展览工程公司税金的说明
一.按照国家有关税法的规定，公司应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、固定资产投资方向调节税(现暂停征)、企业所得税等各项税金，并代扣代缴个人所得税。
二.营业税：
2.税率：5%(属服务业收入项目)。
4.会计处理：
(1)计提：借：营业税金及附加。
贷：银行存款。
三.城市维护建设税：
2.税率：7%。
4.会计处理公司派出的纯劳务人员，国外伙食开支标准由公司根据所在国家地区的具体条件，另行规定。
(1)计提：借：营业税金及附加。
贷：银行存款。
四.教育费附加：
2.税率：3%。
4.会计处理：
(1)计提：借：营业税金及附加。
贷：其他应交款—教育费附加。
贷：银行存款。
五.个人所得税：
(一)工资、薪金收入所得：
1.计税依据：集团公司职工以及有劳动合同的长期临时工的工资薪金收入，减除非纳税项目(养老保险、住房公积金、失业保险等)，再减除费用1000元后的收入所得。
2.税率：按照个人所得税法规定的超额累进税率，税率为5%～45%。
按照税法规定，此项税款应由职工个人负担。为便于税款的计算缴纳，由公司进行代扣代缴。
贷：银行存款。
(二)劳务报酬所得：
1.计税依据：劳务报酬所得(是指个人与被服务单位未建立劳动合同，没有稳定的、连续的劳动人事关系，而独立从事各种技艺提供劳务取得的所得)。
2.税率：
(1)每次取得劳务报酬所得不超过1000元的(含1000元)，按税率3%全额计税。
(2)每次取得劳务报酬所得1000元以上的，按税法规定计算纳税：每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即：应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，超过5万元的部分加征十成。
3.缴纳时间：同上。
贷：银行存款。
六.城镇土地使用税：
2.税率：
(1)展览中心院内土地，属三级土地，税率为6元/平方米/年。
(2)大兴土地面积22,742平方米，属五级土地，税率为1元/平方米/年。
1.缴纳时间：全年的税款分2次申报缴纳 — 4月15日、10月15日。
贷：银行存款。
七.房产税：
2.税率：1.2% / 年。
3.缴纳时间：全年的税款分2次申报缴纳 — 4月15日、10月15日。
贷：银行存款。
八.车船使用税：
(1)10座以下的乘人汽车：200元/辆/年;。
(2)11～30座的乘人汽车：250元/辆/年;。
(3)31座以上的乘人汽车：300元/辆/年;。
(4)货车：60元/吨/年。
3.交纳时间：每年的1月1～15日内，申报并缴纳全年的税款。
贷：银行存款。
5.每年年初，需由公司综合部以及使用车辆的相关部门负责统计车辆情况，报公司财务部门，以便于税款缴纳的及时、准确。税款缴纳后，各车辆的使用部门需将《税讫》标志贴在机动车挡风玻璃右上角。
九.印花税：
2.税率：
(1)财产租赁合同：按租赁金额的1贴花;。
(2)。
建筑安装工程承包合同：按承包金额的0.3贴花;。
(3)借款合同：按借款金额的0.05贴花;。
(4)营业账簿、权利许可证照：按件贴花5元(记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计增加金额0.5贴花)。
贷：银行存款。
十.固定资产投资方向调节税：(现已暂时停征)。
3.缴纳时间：在收到授权机关批准的年度固定资产投资计划或其他建设文件30日内，办理纳税申报手续。
4.会计处理：借：固定资产。
贷：银行存款。
十一.企业所得税：
2.税率：33%。
3.缴纳时间：按月预缴，年终汇算清缴。于次月的15日内申报并缴纳，年终于次年的45日内汇算清缴。
4.会计处理：
(1)计提：借：所得税。
贷：银行存款。