理性和全员全面参与积极性。

（三）结合企业实际对部控制体系优化升级提升其执行效率企业应及对身所处环境和发展阶段、发展优势和弊端、身竞争力和竞争对手、产品市场、销售渠道、核心业发展情况等进行评估分析对企业实际形成完整认知和准确判断。

以实际依据、以部控制规指导搭建部控制目标体系;各项目标设定合理权重保证目标体系各目标主次分明、契合实际;进而围绕企业现阶段部控制主要目标对现有部控制体系进行优化完善提升控体系科学性和可行性科。

对已优化升级控体系进行二次评估考核稽漏洞并通试行检验其实效针对实际效进行反思、整改再试行检验;如循环往复通不断调整改进提升部控制体系科学性和实际执行效。

（四）以部控制体系枢对原有制体系进行协调统缓释部矛盾企业应通搭建部控制体系对原有“企多制”进行删繁就简取其精华及摧毁不必要“面子工程”企业管理“减”;基础上以实际依据以部控制规导向切实搭建统、精简化部控制管理体系助力企业切实提升管理水平。

而针对部分因行业规特殊性而不得不建立多项管理体系企业也要进行调整改进建立以部控制核心管理体系;将无法控体系兼容管理既有管理体系进行适应性完善和细化;保证两套管理体系既相系又适分离建立相融合补充和谐关系从而充分释放管理矛盾提升企业部管理水平。

四、结语企业建立健全部控制体系程不能盲目下功夫而是要从风险管理入手对风险因素全面预测、实追踪、科学评估准确判断其不期关键风险;进而聚焦关键风险及纠正部控制体系建设程存系列问题防微杜渐有放矢实现部控制体系建立健全发挥实效助力企业提质增效。

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