存货及采购与付款管理制度
存货及采购与付款管理制条 存货是指公司生产程销售或耗用而储备各种产。
存货围包括下列三类有形产。
、正常营程储存以备出售存货；、终出售正处生产程存货；3、生产供销售商品提供以备消耗存货；二条 存货计价方法存货计价以实际成依据。
由公司取得存货渠道不因存货确定上也不致应区别不情况处理、购入存货按照买价加上应由公司担各项杂费途合理损耗入库前加工整理和挑选费用以及缴纳税金等计价（库存入账价值不含买入价增值税进项税额）。
、制存货按照制造程发生各项实际支出计价包括制造、生产程发生、工、费等实际支出。
3、委托外单位加工存货按照加工材或者半成品身价值加上支付委托加工费用以及委托加工所支付运输费、装卸费、包装费、保险费等费用计价。
6、按受捐赠存货应按照发票帐单所列金额加上应由公司担运输费、保险费、缴纳税金计价；如没有发票帐单则按类存货市价计价。
三条 存货领用或支出计价方法、原材领用或支出按计划成核算以加权平价格和实际领用数量确定总价值。
、产成品月末结销售成采用加权平法结对外工业性作业成采用费用直接摊销法。
3、低值易耗品出库计入成采用次摊稍法。
四条存货采购、付款及入库管理、公司生产营耗用各种原材辅助材以及其它生产由供应管理人员根据生产作业计划、消耗定额、合理库存等确定采购量并统组织采购；设备零部件、配件等由设备管理人员根据和储备提出计划由供应管理人员组织采购。
3、存货入库必须履行正常手续即单位领导和采购人员入库验收单上签保管员以单验货名称、规格、型、数量是否相外观质量是否合格包装是否完整验收无误验收单上签划价办理入库手续。
、材及备品配件由供应管理人员出据付款通知（月金平衡会金使用围）财部门根据金情况统调配付款。
5、入库原材要按品种、规格分类保管摆放整齐账、卡、物三相要防火、防爆、防水、防潮；对宗原材做到分类堆放不混杂、不流失、不损坏。
五条 存货发放和调拨、宗材和专用设备配件等取送到现场制相协现场交接质权两清。
、各基层单位必须建立单位材领用档案对所领用材名称、规格、型、数量、要心有数目了然。
3、按定额发放或控制使用材领用必须持有关主管人员批准领用证明。
、材领用必须由材员或直接使用人员持单到仓库领民工或外单位人员禁止领领人员不允许不得随便进入仓库更不允许到货架上胡拿乱取。
六条 存货合理使用、对领回材要按照生产、维修、技措及修工程合理使用防止流失或挪作他用；使用程要节约并及回收废旧材。
、对按照检修或专项工程项目计划领用材要保证用上述项目严禁假借项目名称虚报冒领。
3、车每班组、技术工人都要有工器具登记卡片。
领用按规定使用年限以旧换新；属车统使用工具要有专人保管领换要有记录登记造册有据可。
七条 存货退库及废旧物回收、由计划报多或当月使用完材要办理退库或假退手续。
办理假退材下月初再开具单领出而且要有实物存。
、材使用程换下废旧物应及送交仓库指定地整齐堆放根据实收数量开退单。
3、车无权对外处理废旧物车回收废旧物必须交到仓库由公司根据有关程序处理。
八条 产成品管理产成品是指公司已完成全生产程检合格并已验收入库合乎标准和技术条件可以按合规定条件送交订货单位或是可以作商品对处销售产品。
、产成品入库要严格执行验收制质量、数量不合标准不入库提货物不清不出库铁路代运货物不核对清楚不出库。
、做到四防即防水、防盗、防损坏、防变质。
3、产成品要按不产品分类保管帐目、单据要齐全每月末要编制出入库表产成品收发明细表要做到帐据致帐物致。
九条 低值易耗品管理、凡既不属固定产其实物形态又不移到产品物品属低值易耗品。
低值易耗品采用次摊销法。
、低值易耗品实行归口管理各使用单位对部门办公桌、椅、各类具、电子计算器、电话等低值易耗品管理。
3、各使用单位要建立低值易耗品明细台帐反映低值易耗品购入、领用、移、报废等情况做到帐物相。
各使用单位要责成专人责、专人保管、公司批准不得让、移、销毁。
、低值易耗品使用程发生因保管不善或其他因使用人身原因而造成丢失、损坏要进行赔偿根据其价值及使用年限赔偿原值000%要正常报废要各使用单位提出报告公司领导批准方可报废。
十条 存货清盘制、存货清方法公司存货清采用实地盘法即每年期期末或年终了通盘确定各种存货实际库存数并与帐面结存数相核对。
对帐实不存货核实盘盈、盘亏和毁损数量明原因按规定程序报请公司有关部门批准。
、存货清结处理程序（）报有关部门处理前将盘盈或盘亏、毁损存货实际成调整存货帐面价值使存货帐实相。
（）报有关部门批准根据存货盘盈或盘亏、毁损不原因和处理结将待处理财产损益分别结到不帐户以落实济责任。
五条 存货取得、验收与入库管理 () 企业存货采购业应归口采购部门责,不得多头对外采购。
