属于企业在确定记账_企业日记账属于什么
日记账是按照济业发生或完成先顺序逐日逐笔登记账簿,旨核算和监督某类型济业或全部济业发生或完成情况。
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企业日记账属什么。
般采用收入、支出、结存三栏订式由出纳员根据银行存款收款、付款凭证和现金存入银行填制现金付款凭证按照业发生先逐日逐笔顺序登记以便随掌握银行存款收支动态和结存金额合理调金组织货币金收支平衡提供。
对现金存款日记帐也可按照收入和支出业设置银行存款收入日记帐和银行存款支出日记帐帐簿按收入和支出对应帐户设置专栏进行登记。
这种分别收入和支出并各按其对应帐户设置专栏银行存款日记帐亦称多栏式银行存款日记帐。
根据银行存款支出日记帐每日将支出合计数入银行存款收入日记帐支出合计栏并结出余额反映各种银行存款每日结存数。
月末结出各对应帐户栏以及收入和支出总额(即月发生额)据以登记总分类帐。
但其现金帐户栏月发生额因已记入现金收入日记帐和现金支出日记帐故不入总分类帐以免重复。
、出纳账必须根据审核无误会计凭证登记。
登账应将会计凭证日期、种类和编、业容摘要、金额等逐项记入账要会计凭证上明账簿页数或划表示已登记入账防止漏记、重记和错记情况发生。
出纳人员对认有问题会计凭证应提交会计主管人员进步审核审核结出前出纳人员可以拒绝入账。
、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记不得隔页、跳行若出现空行或隔页应用红线对角划并由记账人员盖。
借或贷栏写明借或平。
、账簿写和数据适当留空不要写满格。
写应紧靠左线写数据应紧靠底线般应占格距 5、登记日记账要用蓝、黑墨水写红色墨水笔只能结账、划线和冲账使用。
了使账簿记录保持清晰迹必须要工整。
6、每登记满张账页结下页要行结出页发生总额然将总额和余额下页页摘要栏写明次页和承前页。
登账程出现错误采用正确方法予以更正不得刮、擦、挖、补。
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银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核有关银行存款收、付款凭证逐日逐笔顺序登记。
每日终了应分别计算银行存款收入、付出合计数和日余额以便检监督各项收支款项并便定期银行对帐单逐笔核对。
银行存款日记账格式也分三栏式和多栏式两种其基结构与现金日记账类。
三栏式银行存款日记账登记方法与现金日记账登记方法基相但要将结算凭证种类、编填写到结算凭证栏。
另外对将现金存入银行业由填制是现金付款日记账因银行存款收入数是根据现金付款凭证登记。
每日终了要结出余额做到日清以便检监督各项收支款项避免出现透支现象。
多栏式银行存款日记账是分别按银行存款收入和支出对科目设置若干专栏以便详细反映银行存款收入和支出向。
多栏式银行存款日记账与多栏式现金日记账登记方法基相也是逐日逐笔登记银行存款收入数和支出数以及其对应科目金额月末会计人员根据多栏式银行存款日记账各专栏月合计数登记有关总账。
企业日记账事项。
每日终了应根据登记现金日记账结余数与实际库存数进行核对做到账实相。
有外币现金收支业企业应当按照人民币现金、外币现金币种设置现金账户进行明细核算。
企业有部周适用备用金可以单独设置备用金科目单独设置备用金科目企业由企业财部门单独拨给企业部各单位周使用备用金借记备用金科目贷记库存现金科目或银行存款科目。
备用金支付零星支出应根据有关支付凭单定期编制备用金报销清单财部门根据部各单位提供备用金报销清单定期补足备用金借记管理费用等科目贷记库存现金或银行存款科目。
除了增加或减少拨入备用金外使用或报销有关备用金支付不再通备用金科目核算。
企业应当设置银行存款日记账按照银行存款收付业发生先顺序逐笔序登记每日终了应结出余额。
企业账面结余与银行对账单余额如有差额必须逐笔明原因并按月编制银行存款余额调节表调节相。
月份终了银行存款日记账余额必须与银行存款总账科目余额核对相。
千万要记住支出定要入账当日发生当日入账要不就不能称日记账了;每日钱必须与账相何支出钱何入账如不记清到你己都搞不清;支出如没有票据可先记入其他应收票据回再冲帐这样话发生日期就不是问题了,只要分清票据发生业分别计入各科目。
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