城商行开展信息化审计的思考
王兆琪 当前数化、信息化代背景下金融创新促使相关风险不确定性、关性、复杂性和隐蔽性逐步上升传统部审计已不能适应城商行业发展要亟对部审计理念、审计导向、审计模式等进行变革全面增强城商行对复杂环境下总体风险、重风险评估预判和系统把握能力。
推动城商行信息化审计工作既是种创新思维又是代赋予城商行历史使命更是城商行审计发展必然方向。
传统审制约了城商行发展多年探和实践我国城商行部审计已逐渐向信息化靠拢。
但是 面对外部技术手段发展日新月异和银行业系统不断更新迭代城商行部审计面临着实用性不强、创新动力不足困境。
数据整合效率较低。
随着信息技术银行业不断渗透各业条线都纷纷上线了信息管理系统利用科技支撑提升业管理水平。
但随而是各系统开发公司不、数据结构不尽相且业系统开发目般是了相关条线展业和管理所以各系统相对独立数据流通整合程不高。
部审计要从多维全面分析业数据这就要将各业系统数据进行汇总和分析。
传统审计方式只能采用人工方式从各业系统采集数据再进行归类整理和统计分析 不仅要耗费量审计而且基无法实现对被审计对象数据信息全面筛。
风险信捕捉不力。
方面金融业风险具有隐蔽性强、蔓延快、影响面等特要城商行部审计部门必须尽可能早地发现营管理存漏洞和风险苗头进而防和控制风险。
另方面鼓励发展普惠金融政策背景下 城商行结合其身属性将微业放到了越越重要位置但微金融业快速发展形成了海量数据信息而我国多数城商行部业系统数据结构不尽相各部门信息系统又相对独立数据流通整合程不高不能直接用部审计。
传统审计方式极易发生由审计人员验不足或审计思维有限而遗漏重要风险信现象。
覆盖围有限。
目前我国城商行规模扩张速较快分支机构日益增多职能部门愈加全面管理半径不断扩审计任也就随越越多。
传统审计方式下城商行部审计部门主要是逐对单审计对象实施现场审计审计人员疲辗各审计现场通传统人工方式采集、整理、分析数据耗费量人力和物力。
由城商行部审计有限无法实现对全行所有业产品审计全覆盖常常存部分分支机构或条线产品长期被审计等现象部审计作城商行三道防线作用能得到有效发挥。
效明显不足。
银行作营风险企业风险识别速直接定了风险缓释继而影响到全行整体风险控制工作。
传统部审计多是对截至某营情况进行审计事审计多 事前、事审计少很难保证指标客观性和准确性這就给得出正确审计结论和审计评价增加了难从而加了审计风险。
推动城商行信息化审计义重城商行部审计部门通数据分析技术充分运用实现对风险前瞻、全面、深入、持续审计覆盖全面推进信息化审计工作进程。
管理模式智能化。
信息化审计使得城商行部审计工作管理模式与信息化业开展趋势逐渐相适应。
是利用信息系统将统化作业标准渗透到审计工作各环节规了审计业操作流程、格式、容要素实现了部审计全程质量控制。
二是针对银行分支机构多、地理位置分散特部审计部门利用信息系统开展远程审计借助信息化平台采取“线上沟通远程确认”方式实施审计工作不仅节约了审计还留存了程档夯实了审计证据。
三是部审计系统设置问题词条库并建立审计发现与问题词条映射关系使得不程审计人员对各类问题定性趋致保证了部审计客观、公正也续审计成分析以及审计计划制定夯实了数据基础。
四是利用数据分析工具对审计成进行科学合理统计分析与归纳提炼部审计计划制定提供有效数据支持也城商行风险控制提供更具价值审计建议。
五是利用信息系统及跟踪、全面记录和定期督整改情况可实现审计成统计与跟踪动化 确保问题整改落实到位。
