计算机审计技术方法
我是审计的新兵，2008年3月在审计局工作，2009年6月参加重庆市审计局组织的计算机审计中级培训。通过培训，提高了对计算机审计的认识，发现计算机审计的功能强大，效率高，特别是信息化快速发展的今天，传统的审计方法无法替代。在审计局工作四年，经历了绕过计算机审计向通过计算机审计再到利用计算机审计三个阶段。四年期间，利用计算机审计追缴税费入库上千万元、移送司法机关处理诈骗案2件等违规违法行为，充分发挥了计算机审计的功能。下面结合实际工作谈谈金算盘软件集团账套财务数据手工采集方法，仅供参考。 一、使用金算盘软件集团账套核算情况 我区自2007年起实行会计集中核算，所有区级部门、街镇、学校的财务账由区财政国库集中收付核算中心统一核算，使用的财务软件是重庆金算盘软件公司开发的金算盘8E/ERP系统（以下简称金算盘8E），在具体核算时使用集团账套分部门核算，分县级部门、街镇（行政、总预算）、学校四大块核算。金算盘8E的后台数据库为oracle，版本号为9.21，金算盘8E系统提供了两种备份方式，一种是备份oracle格式，其文件后缀名为dmp；另一种是备份为Access格式，其文件后缀名为gdb。利用审计署金审工程服务网站下载的金算盘8E财务数据采集模板不能将财务数据采集到AO软件重建账套，导致审计人员不能将财务数据倒入AO软件进行查询分析，给审计查询分析设置了障碍。财务数据的本文由收集整理采集成为能否成功推广应用AO软件的一个关键，通过实践成功将该数据采集转换，为我区利用计算机技术审计提供了条件。 二、采集数据存在的问题 审计人员对采集备份的access财务数据分析发现，系统导出的access备份数据中有一张voucher表（凭证主表）仅有一条数据，且导出的其他账套也存在同样的问题，即一个账套一个会计年度仅能导出一条凭证记录，导致该财务数据的采集不能应用金算盘8E财务数据采集模板。 三、采集数据的方法步骤 按照财务数据采集的方法之一，从其后台数据库直接获取数据库数据来采集财务数据，针对数据库数据采集财务数据必需获取的三张表，即科目余额表、会计科目表和凭证表。采集三张表的方法步骤为： 一是在金算盘8E系统主菜单下选择文件—数据导出—基础设置—账务—凭证—机构—编码导出凭证表。 二是在金算盘8E系统主菜单下选择文件—数据导出—基础设置—科目—机构—编码导出会计科目表。 三是在金算盘8E系统主菜单下选择文件—数据导出—财务管理—总分类账—账册报表—科目余额表—打印—选择输出类型（一般选择为EXCEL）—输出文件导出科目余额表。 需注意，由于该系统设置是集团账下分单位核算，采集导出的凭证表和会计科目表时要按该单位编码设置筛选，进行数据分离，导出该单位数据，凭证表和会计科目表数据导出的格式文件为DAT文件，选择EXCEL打开方式，即可分析数据。 四、分析整理字段 （一）整理采集的财务数据三张表 1.根据导出凭证表和会计科目表时随同导出的配置设置（记事本）分析表的字段含义。凭证表文件名为Voucher.dat，共有37个字段，其含义分别为字段1=期间、字段2=凭证日期、字段3=凭证字、字段4=凭证号、字段5=摘要、字段6=科目代码、字段7=货币代码、字段8=汇率、字段9=原币金额、字段10=借方金额、字段11=贷方金额、字段12=数量、字段13=单价、字段14=制单人、字段15=审核人、字段16=过账人、字段17=附单据数、字段18=是否已过账、字段19=模版、字段20=行号、字段21=单位（实际为科目代码辅助码）、字段22=部门、字段23=员工、字段24=统计、字段25=项目、字段26=付款方法、字段27=票据号、字段28=原币付款金额、字段29=凭证来源、字段30=冲销凭证的来源凭证、字段31=待打印、字段32=作废标志、字段33=错误标志、字段34=凭证册号、字段35=票据日期、字段36=来源机构、字段37=机构。 会计科目表的文件名为Account.dat，共有22个字段，其含义分别为字段1=科目代码、字段2=科目名称、字段3=科目类别、字段4=科目级次、字段5=借贷方向、字段6=数量单位、字段7=币别、字段8=科目全称、字段9=末级标志、字段10=科目性质、字段11=多币种核算标志、字段12=数量核算标志、字段13=单位核算标志、字段14=部门核算标志、字段15=员工核算标志、字段16=统计核算标志、字段17=统计核算标志、字段18=停用标志、字段19=现金流量标志、字段20=期末调汇标志、字段21=计算科目利息标志、字段22=辅助码。 科目余额表共有9个字段，其含义分别为字段1=科目代码、字段2=科目名称、字段3=单位（实际为科目代码辅助码）、字段4=单位明细（实际为科目明细）、字段5=期初余额、字段6=借方发生额、字段7=贷方发生额、字段8=借贷方向、字段9=期末余额。 2.对三张财务数据表的必导字段赋值，以便取舍字段，该步操作可在EXCEL或access中完成，同时删除不需用字段。科目余额表必导字段为科目编码、期初余额，余额方向；会计科目表必导字段为科目编码、科目名称、余额方向；凭证表（该方法采集的凭证表为单张凭证表）必导字段为科目编码、摘要、凭证类型名称（凭证表中为凭证字）、凭证流水号（该表中为凭证号）、凭证日期、借方发生额、贷方发生额。 该步操作中需注意，该账套是使用的集团账套，导出的会计科目表是分县级部门、街镇（行政、总预算）、学校四大块的会计科目表，可以对照该单位的科目余额表的科目情况删。