(二) 接受投者投入存货,应评估,其数量及价格应与投合或协 议约定相致。
对抵债存货应企业有关部门和人员审核批准,其价格和质量 应合双方有关协议。
对捐赠存货,其价格应根据捐赠者账面余额或市场价 格确定。
(三) 对制产品,生产计划部门应根据预算计划安排生产产品、零部件 等,车应按计划单进行生产。
(四) 企业质检部门和仓储部门对取得存货数量、质量等方面进行验 收,验收完毕验收单上签办理入库手续,若有不合要存货应及退 货。
(五) 对销售退货产品,仓储部门应根据销售部门填写产品退货凭证、 质检部门检验证明办理退库手续。
若由产品质量问题而退货,应明原因。
5 六条 存货仓储与保管 () 企业仓库保管员对验收合格入库存货,分类存放,责对货物保 管。
对货物收发必须按物品名、规格、型、数量详细记收发存实物明细 账。
存货明细账与实物明细账,要常核对,做到账账、账实相。
(二) 企业对贵重物品、生产用关键备件、危险品等重要存货,应当采取额 外控制措施,缩接触围,确保环节有两人或两人以上办。
(三) 企业应当按照国有关法律法规要,结合存货具体特征,对仓储 物应按其所要储存条件贮存,建立、建全存货防火、防潮、防鼠、防盗 和防变质等措施,并建立相应岗位责任制。
七条 存货清盘 () 公司应每年至少次对各类存货进行全面实地清和盘。
盘前 制定详细盘计划,盘完成,编制盘报告。
对盘程发现盘盈及盘亏,应及明原因,报相关部门批准, 进行账面调整。
(二) 存货盘,不应由仓库保管员、实物记账员行盘,应与独立这 些人员其他人员共进行。
八条 存货领用 () 产品发运,必须凭销售发货通知单,有关部门主管核准签办理 发货。
(二) 企业部各部门领用材,须填制领申请单,授权责人批准 ,方可领用。
对主要材须实行限额领。
(三) 对贵重物品、危险品等重要存货,领用严格授权批准,且有 两人或两人以上办。
(四) 企业利用存货对外投、捐赠、清偿债,应履行审批手续,并与 投、捐赠合或债清偿协议核对致。
九条 存货处置 () 所属企业处置残、次、冷、背存货,由存货管理部门提出处置方案, 由质检、生产和财等部门审核会签上报,总理批准再进行账处理。
任 何人不得私出售废,严禁以废收入私设“金库”。
6 十条 存货会计核算 ()企业应根据身生产工艺特及营模式制定并健全部存货核算流 程和账处理程序。
并依据实际情况建立存货核算部控制制。
严格按照《企 业会计准则》要进行存货核算,不得随少或不成以作调节利润 手段。
(二) 企业应定期(至少年次)将可能引起跌价存货进行汇总分析, 据以计提存货跌价准备。
十条 企业进行存货业要参照《关交易部会计控制》判断是否 属关交易,如属关交易,还要履行关交易部会计控制程序 存货管理流程主要分采购、验收、保管、出库和盘等五部分。
加强存货日常管理可以有效降低存货管理风险保证存货信息账实相。
其次严格采购纪律建立采购体系反舞弊机制对关键岗位采购人员实行不定期强制轮岗或休假制加强对存货采购人员监督和检。
再次建立存货请购、询价与审批机制。
外建立额采购招投标管理制和批量订货制提高存货采购环节议价能力以获取较低采购价格降低采购成。
企业外购存货和己生产存货都必须验收质检环节以保证存货数量和质量合合规定及产品质量要。
验收程序不规、验收标准不明确可能导致存货数量克扣、以次充、账实不。
存货验收入库环节应着力做以下工作（）验收质检部门采购部门职责分离建立严格质量控制标准健全验收流程；（）外购存货验收应当重关合、发票等原始单据与存货数量、质量、规格等核对致存货是否有残次损坏；（3）制存货验收应当重关产品质量检验合格半成品、产成品才能办理入库手续不合格品应及明原因、落实责任、报批处理。
企业建立完善存货仓储保管制加强存货日常保管和检工作严格限制授权人员接触存货这环节应做以下工作存货不仓库流动应当及办理出入库及调拨手续；存货要按照物所要储存条件妥善保管做防火、防水、防盗、防变质等保管工作；不批次、型和用途存货分类存放防止周成浪费。
存货出库环节。
仓储部门应核对审批领单或销售发货通知单容做到单据齐全名称、规格、计量单位准确合条件准予领用或发出并与领用人当面核对、清交付、签确认单据及财进行账处理。
对批存货、贵重商品或危险品发出应当实行特别授权。
5存货盘环节。
定期和不定期存货盘不仅可以及检存货质量是否有变质损坏现象以便企业及处理减少损失重要是检存货账实相情况。
企业必须建立存货清盘制结合实际情况确定盘周期、盘流程等控制程序检存货数量及发现存货减值迹象盘结监盘人员、仓管人员签确认对盘发现盘盈、盘亏、毁损、闲置以及要报废存货应当明原因落实追究责任及处理。