风险识别能力有效提升。
是信息化审计将部审计立项依据由“专验” 变“风险导向”通对各类数据信息整合、处理对城商行各分支机构、各业品种指标及风险信进行宏观分析审计对象、审计重风险研判提供科学依据。
二是审计实施程运用数据挖掘技术搭建审计模型对银行各条线业数据进行全面筛和关分析打破不业部门壁垒实现对跨部门、跨区域、跨机构、跨业、跨产品、跨风险信息关整合持续、系统地监测业发展与风险变化趋势捕捉到数据背隐藏各种风险及关关系 前瞻性地提出审计建议使审计项目更具综合性和系统性。
审计覆盖围幅拓展。
信息化审计利用数据以及信息工具对审计对象进行全量筛着眼审计项目总体数据使得审计项目实施不再受制随机抽样样质量拓宽了审计围避免了人工排死角。
通对审计数据多角筛选、挖掘、整理能够更多地获取风险信提高抽样精准有效识别和分析业营和风险管理存主要问题 弥补单审计项目不足使审计项目更具全面性、整体性。
部审计更具效益。
信息化审计利用信息系统进行数据挖掘与分析筛出主要问题疑有效提高现场审计针对性和准确性还降低了城商行部审计占用现场审计幅缩短审计成全面下降。
通对审计流程信息化控制以及对审计问题库运用能够实现对每审计人员工作进程与质量进行信息化管理可以审计配置和审计人员考核提供了更加精细参考依据。
城商行信息化审计发展对策我国城商行部审计工作信息化代引领下逐渐走上了信息化道路。
但面对外部技术手段发展日新月异和银行业系统不断更新迭代城商行部审计信息化建设起步较晚且投入有限信息化程仍进步地推进和完善。
要推进信息化审计进程首要任就是建立支不僅具有丰富业知识和技能而且熟悉审计准则高素质、复合型部审计队伍。
完善审系统平台建设。
审系统平台是信息化审计主要实现方式审计数据、流程处理和存储依托系统平台。
是完善审系统保密体系。
城商行应细分各类审计数据保密级别明确管理要针对不级别数据采用不保密策略防止审计数据泄露对银行和客户形成不良影响。
二是提高审系统智能化水平。
审系统应将数据分析结进行动归集和整理智能化地汇总匹配至抽样对象并根据不类型审计项目要应用随机抽样、分层抽样、等距抽样等多种抽样方法进行科学抽样设置审计任、制定审计方案提供依据。
信息化审计技术提升不仅要丰富数据挖掘分析工具 还要通审计工作创新将先进技术工具恰当地运用到审计实施。
部审计部门方面应当及引进优化、络爬虫等数据技术对风险信开展海量捕捉;要提升对各类非结构化数据处理能力将其化有效审计数据。
二是创新审计工作思路和方法。
城商行可以利用海量数据构建比较分析模型进行复杂数据分析运用系统科学、信息技术和数量逻辑等现代科学技术和理论分析数据信息相系和相作用进步对被审计事项进行数据比较分析研究其存规律性和发展趋势 预先揭示可能存问题和风险。
信息化审计应用广泛程直接定了信息化审计城商行部审计工作作用水平。
加强对审计模型开发与应用研发简单易操作审计软件搭建可视化操作平台提升模型搭建可用性实现不程审计人员都能利用数据技术提升工作效率。
二是提高审计持续监测质效。
进步加城商行部审计持续监测力丰富监测模型通监测平台对全行数据进行持续审计将审计对象由单机构或业拓展全行全量业有效扩展审计覆盖围。
随着数据、云计算、人工智能等新技术、新产业不断涌现信息技术成推动现代济蓬勃发展重要泉。
就城商行而言规模不断扩张、渠道日渐丰富、金融脱媒现象加速金融机构面临风险愈加复杂化、多样化、扩散化传统单兵式、局部式审计方式已无法对被审计单位形成有效监督。