税源管理【浅谈如何搞好税源管理】
[摘要]当前税管理工作存着企业制程税部门介入不够、税部门部分工管理不规、税管理流形式、计算机信息系统应用水平不高等问题。
[关键词]税管理;税监控;重税;税信息新税收征管模式确立要税部门做到税前监控、税征收、税稽。
几年运行实践证明税管理尤重要。
只有抓住税税才能稳定税收收入才会增长。
这几年济体制改革步伐快、力原有许多国有企业制股份制企业、私营企业或破产拍卖体工商户税结构发生了很变化税监控、培植、预测也相应地发生了变化给税收征管带了很困难。
、当前税管理工作存问题()企业制程税部门介入不够导致税款流失。
目前体制改革企业制使原国有企业税收比重越越股份制私营企业、体工商户税收比重越越给税收征管带很多困难。
对破产倒闭管户实行清算程多数纳税人能够依法接受清算并清缴欠税办理销登记但也有少数纳税人被税机关列非正常户不到法人或其他代表人既不申报也不申请办理销手续导致部分税款流失。
对改组企业则由税部门介入不够或完全不能介入原企业所欠税款无人承担成死欠而税部门这方面却又显得无能力。
还有某些企业不能按规定及办理税款结清和发票缴销手续导致更税收流失。
(二)税机关人力、物力、财力运用不合理导致税收征管职能弱化。
由部分工管理不够统和规使得应协调致工作有脱节。
主要是某些基层征收单位虽成立了专门税管理科配备了专职人员但是就户籍管理说税政管理科也有专门人员责这样就造成了人员浪费且责任不明确。
(三)税机关部某些工作人员对税管理工作认识不足导致税管理流形式。
尤其是对重税掌握与管理通常分析比较肤浅被动说明不了深层问题没有给予重税足够支持导致税流失。
再者从重税企业特看由企业规模分支机构多核算头绪多纳税环节多如监管不力极易发生偷税与逃税行。
事实上前些年对重税监控只是表面上了企业生产营、税款实现和缴纳情况实行是粗放型控管横管不到边纵管不到底没有实现真正义控管重企业税收流失严重。
对某些地区说其支柱税也没有被给予足够重视。
(四)计算机信息系统应用水平不高信息化程不高管理手段落。
就目前说尽管微机化管理方面做了巨努力前进了步某些地区税收征管方面软件已开始运行了但是类软件通常都存着问题运用常造成错误因有不得不另外搞些人工处理程序不仅增了工作量更增加了工作难。
而且如不及纠正错误会带更多错误终导致整计算机系统失灵和不连贯。
而税人员计算机应用水平普遍较低不能将计算机做管理税有力工具导致工作效率不高。
二、加强税管理几建议()税部门应改制程积极主动地介入企业摸清税底数。
按照有关法律规定税机关有对改制企业纳税情况进行监督管理权利虽然程可能会遇到许多阻力或其他不利因素影响但作税部门有权利也有义防止国税收流失。
针对当前现状税部门应和当地体制改革办公室、国局、企业主管部门建立长期系制做企业制前管理工作保证税款清缴入库防止税款流失;对制企业进行跟踪调从新企业办证户籍管理直到税预测、监控真正起到税前监控和税培植作用保证税稳定增长。
税部门可以根据册会计师审计结认定改制企业纳税情况或者必要派税稽人员对其纳税情况进行全面检。
要了企业生产工艺、流动金投入及存货状况。
原国有企业机构臃肿人浮事制企业包袱轻、金充足上马项目新有潜力、有劲运行效率高生产规模和销售情况较。
(二)重新划分机构职能建立和规税监控体系是巩固和完善新征管模式必然选择。
真正体现管基础从头上控制原则税部门应明确税监控主要真正落实管事问题做到管事专门化科学合理设置岗位明确职责流程衔接监督考核到位。
具体做法如下建立事前税监控体系税监控不能坐等纳税申报要变被动主动跳出办税厅这围监控税。
税收工作具体纳税人掌握税收信息充分主动申报纳税面就宽申报质量就高税主渠道就通畅。
()实行专业化日常稽充分发挥监控税主力作用。
日常稽组织和办税厅通常是行政责人统指挥、协调下具有征管信息充沛打击偷逃骗税及主动对属地围熟悉等优势所以应该充分发挥日常稽对税监控主力作用。
