基于业财融合视角的书店销售内部控制系统建设
刘鸿摘 要 随着企业信息系统普遍应用财业流程体化已成企业管理新常态其利用应用信息系统对日常营活动和财活动进行管理可以减少数据重复录入、提升工作效率。
从业财融合视角部控制理论指导下通对店通用信息系统应用研究出店销售业系统主要风险选择适当控制方法针对店控存问题提出合理化建议。
关键词 业财融合 部控制 销售业、店销售部控制系统概述（）部控制系统涵部控制是由企业管理层及全体员工实施、用实现企业控制目标管理程。
部控制是随社会不断进步发展而企业部所采纳通规划、限制、评估、调整乃至控制等办法、手段与措施总称。
部控制首先是种管理方法是改善企业管理、保护产、规避风险手段;其次是管理程贯穿企业营全程涉及企业全体员工;是种管理制部控制通制落实管理方法实现企业全程管理控制。
部控制目标是合理保证企业营管理活动合规合法、产安全、财报告及相关信息真实完整提高营效率和效促进企业实现发展战略。
（二）店加强销售部控制系统建设现实义有助保障企业生存与发展。
部控制作企业部管理重要制体系对企业稳定发展具有至关重要作用而销售与收款部控制身也是企业营管理重要容。
企业了促进销售稳定增长、提升市场份额规销售行、防销售风险、制定适宜企业销售与收款业部控制体系非常有必要。
企业借助系列有效规制及良销售控制可以规产品销售程加快金回流减少金被占用情况从而限地减少企业呆坏账风险提高金使用率终有效防营风险。
3有助提高企业营效率。
拥有良销售控制企业通科学流程管理可使企业部实现共享加快企业部有序流动;良流程管理可以使各环节岗位权责分明各环节人员各司其职、各其责提高员工工作效率。
有助提升企业市场竞争力。
企业优良销售政策不仅可以充分发挥员工主观能动性还可以将有限配置到更有利企业发展方面。
销售政策方面促进应收账款良性回收保证企业正常营金另方面促使业员销售更多边际收益高产品或从而使企业获得更多收益开发新产品、开拓新市场终提高企业竞争力。
二、店销售部控制系统建设基框架（）销售控制主要风险客户信用管理风险。
客户信用管理缺失、信用管理制不健全或缺少客户信评估制都会导致客户选择不当或企业受到欺诈;对客户无信用额限制或办人员授权修改信用额会导致赊销业失控。
合签订不当风险。
合销售价格、收款期限违背企业销售政策;合对外情况或特定细节问题规清楚造成合重疏漏或欺诈;合签订人授权对外订立合导致企业合法益受到侵害。
3发货风险。
发货授权、发货不合合约定而导致企业货物损失或企业与客户销售争议或运输程产生争议或客户不承认收货都会造成销售款项不能收回风险。
款项无法回收风险。
存企业信用管理不到位、结算方式选择不当、票据管理不当等情况或是收款程存舞弊行这些都可能造成销售款项流失。
具体包括销售部门与销售人员应专职独立销售员不得兼职会计、收款、货物保管、发货等各岗位工作;销售各环节包括合签订、发票开具、销售价格、销售方式、结算方式、销售折扣与折让、退货等都要批准批准人员与办人员分离。
授权批准控制。
企业建立销售业授权审批制对客户信用控制、销售定价、合审批、销售价格折扣进行分层管理制定审批方式、权限、程序、责任相关控制规。
每销售环节都要通批准才能开展各级人员按授权审批程序办理业避免越级审批、违规审批情况发生。
企业建立销售、发货、收款核对制财部门通审核业系统数据核对业系统销售、发货、款项回收情况确保业系统数据与财系统数据致确保会计记录、销售记录、仓储记录致。
企业还应该构建适合单位收入、应收账款核算会计制确保销售会计记录真实完整制定应收账款清收、坏账核销制做应收账款管理。
合风险評估。
合风险防控制是企业销售业基础性和常性工作企业设置风险评估岗安排专人责识别、规避和控制合风险并就合起草、审核、签订、执行和违约应对措施等程风险进行评估必要可聘请专参与。
企业通建立访问安全制、对不部门层级人员设置访问权限和限制访问模块等方式加强业系统操作控制。
业系统访问设置不相容职如退货申请与退货审批、价格折扣与收银。
