现金日记账的登记方法 [日记账的登记方法]
日记帐应当根据办理完毕收、付款凭证随按顺序逐笔登记少每天登记次。
现金日记帐通常由出纳人员根据审核现金收、付款凭证逐日逐笔顺序登记。
对从银行提取现金业由只填制银行存款付款凭证不填制现金收款凭证因而现金收入数应根据银行存款付款凭证登记。
每日收付款项逐笔登记完毕应分别计算现金收入和支出合计数及帐面结余额并将现金日记帐帐面余额与库存现金实存数相核对借以检每日现金收、支和结存情况。
银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核有关银行存款收、付款凭证逐日逐笔顺序登记。
每日终了应分别计算银行存款收入、付出合计数和日余额以便检监督各项收支款项并便定期银行对帐单逐笔核对。
根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐情况下帐处理可有两种做法。
由出纳人员根据审核收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款收入 日记帐和支出日记帐每日应将支出日记帐当日支出合计数记入收入日记帐支出合计栏以结算当日帐面结余额。
会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐记录加强检监督并责月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏合计数分别登记总帐有关帐户。
另外设置现金和银行存款出纳登记簿由出纳人员根据审核收、付款凭证逐日逐笔登记以便逐笔掌握库存现金收付情况和银行核对收付款项。
然将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐并月末根据多栏式日记帐登记总帐。
上述种做法可以简化核算工作二种做法可以加强部牵制。
总采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证汇总编制手续简化总帐登记工作而且可以清晰地反映帐户对应关系了现金和银行存款收付款项龙脉。
日记账账处理。
根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐情况下帐处理可有两种做法。
由出纳人员根据审核收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款收入日记帐和支出日记帐每日应将支出日记帐当日支出合计数记入收入日记帐支出合计栏以结算当日帐面结余额。
会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐记录加强检监督并责月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏合计数分别登记总帐有关帐户。
另外设置现金和银行存款出纳登记簿由出纳人员根据审核收、付款凭证逐日逐笔登记以便逐笔掌握库存现金收付情况和银行核对收付款项。
然将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐并月末根据多栏式日记帐登记总帐。
上述种做法可以简化核算工作二种做法可以加强部牵制。
总采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证汇总编制手续简化总帐登记工作而且可以清晰地反映帐户对应关系了现金和银行存款收付款项龙脉。
每日终了应根据登记现金日记账结余数与实际库存数进行核对做到账实相。
有外币现金收支业企业应当按照人民币现金、外币现金币种设置现金账户进行明细核算。
企业有部周适用备用金可以单独设置备用金科目单独设置备用金科目企业由企业财部门单独拨给企业部各单位周使用备用金借记备用金科目贷记库存现金科目或银行存款科目。
备用金支付零星支出应根据有关支付凭单定期编制备用金报销清单财部门根据部各单位提供备用金报销清单定期补足备用金借记管理费用等科目贷记库存现金或银行存款科目。
除了增加或减少拨入备用金外使用或报销有关备用金支付不再通备用金科目核算。
企业应当设置银行存款日记账按照银行存款收付业发生先顺序逐笔序登记每日终了应结出余额。
企业账面结余与银行对账单余额如有差额必须逐笔明原因并按月编制银行存款余额调节表调节相。
月份终了银行存款日记账余额必须与银行存款总账科目余额核对相。
千万要记住支出定要入账当日发生当日入账要不就不能称日记账了;每日钱必须与账相何支出钱何入账如不记清到你己都搞不清;支出如没有票据可先记入其他应收票据回再冲帐这样话发生日期就不是问题了,只要分清票据发生业分别计入各科目。
看了日记账登记方法人还看了银行日记账登记方法银行存款日记账登记方法3登记现金日记账方法关银行存款日记账登记方法5出纳日记账登记方法