实行专业化日常稽则是发挥其职能作用行政管理措施。
是设立纳税人户籍稽岗。
尽量管住所有纳税人和尽量减少非正常失踪户实行税户管专业化。
二是分行业设立稽岗。
随着济发展市场体系日益完善跨国跨区营、财管理信息化、关交易、电子商等营、结算方式日新月异传统税稽赖以凭面账簿越越多地被电子信息所取代而且其真实性越越容易受到交易方式、管理方式、结算方式影响税稽面临严峻挑战。
作应对措施对税稽进行针对性岗位设置十分必要。
即工商业稽岗外设立络稽、关调等岗位充实专门人才探税稽新手段、新技术。
规事和事税监控体系税数据借助纳税申报进入征管各环节各环节应该环环相扣彼制约协调运。
通实践可以发现管了重税企业也就牵住了税收任牛鼻子抓住了税收工作主要矛盾。
新征管模式建立取消了专管员管户制由缺少科学管理手段和方法对纳税人申报真实性监控管理主要依靠稽对型企业管理不能些深层次问题造成监控效率低质量差监控管理没有真正发挥其应有作用。
加上实行新税制有些重税企业财会人员对现行税收政策理不深使各项税收法规不能得到全面贯彻落实。
通纳税评估可以促使企业财会人员全面掌握税收法规正确核算税金从而减少税款流失。
把重税评估管理落到实处具体可以采取以下措施强化考核搞日常评估监控形成齐抓共管局面。
围绕这些目标专门制定些相应考核办法实行达目标扣分制与人工系数、奖金发放挂钩。
对重税评估定人、定户、定、定指标、定质量规定达不到评估指标和质量要按责任追究到人。
这样就可以有效地调动税人员评估工作主观能动性形成齐抓共管局面。
鉴有纳税人纳税识较差对评估调增税款又其他环节进行调减影响评估效状况可以把对重税评估周期适缩短达到即监控目。
可以专门设立重税评估执行岗位形成严密监控络还可以设置《重税评估情况览表》等。
除外还可以定期召开重税分析会各岗位汇报交流对重税评估情况总结验分析成因有针对性地改进评估措施提高对重税评估效和监控力。
针对企业分支机构多、纳税环节多、核算头绪多、控管不深不细状况应深入企业掌握手摸清企业真正底并通对各项会计指标进行评析出容易出现问题环节和症结。
还可重税企业专门设置税咨询机构随纳税人提供咨询急企业所急企业所以良赢得纳税人对评估工作理和支持评估工作创造良环境达到培养、扩税目。
通对重税纳税评估可以督促企业加强分支机构会计核算理顺各层次纳税环节纠正某些纳税违规行使企业从会计核算到纳税行都向制化、规化迈进使各项税收规定重企业得到全面贯彻落实。
由评估要掌握纳税人对企业营、纳税情况进行综合分析既掌握了重税企业底又能够做到对企业生产营变动情况及了迅速反映对企业现有税和今发展情况能够心有数加强重税控管进行税收策搞税款调全面落实税收计划提供有力保证。
(四)建设地方性税发展支柱性税。
建设地方性税应以市场作导向以效益前提适应分税制和改革发展要采取综合手段建立起适合地方特色、合理税体系。
其主要方式有借助地然优势培养地方固定收入财通财政金引导作用吸附社会劳动力、技术和金促进开发突破性发展确保地方固定财快速发展。
应该拓宽地方财发展领域力发展非国有济建设批有前途、有活力地方固定收入。
建设效益性地方支柱税地方税部门地方税建设应把效益性税建设作重对地区有代表性税收企业济效益给予足够重视通挖潜改造上档次上质量从效益上要税收收入。
税管理应主要着眼它所提供信息可用。
日常税管理程收集纳税人生产营情况、收入预测情况、纳税情况等作种原始数据是揭示纳税人营和纳税趋势等各层面基础数据。
了方便长期使用这些数据就应该逐期将各类数据输入微机然通软件设计将纳税人不期数据加以比较分析或将行业不纳税人期或不期数据加以比较分析准确预测税收收入提供有效数据。
当然也要类软件实用性和可行性。
提高计算机应用程关键就是要步提高税部门工作人员应用能力。
建议多搞些这方面培训使计算机成税工作有力工具提高工作效率加快办公动化进程。