即墨市地方税务局税收风险管理工作情况汇报
即墨市地方税局 税收风险防工作开展情况汇报 税收工作属高危职业。
税收执法和廉政风险预防并不是般义上教育所能够要我们积极探新思路新举措。
国税总局、省局和青岛市局先出台了加强控、规税收执法监督管理件税收风险管理工作开展明确了方向。
即墨局实践以指导紧密结合专业化税管理工作从建立健全风险防运行机制入手实现了税收风险管理工作突破取得明显成效。
即墨局税收风险管理工作开展以风险防控核心以岗责明确、流程规基础通对表面和深层次风险并积极实施预防和控制从根上职责不清、工作监督不到位、执法随粗放、疲软等问题达到了风险防、规执法、避免干部出问题目。
主要有以下特即紧紧围绕专业化税管理工作突出了三重明确了四目标。
税收管理风险是指税机关或税人员依照或完全依照法律、法规和行政规要税收执法或履行职责给国或纳税人造成损失所应承担责任。
税收廉政风险是指税机关和税人员税收执法或 履行职责不廉行所承担风险。
税收管理风险、纳税人遵从风险是税收廉政风险生存土壤税收廉政风险是税收管理风险、纳税人遵从风险产生思想根和体现。
即墨局开展风险防工作突出税收工作特色将税收管理风险、纳税人遵从风险和税收廉政风险紧密结合起。
通加强税收廉政风险防提高税收执法质效；通纳税人遵从提高税收执法规消除不廉行生存土壤促进税收廉政风险防有效开展。
制订了《即墨市地方税局开展税收管理风险防工作暂行实施见》及《即墨市地方税局税收执法风险识别及评估》对地税工作人员税登记、税款征收、税收管理、税稽、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等执法活动存各种执法风险信息进行了识别从发生机率、危害程、形成原因等方面进行评估并划分高、、低三级。
从风险描述、执法依据、防措施、执法责任部门及责任人四方面进行详细规定做到人人规执法廉洁从政。
是结合税收工作实际即墨地税局将工作可能引发不廉洁行甚至违纪违法问题廉政风险界定四类即思想道德风险、规制风险、岗位职责风险、工作流程风险进行重防。
二是针对关键环节、重部门和重岗位特别是具有干部人事权、行政执法权、行政审批权、财管理权部门结合人目前岗位、职安排定位等情况对照履职、执行制实际采取“己、事、科长审、群众评、班子定”方法着眼领导岗位、层岗位和般岗位三层次分类深、透、清、准岗位廉政风险。
通共出风险56其思想道德风险5岗位职责风险工作流程风险规制风险3。
三是根据风险发生机率或危险严重程划分风险等级通和提示每岗位流程可能存廉政风险将廉政风险具体化、公开化使税干部、职工强烈感到廉政风险无处不防风险不可松懈做到禁萌止发。
分税种、分行业、分事项、分区域设臵预警指标明确纳税人遵从 风险防重通案头分析疑针对性地采取措施消除风险提高征管质效。
（二）明确了“职责明确、环节流畅、制衡有效、监督到位”四目标。
、职责明确。
职责明确是风险防基础。
从税收风险管理角职责明确主要有以下特和要是按事分岗实现工作思路和工作方法由管户向管税信息、管事变。
二是人机结合程控制。
三是强化岗位衔接。
插入即墨市地税局专业化税管理岗位职责及征管流程rr 、环节流畅。
我们建立了“数据采集→发布预警指标（风险库）→案头分析评估（风险）→派工核实→风险消除及数据增值应用→结反馈及评价考核”信息管税流程。
这是专业化税管理工作核心流程。
特是始终以风险体系主线将税收执法风险防、纳税人遵从风险防和税收廉政风险防融合信 息管税流程； 二人机结合分析部管理漏洞和外部不遵从疑明确工作重； 三是以工作岗责衔接保障实现权力制约和部监督到位。
效既促进了税收征管业顺利开展又防和化了风险也督导纳税人遵从提高。
3、制衡有效。
通岗位分工、协作达到有风险事项有人处理管理上漏洞有人上环节工作落实不到位有人监督化被动主动建立制衡有效税收风险防运行机制达到动态防效。
、监督到位。
是监督对象方面从领导岗位、层岗位和般岗位三层次实施税收风险防监督。
重监督领导班子成员“三重”（重事项策、重要人事任免、重项目安排和额金使用）等方面岗位风险;监督科所责人履行岗位职责、执行制、行使业处臵权和部管理权等方面存或潜风险容;监督般岗位风险履行岗位职责、执行制和行使由裁量权方面存或潜风险容。
二是监督方式方面从部流程考核、监察科日常考 核和市局风险防组考核三层次实施税收风险防监督。
层层防监督到位。
二、税收风险防工作举措 目前我局已建立了较完善风险防体系以指导开展了卓有成效工作 （）成立风险防领导组加强对风险防工作组织与领导。
切实加强风险防工作领导即墨地税局成立了由党委记、局长王琦任组长风险防工作领导组并由党组成员、纪检记担任领导组办公室主任责全局风险防管理工作组织、指导、检、考核以及整改完善等各项工作对风险防管理工作整实施程进行系统管理。
领导组办公室设监察科责组织协调工作工作开展提供了坚实组织保证。
