“放管服”背景下XB公司税务管理问题探析
谢晓妮摘要随着“放管”改革税收领域深入推进企业面临着“强减税、严征管” 全新税收环境。
针对XB公司税管理现状进行调研发现其税管理工作方面存问题并探究问题成因结合该公司实际情况提出了构建健全税管理体系建议该公司提升税管理水平提供参考和借鉴。
关键词放管;税管理;风险管控br v rr "Rlggrv" x l rr r x vr "rg x r r x ll g" rl vg rr XB" x g rbl x g xlr rbl ll b l r rl blg x g rv rr r rv x g lvlK r Rlggrv;x g;rk g rl “放管”改革下税收征管新环境07年以国税总局颁布了多关税系统放管改革件对优化纳税及改进税收执法做出了具体规定给企业办税工作带便利极地减轻了纳税人办税成。
对纳税人而言“放管”味着还责纳税人相关涉税事项要行进行判断办理加了企业税风险。
外税收征管信息化程日益提升通相关部门信息通享可以实现台数据分析对各类申报情况进行监控和异常预警不合规涉税行将会无所遁形要企业不断提升身税管理水平。
XB公司税管理存问题 税管理基础水平不高公司没有建立相应税管理制、重业涉税分析制、税风险管理制也没有借助外部机构专业人员进行定期纳税评估和税筹划等系列税管理咨询缺乏有效税管理手段。
总体说XB公司税管理工作基础比较薄弱上至公司管理者下至基层员工对税管理重要性认识不足。
特别是对目前税收征管环境变化缺乏明晰认知尚识到税收安全是公司营安全底线没有将税管理提升到公司战略高导致公司税管理方面没有建立高水平基础也将税管理工作列入公司部管理体系建设重。
税筹划工作开展不力面对日益激烈市场竞争环境做税筹划工作有利助企业降低税收支出成。
XB公司管理层当前工作重心和精力主要放拓展市场份额方面对公司部核算和税工作要不高只要按照主管税机关要按纳税不要招致税检和处罚即可。
财人员对税收新政学习掌握也不够及导致公司不能充分享受国减税降费政策红利从而承担了较高税。
3 税风险管控力不够税风险公司申报环节、纳税环节和筹划环节受公司部和外部因素共影响。
从部看基追利润化考量公司营程不可避免会产生降低税收支出冲动和受利益驱动公司难免有候会铤而走险采取激税筹划策略造成较高税风险。
外公司税专业人员素质和风险管控制是否健全也会给公司带潜税风险。
从外部看税收政策变化税收执法机关由裁量权使用等因素也会诱发公司税风险。
XB公司对税风险管控认识不足尚建立完善税风险管控体系具体表现如下发票管理方面。
XB公司历“营改增”改革作增值税般纳税人发票管理识不强尚识到取得合规发票对公司增值税进项抵扣和企業所得税税前扣除至关重要。
税会计核算方面。
XB公司受会计人员数量所限不能每项目安排专门财人员往往会计人员手上管着几项目核算对接公司外部部门较多。
劳用工方面。
随着我国新税改革和社保移交税部门征收XB公司劳用工模式和人所得税方面存潜税风险。
外公司还存对支付给分包方人工费取得对方开具发票仅以工表作所得税税前扣除凭证行无疑增加了公司税风险。
风险防机制方面。
由XB公司税风险管理识不强充分认识到税风险项目全程缺少全流程风险识别、评估和防机制与目前复杂税收征管环境不匹配导致企业产生税风险可能性较高。
公司税人员专业素质不高对纳税人而言不论是有效开展税筹划工作还是全面防控公司涉税风险都离不开高素质税专业人员充分参与和引导实施。
因该会计人员也没有公司进行节税方案安排筹划识公司也没有对其进行相应岗位职责要。