信息系统相关模块实行归口管理财部门责财数据处理准确性、及性销售部门责准确完整地上报业数据仓储部门责保证库存商品或原材数据完整、准确。
三、店销售部控制系统建设存主要问题（）岗位设置与管理权限不明确目前企业还存人多岗情况部门部如签订合、销售、收款由人完成。
或部门虽然设置了多岗位也对部门权责进行了划分但存权限划分不明确、部门岗位责任无法落实、不按照流程或越权处理业情况。
（二）销售合管理不规企业对销售业合签订无法实施有效控制合签订随性这易导致某些合条款不严谨终产生合纠纷;销售合失控严重甚至出现销售人员与购买方串通造成合欺诈或合舞弊。
（三）应收账款回收困难很多单位没有建立赊销管理制无客户信审程序无统信用评审标准赊销策具有不确定性赊销出现问题相推诿。
单位制定应收账款管理制财部门无法获取应收账款完整信息发生坏账和销售人员舞弊风险较。
收款责任无法落实应收账款无法及、全面地收回造成企业金短缺严重款项无法收回形成坏账。
（四）信息系统运行存风险很多企业反映购入业系统无法适应单位实际情况主要包括是业系统无法涵盖企业所有业导致销售收入遗漏;二是业系统操作不当无法通系统收银存款项少收风险。
三是由业系统局限性系统无法正确反映企业销售信息当企业采用业信息系统不支持促销政策会导致财核算不准确风险;四是销售业部报告系统缺失、容不完整、功能不健全或业信息不及上报会影响管理者营策。
四、完善店销售部控制系统建设策略（）明晰岗位职责销售业现金、银行存款、应收账款等产流动性强必须对其严格地实施审批授权、职分离制方能合理保证产安全完整。
企业根据销售业流程结合不相容岗位分离原则设置销售业岗位规定各业岗位职责围对每项具体业都制定具体操作流程和规保证销售业正常开展。
销售业不相容工作岗位包括合签订与合审核、合审核与发货、货款记录与会计记录、坏账审批与核销。
（二）加强合管理通制定合管理制企业对合签订、合履行、合归档进行管理。
合签订前应有合审批手续合签订与审批实行分级管理、逐级审批。
常规营业合可以采用律师审核通用模版。
销售价格规定折扣权限合简化签订及审批流程。
对标金额、价格折扣率高、回款期限长或涉及特殊条款合签订前加强审。
合履行程应按照合约定送货、开票、收款待合履行完毕合档案交管理部门妥善保管。
（三）提高企业应收账款管理效率建议企业对应收账款进行全程管理首先通建立赊销审批制完善赊销业部控制制构建企业信用管理体系关客户信用状况设置客户信用等级规定客户赊销额等这些可以减少赊销风险提高应收账款回收率。
其次赊销业签订正式合合明确销售定价、结算方式、支付期限、权利与义条款做应收账款事前管理。
再次建立应收账款催讨机制对应收账款事管理建立应收账款奖惩制以鼓励业人员提前催款。
财部门建立逾期赊账账单信息提醒、督促业完成货款催讨。
财部门形成应收账款回收、账龄等情况定期分析报告制营管理层、业部门提供策数据支持。
当应收账款无法回收合法如合、发票、发运凭证、客交易记录、沟通信息等可提交作向法院提起诉讼证据或应收账款坏账核销依据。
（四）切实通业财融合减少信息系统运行风险财流程数据业系统通业财融合财部门深入了业可使业数据尽快传递到财系统减少业端与财端信息不对称;财部门对获取数据进行加工反馈到业系统可使管理流程更有效;财部门若了业系统运营局限性可针对业系统固有缺陷制定相应表单或数据报送流程这样可避免系统缺陷造成数据上报差错;企业构建企业信息交流平台加强部门交流溝通促进业和财人员发挥各特长提升企业营管理水平。
五、结语销售是企业切工作起及终目财部门作企业职能部门应销售。
实际工作财人员将业财融合理念融入财管理日常工作切以销售心坚持以风险控制导向部控制系统框架下指导销售工作这样才能更地促进企业发展。
（作者单位柳州日报社）参考献[] 郭义攀公司销售业部控制研究[]代贸09（06）737[] 张鑫浅析销售与收款部会计控制[]商业会计08（）78[3] 尚培浅谈如何完善新华店部控制建设[]现代国企研究05（0）8586 相关热词 控制系统视角融合