市地方税务局2014年纳税评估工作总结
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今年，我局认真落实全省地方税务工作会议和税收征管暨信息化工作会议精神，紧紧围绕市局提出的“围绕一个中心，强化三个理念，健全三个体系，奋力实现一个目标”的 “1331”工作思路，全力推进征管改革，组建风险评估机构，充实评估人员力量，扎实开展涉税信息比对和风险点排查，深入开展纳税评估工作，努力提升全系统的风险管理能力和纳税评估工作水平。1—11月份，全市地税系统已累计开展纳税评估7010户次，其中：日常评估6285户次，专业评估725户次，评估税款5822.56万元，已入库评估税款、滞纳金5397.70万元，移交稽查8户，形成案例85篇。现将纳税评估工作开展情况总结如下：
一、主要作法和工作成效：
（一）深化征管改革，完善风险管理体系。全面落实省局征管改革方案，将征管改革做为全年全局重点强力部署推进。先后多次召开党组会、局务会，分片区召开征管改革宣讲、推进会，反复调研后修订完善征管改革方案。一是组建风险管理评估机构,充实纳税评估力量。市局纳税评估科更名成立风险管理评估科，负责全市风险管理和纳税评估管理工作；分局更名成立纳税评估局，实行市区一级评估；市局各直属、派出机构和各县区局利用现有机构编制，采取“腾笼换鸟”的方式，通过职能转换成立纳税评估科（所）。目前，市县两级共组建纳税评估机构17个，配置专业评估人员70人，日常评估人员277人。二是建立健全风险管理工作流程，全面实施风险管理。市县两级成立了税收风险管理委员会，草拟了税收风险管理一体化制度体系和风险管理委员会议事规则，明确了各级税务机关和内部各部门在风险管理中的职责,规范了风险管理和纳税评估工作流程。三是完善税源管理、征收服务、纳税评估、税务稽查“四位一体”良性互动机制。建立部门联动机制，各部门结合各自职能识别风险事项，统一风险下发应对，形成各自识别，统一应对、集中反馈的联动机制，1—11月份，业务科室联动风险业务5次，风险评估部门接收征管、税政、信息、数据管理等科室风险事项7批次、3000余户次，统一下发应对。依据《省地方税务局关于建立税收征管与税务稽查互动机制的意见》，按照计划互补、信息共享、结果互信的原则，建立了评查互动机制，明确纳税评估与税务稽查在选案管理、高风险推送、评估移送、结果反馈等环节工作流程。1—11月份，评估部门向稽查移送高风险纳税人的风险应对任务8户。四是在市区内实施一级评估，出台了《市区一级纳税评估实施办法》，弥补市区专业纳税评估力量不足。
（二）深入开展纳税评估，发挥以评估促管理作用。一是全面开展日常纳税评估。今年，各单位在按时承接省局推送的日常评估任务的基础上，继续开展以长期零申报户、税负异常户和网络在线发票信息比对为重点的日常评估疑点分析活动。今年向基层推送网络在线发票比对疑点四期，排除涉税风险疑点7290个。通过对网络在线发票系统数据专项分析，对53户纳税人开具金额在20元以下的1932份发票，以付款单位信息为线索，统一下发主管税务机关进行进一步核实处理。各基层结合纳税申报和巡查巡管，全面分析疑点，开展税企约谈和实地核查工作，对风险系统未能识别的风险进行自行日常评估任务添加，自主发起日常评估1179户次，规范了日常管理工作。二是重点开展专业纳税评估。发挥市级数据和技术优势，开展专业风险识别。在应对省局风险评估任务基础上，市局积极整合各征管系统和各业务系统数据开展数据分析，按季开展风险识别，共推送四批次专业评估任务308户。