究其原因方面公司不重视税筹划和风险管控工作没有员工提供学习培训机会和相应考核晋升机制缺少积极向上学习氛围和成长空;另方面国层面税收新政层出不群财及相关业人员工作较忙碌很少主动关税动态 不能很地提升其税专业素质。
5 税信息沟通不畅还责纳税人味着公司要对身日常营涉税处理全责而税人员职业判断能力发挥依赖是否能够获得充分全面涉税信息。
XB公司部税信息仅通财数据呈现各业部门对其涉及业税信息不敏感不能主动地传递相关项目营信息。
比如异地建筑项目要劳发生地进行增值税和所得税预缴但是XB公司各项目間缺少信息沟通机制税人员不能获得全面涉税信息然也就谈不上进行合理准确职业判断。
外XB公司和主管税机关信息沟通也比较被动缺乏与税部门有效沟通。
3 XB公司税管理体系构建对策3 提高税管理基础水平首先加强公司税管理识。
XB公司管理层应提高税管理目标树立正确纳税观念制定战略和营策引入税风险识和税收管理思维加强税风险事前和事防与控制也企业提供税筹划可能性。
公司部各部门相配合与协作加强全员税管理识共参与到企业税管理工作减少公司税成助公司避免或减少税风险。
其次建立税管理制。
公司应充分识到“放管”改革对身诚信营、依法申报纳税提出了更高要。
比如税保管方面对发票领购、开具、认证、保管以及合签订、保管做出明确要确立税人员对发票、合等税职责。
明确岗位职责分工。
基成效益原则XB公司目前不要设立单独税部门但要明确具体税工作岗位和职责分工做到各级人员责权利相对等。
外结合公司实际情况定期聘请税顾问或直接委托税介机构进行税管理、税筹划工作提升税管理效能规避公司税风险。
3 适开展税筹划工作首先XB公司要明确税筹划目标不能简单以降低绝对税收支出主要目标也不能仅仅盯单项目或某具体税种上应该以全面和发展眼光把控全局考虑公司总体税降低。
其次合理把握税筹划尺确保合法合规前提下尽可能吃透相关税收优惠政策保证公司应享尽享税收优惠用用足税收政策既能降低公司税收担又能有效规避税风险。
确立了相应筹划方案必密切关方案具体实施程和流程确保相关部门能有效配合并形成合力终达成公司税筹划目标。
33 健全税风险防体系首先XB公司要针对目前“强降税、严征管”税环境有明确认识充分识到公司进行严格有效税风险管理已是种工作常态要将税风险管理融入日常营活动有效降低税成和风险。
其次结合公司实际情况建立税风险识别、评估和应对机制形成事前、事和事税风险管控对策。
加强公司合流、流（货物流）、金流管控完善公司收入、成费用支出会计核算降低增值税和企业所得税等主要税种涉税风险。
建立有效部检监督机制针对税机关重管控发票、税、社保和年所得税汇算清缴等可能存主要涉税风险开展有效监督以便及发现税风险实应对。
3 提升税人员专业素质首先应组织相关人员定期培训和学习总结开展业能力考核建立合适奖惩制激发全员学习活力促使相关人员熟悉会计、税法等相关政策法规提高身业能力。
也适当考虑部分业外包针对公司现有人员把握不准容易引发税风险业可外包给税专业机构有效发挥各方优势合作完成具体涉税工作既可以锻炼提升公司税人员专业能力又可以移公司税风险。
针对税收征管动态、新政理应用等及向税机关进行咨询不仅能确保公司享受税收优惠、正确处理涉税事宜而且还能给税机关留下良印象和建立良关系。
针对公司存税管理问题主动向税机关进行沟通寻方法指导加强信降低税收违规成。
另方面XB公司还要加强公司部税信息沟通重要是加强税管理岗位人员与业部门沟通不仅可以让税专业人员熟悉公司营业利其有针对性开展税策而且也可以减少业部门协助处理涉税事项工作阻力形成沟通共识提高工作效率。
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