现金日记账的本日合计:现金日记账填写样本
现金日记账是由出纳人员根据审核无误现金收付凭证,序逐笔登记以反映现金增减变动账簿。
现金日记账( rl)用逐日反映库存现金收入、付出及结余情况特种日记账。
由单位出纳人员根据审核无误现金收、付款凭证和从银行提现银付凭证逐笔进行登记。
但是记账程由工作粗心等原因往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数等情况。
帐证核对要按照业发生先顺序笔笔地进行。
检项目主要是核对凭证编;复记账凭证与原始凭证看两者是否完全相;对账证金额与方向致性;检如发现差错要立即按规定方法更正确保帐证完全致。
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记记账依据是相记录结应该完全致。
但是由两种帐簿是由不人员分别记账而且总帐般是汇总登记汇总和登记程都有可能发生差错;日记账是笔笔地记记录次数很多也难免发生差错。
因出纳应定期出具出纳报告单与总帐会计进行核对。
平要常核对两帐余额每月终了结帐总分类帐各科目借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡定要将总分类帐现金月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别现金日记账月收入(借方)合计数、月支出(贷方)合计数和余额相核对看帐帐是否完全相。
如不先应出差错出哪方如借方发生额出现差错应现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业)和现金收入方账目;反则应现金付款凭证和现金付出方账目。
出错误应立即按规定方法加以更正做到帐帐相。
出纳人员每天业终了以应行清帐款是否相。
首先结出当天现金日记账帐面余额再盘库存现金实有数看两者是否完全相。
实际工作凡是有当天不及登记现金收、付款凭证应按库存现金实有数+记账付款凭证金额记账收款凭证金额现金日记账帐存余额公式进行核对。
这种情况下出纳人员方面应向会计责人报告另方面应对当天办理收、付款业逐笔回忆争取尽快出差错原因。
现金日记账通常是根据审核现金收款、付款凭证逐日逐笔按照济业发生顺序进行登记了加强对企业现金监管现 金日记账采用订式账簿如下图所示。
现金日记账是用核算和监督库存现金每天收入、支出和结存情况账簿。
由出纳 人员根据与现金收付有关记账凭证如现金收款、现金付款、银行付款(提现业)凭证逐日逐笔进行登记并随结记余额。
登记现金日记账除了遵循账簿 登记基要外还应以下栏目填写方法。
日期。
日期栏填入应据以登记账簿会计凭证上日 期现金日记账般依据记账凭证登记因处日期编制该记账凭证日期。
不能填写原始凭证上记发生或完成该济业日期也不是实际登记该账 簿日期。
凭证编。
如企业采用通用凭证格式根据记 账凭证登记现金日记账填入记;企业采用专用凭证格式根据现金收款凭证登记现金日记账填入收。
摘要。
摘要栏简要说明入账济业容力简明扼要。
对应科目。
对应科目栏应填入会计分录库存 现金科目对应科目用以反映库存现金增减变化龙脉。
填写对应科目应以下三。
二当对应科目有多应填入主要对应科目如销售产品收到现金则库存现金对应科目有主营业收入和 应交税费可对应科目栏填入主营业收入借方金额栏填入取得现金总额而不能将笔现金增加业拆分成两对应科目金额填入两 行;。
三当对应科目有多且不能从科目上划分出主次可对应科目栏填入其金额较科目并其加上等。
如用现金 800元购买零星办公用品其300元由车担500元由行政管理部门担则现金日记账对应科目栏填入管理 费用等贷方金额栏填入支付现金总额800元。
借方、贷方。
借方金额栏、贷方金额栏应根据相 关凭证记录库存现金科目借贷方向及金额记入。
余额。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额因现金日记账余额栏前印有借贷方向其余额方向默认借 方。
若登记现金日记账程由登账顺序等特殊原因出现了贷方余额则余额栏用红登记表示贷方余额。
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