积极开展项目评估，利用国税增值税、消费税缴纳信息，组织开展国、地税信息比对专业纳税评估，下发纳税评估任务59户次，涉及疑点数据1209.63万元；利用工商股权变更信息下发股权转让专业纳税评估任务8户；对全市出口加工企业抵免增值税计征城建税及附加开展两期专业评估实地核查，涉及涉税疑点136条，涉税抵免增值额4662.5万元；结合所得税汇算清缴开展所得税后续管理评查工作，下发各类评估检查疑点3000余条。开展对营改增纳税人的专业纳税评估工作，对今年移交的邮政和铁路运输、电信业等两个批次的营改增纳税人进行全面评估，保证税款足额清收。开展对重点行业、重点税源和重点项目评估。各单位结合本局税源结构和征管现状，对建筑业、通信业、娱乐业、教育劳务、无形资产租售等行业、市级重点税源和重点工程项目进行了专业纳税评估工作，促进了组织收入工作。
（三）大力推进信息管税，加强数据分析利用。一是深入开展加强数据分析应用和风险评估工作。年初，利用省局征管业务系统回流数据、所得税申报等业务系统和获取的外部数据，确定数据分析和风险识别项目，开展了2013年征管业务系统数据分析和风险识别工作，对2010—2013年纳税人缴纳土地使用税和房产税情况进行比对，重点对土地价款是否计入房产原值进行风险识别，对征管户籍基础、定期定额评定、三税与两税比对、网络在线发票数据比对、长期零申报等疑点数据进行分析核实，及时发现征管中存在问题，深入开展纳税评估工作，有效发挥以评促管，以评促收的作用。二是做好省市局数据分析报告疑点数据的核实评估。对实收资本印花税、房地产企业预征土地增值税、土地价款计征房产税数据分析报告形式的风险疑点下发应对。印花税数据整改追征税款20万，房产税864条问题数据核查追征税款319.96万，土地增值税疑似漏征5391万元。10月份全市组织收入分析会上，征管、税政、税源等五部门从自身职能角度，下发数据分析报告，指导各基开展风险识别和疑点排查，有力地促进了全年组织收入工作；三是加强信息共享，充分运用第三方涉税数据开展数据风险评估。依托市地方税收保障办法》的出台，加强与外部涉税信息数据的交互和沟通，市局从国税、国土、住建等部门获取第三方涉税数据，开展数据分析利用，积极参与全市综合治税数据交互平台建设。开展建筑企业施工中标信息与纳税申报信息专业评估5户，土地招拍挂房产税、土地使用税专业评估18户。XX县局建立了社会综合治税工作新机制，县政府下发了《综合治税工作实施意见》、《2014年综合治税工作实施方案》，已与33个综治成员单位开展了涉税信息的交互传递。XX区局、XX县局也加强与政府的沟通协调，建立社会协税护税网络，实现税收源泉控管，促进地方税收稳定增长。XX分局主动加强与国土、住建、工商等市级部门的联系，充分利用第三方涉税信息加强征管工作，自2013年至2014年8月，共利用第三方提供的146条土地招拍挂信息、房屋产权转让信息和股权转让信息，征收税款1210万元。
（四）严格考核，提高评估工作质量。一是细化考核办法。今年，将纳税评估工作单独纳入目标责任制考核和绩效考核之中，对省局考核指标和内容进行细化，下发了《关于2014年风险管理和纳税评估工作考核的通知》，实施日常五率考核、五项重点工作考核和总局绩效考核三位一体考核办法。二是实行月提醒、季通报。按月向县区局分管领导寄送“红黄绿”提醒卡，以重点考核的“纳税评估任务完成率”、“纳税评估贡献率”、“评估补税户率”等指标和纳税评估重点工作综合排序，对连续后三名单位进行末位约谈，累计下发三色提醒卡11期。按季对风险管理和纳税评估工作情况进行通报，下发考核通报三期。通过提醒和通报，表扬先进，激励后进，激发各单位工作积极性，制订落实整改提高措施，促进各单位工作。8月份，面对我局部分纳税评估考核指标在全省排名相对靠后，与全省先进地市有一定差距的情况，我们认真分析、查找不足，及时下发了《市地方税务局关于进一步提升纳税评估考核指标的紧急通知》，针对问题有的放矢。三是开展案件复评工作。