税收筹划途径探索

税收筹划 目前 还没有一个明确的定义,税收筹划纳税人税收 法律 许可的范围内,对投资、经营、理财等事项通过选择、争取、延缓等 方法 ,做好预先安排和谋划,以达到减轻税收负担为目的的 经济 行为。

它与违法偷税有本质区别,也与中性的避税有明显不同。

税收筹划以合法为前提,是纳税人的一项基本权利。

随着我国税收法制的日益强化,在强调公民履行纳税义务的同时,公民享有税收权利受到普遍的关注。

新征管法的颁布,税收工作逐步与国际接轨。

特别是我国加入WTO后,都为税收筹划创造了有利的环境,税收筹划开始引起税务机关和纳税人的重视, 中国 税务报开辟筹划周刊,人民大学开设了筹划选修课,一些税收筹划书籍陆续出版,纳税人中的先行者已经运用税收筹划获得税收合法权益,尝到了甜头,为数不多的税务师事务所敏锐地感到税收筹划的 发展 潜力,着手开辟这个领域的业务,受到纳税人的欢迎,取得了初步效果。

种种迹象表明,我国税收筹划正悄然兴起,已进入发展的初级阶段。

我国税收税种多,政策规定变动频繁,不少计税方法选择余地较大,地区、行业之间税收政策和征管上也存在一定的差异,国家政策导向和直接间接的税收优惠的存在,以及中国即将加入WT0,都为税收筹划提供了强大而持久的推动力。

在具有法律专业知识的前提下,针对纳税人自身的特点,对比 分析 ,综合考虑,借鉴国内外成功做法,税收筹划是有所作为的。

可以说,不论 企业 个人、生产流通、内税外税、各个税种都有税收筹划的文章可做。

现从以下:三方面进行探索,供 参考。

思想汇报 /sixianghuibao/ 一、在投资税收筹划方面,可着重考虑以下途径:1、运用区域性、行业性的税收优惠做好税收预测,以利于更好地投资决策。

2、闲置固定资产投资或转让、对外投资合资或合作,合伙制或公司制,通过选择,减轻税负

3、分析对比直接投资或间接投资、收购亏损企业或新建企业的税收负担,确定投资员佳方案。

4、比较投资资金组成方式和运作方式税负的 影响 ,选择节税方法。

5、从设立母子公司、总公司或联营企业中,考虑寻求减税途径。

6、在同等盈利水平下,生产经营对象选择个体私营企业达到节税目的。

7、通过税前收益和负债成本对比选择税负较轻者。

8、对技术改造方案进行税负比较,节约税收成本。

9、在资产评估增值、汇总实现损益、股利转增资本、购买免税债券等项目上做节税文章。

10、用好再投资退税政策,节约税收成本。

二、在生产经营税收筹划方面,可着重考虑以下达径:1、利用税收选择权,包括混合销售、兼营非应税业务、娱乐和职务等不同经营方式,实现避高从低纳税。

2、从工程承包方式、不动产和无形资产转让或入股的不同税负中做出节税选择

思想汇报 /sixianghuibao/ 3、选取最佳促销方式缩小税基,降低税负

4、创造条件或兼营减免税项目,降低适用税率。

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