下发《市地方税务局纳税评估复评工作制度》，组织开展对纳税评估处理结果抽查工作，特别是对于无异常评估结果，要求各单位按季按不少于评估处理结果3%比率进行抽查复评，减少纳税评估处理结果的随意性，全年累计开展抽查200户，补缴税款287499.00元。直属征收分局建立了《纳税评估案件审核制度》对日常纳税评估案件和专业评估案件实行分级审核, 把纳税评估的过程和业绩都置于阳光操作之下，提高纳税评估工作质量。四是利用信息技术提升评估质效。市局结合省局征管质量和纳税评估工作考核指标，开发上线征管绩效考核系统，实现了考核指标的预警、任务推送、查询、统计等功能，支持考核明细数据的明细查询和到户的数据钻取，系统已于八月份试点上线，对加强风险分析、预警和监控考核指标发挥了积极作用，有力提升了评估质效。
（五）创新纳税评估方法体系，建立指标模型。一是加强纳税评估指标模型应用。市局对2012年—2013年全市纳税评估优秀模型和案例进行整理，编印了《市地方税务局纳税评估优秀模型与案例汇编》，下发指导各单位利用数据分析和模型指标预警值，开展风险预测、识别和应对,提高纳税评估的准确性。二是认真开展纳税评估模型建设。结合纳税人财务报表分析、外部涉税数据分析和纳税评估反馈涉税风险，总结提炼指向明确、操作可行的纳税评估指标，丰富和完善系统指标库，提升风险应对的针对性和实效性。今年市局在收集全市各单位纳税评估模型建设方案和申请表基础上，研究确定了全市在房地产行业、旅店行业、煤炭开采行业等行业建立行业纳税评估模型、在房产税、矿产行业资源税、个人所得税、门临代开发票金额与所得税比率等方面建立指标模型。各单位按照建设方案，开展模型设计、数据采集、评估实施和指标修正，目前已完成个人所得税、房产税、印花税等税种纳税评估指标29个，房地产、旅店等行业模型12个，并指导各单位利用模型开展评估应用，对行业模型进行修改完善。
（六）抓评估人才培养，提高人员业务素质。今年以来，结合全系统征管改革工作整体推进和纳税评估重点工作，对全系统进行征管改革宣讲和纳税评估工作实务的培训，举办了多层次的相关培训班5期，分片区10次召开征管改革和风险评估工作宣讲推进会。七月份组织全系统60余名干部参加了在XX税校举办的纳税评估业务实战培训，通过培训学习和实战演练，提高了系统内人员的整体业务能力。10月份，针对纳税评估考核指标进行了专项培训，讲解了如何利用我局自行研发的征管绩效考核系统，实时掌握评估任务处理情况对各项考核指标的影响，通过发票分析、税收状况分析模块发现涉税风险点，从而排除税收风险，提高纳税评估质效。分局等5个局专门组织了对纳税评估实务的专题培训，提高了评估人员业务水平。XX区局按季开展评查案例宣讲，以评估案例现场剖析，进行方法和流程解读，积累了评估实战经验。
今年风险管理和纳税评估工作取得了一些成绩，但仍存在不少问题：
一是风险管理理念还需更新。对征管改革提出的风险分析识别、等级排序、应对处理、绩效评价与征管基本程序融合，根据风险排序结果，采取分类风险应对的风险管理流程理解不够深入，风险管理导向作用未充分发挥。风险管理归口管理，统一识别、统一下发，分类应对机制尚未完全建立。任务多头下发，仍不时存在。
二是纳税人对纳税评估结果遵从不高。由于纳税评估法律地位未正式明确，评估结果执行力度不强，纳税人对评估结果不遵从情况时有发生，影响评估结果和税法严肃性。
三是纳税评估质量和效率仍需提升。部分单位对省市局推送的评估任务未能有效开展疑点排查和分析评估，评估做了一般性补税处理结果的比率和贡献率偏低，纳税评估以评估促收和以评促管发挥有限。
四是纳税评估对于征管改革的支撑还需加强。部分单位的纳税评估机构设置、人员配置还与征管改革要求不相适应，评估人员素质有待提高。开展纳税评估工作需要精通财务和税法、掌握约谈沟通技巧的复合型人才，但这类人才相对较少，影响评估质量和效果。