建立健全领导责任制各单位把手和机关科室责人对单位、部门风险防工作总责并将风险防工作纳入党风建设责任制工作目标层层签订责任年终与党风建设责任制并考核。
风险防责任层次 责任人局长 主管责任人纪检组长 分管责任人分管局长 直接责任人各科室主要责人 组织协调监察科 （二）建立风险防实施见明确风险防工作开展方向。
我局制定了《即墨市地方税局实施廉政风险防工作暂行见》和《即墨市地税局构建廉政风险防管理体系》明确了廉政风险防工作开展指导思想和基目标实施容和基步骤全局风险防工作开展指明了方向。
插入风险防工作暂行见 \ \ 张敬先\00年工作\风 风险防管理体系 \ \ 张敬先\00年工作\风 （三）建立风险库明确风险防重。
根据税收管理风险防和税收廉政风险防要我们建立了全局性风险库。
明确了风险防重。
以风险库头分单位、分岗位明确职责建立税登记、税款征收、税收管理、税稽、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等工作流程图。
\ \ 张敬先\00年工作\风 插入稽工作流程图 \ \ 张敬先\00年工作\风 设立岗位廉政风险防控图 建立了科室人风险识别和我防控图表 填写了廉政承诺 （四）专业化税管理模式下多层次风险防工作开展 、纳税评估是专业化税管理工作核心也是有效实施税收风险防主要途径。
纳税评估就是通对税收信息数据综合分析、比对发现部征管和外部遵从上存问题采取有效措施消除风险有针对性改进征管 质量提高纳税遵从。
插入纳税评估工作廉政流程图 \ \ 张敬先\00年工作\风 、纳税评估工作风险防主要流程任发起→责任人限补正→跟踪督→岗位问责。
其我局明确规定各单位副职是纳税评估任发起责任人各责任岗位根据工作职责实施疑核实消除风险。
纳税评估各环节相监督任发起人实施跟踪督各单位按月进行岗位问责。
3、纳税评估工作对风险防重主要有以下方面是按规定程序开展工作；二是承担工作按要完 成；三是做工作偏离了预警指标；四是存其他风险事项。
控制效全方位、多环节、及性。
控制措施工作计划开展监督、格式管理监督、部公示监督、职能科室监督、市局绩效考核监督。
各单位针对工作热、难和重确定年评估计划上报税管理科监督执行；税管理科根据上级安排和工作要组织各单位对重行业、重税、重企业开展纳税评估工作。
插入征收局年计划 \ \ 张敬先\00年工作\工 税管理科对纳税评估要 \ \ 张敬先\00年工作\纳 、通“格式管理”加强对任发起和核实纠正工作监督。
各基层单位副职作纳税评估发起岗通该表要相关岗位提供数据并将发现疑派发责任人进行核实。
各责任人应及记录疑核实情况。
通该表可以工作流程上对纳税评估工作进展情况进行部提示和风险防。
主要作法各单位某台电脑上建立共享件夹件夹新建xl表格xl表格下分配给每工作人员人表表格分两区域提示区工作分配区。
提示区即竖格就是月日至月3日工作分配区即横格就是按照日记账形式记录分配工作和工作完成情况及摘要说明。
了起到直观提示作用分配工作可以用不颜色表示新分配工作用红色表示正进行工作用蓝色表示已完成工作用黑色表示加急工作用粉红色表示。
插入格式管理 3、公示监督。
基层单位部各岗位通集工作平台相监督基础上我们还制定了部公示监督制。
即金宏办公络设立“风险防”类别对风险防分析报告和风险防执行报告进行公示实现对风险防程和结全程公开监督。
其申报期结束3工作日公示风险防分析报告每月9日公示风险防执行报告。
插入风险防推进方案 \ \ 张敬先\00年工作\风 职能科室风险防监督。
对纳税评估工作说税管理科要各单位每月5日报送案头分析明细每月8日报送纳税评估执行报告。
根据各单位报送信息管税台 帐对各单位进行风险评价纳入绩效考核。
确保确定主题有分析、分析结有疑疑有核实核实有反馈反馈有监督。
插入案头分析报告 \ \ 张敬先\00年工作\纳 信息管税台帐 \ \ 张敬先\00年工作\纳 5监察科、分管局长、主管局长和局长全局层次风险监督。
风险防组对各单位每月纳税评估工作风险防通各单位工作开展结公示容、以及税管理科绩效考核结进行评价监督。
每月进行讲评提出要持续改进。
插入税管理科6月考核说明 \ \ 张敬先\00年工作\工 省地税系统工作平台执法考核系统对执法质量和执法责任制落实情况每月进行评价月考核月通报。
5、强化问责制落实进行风险防。
针对税收管理方面、廉政建设方面连续两月达到市局规定要单位责任人由市局风险防领导组对其进行问责。
通 通济所、征收局进行试总结验型导入；实施案例教育、岗位培训、岗位练兵开展执法风险案例教育提高风险防识着力提升线执法人员做税收执法工作实践能力切实提高执法质量。
插入风险防案例要 \ \ 张敬先\00年工作\风 纳税评估滞纳金案例 \ \ 张敬先\00年工作\风 （五）专业化税管理模式下对纳税人风险管理 纳税人风险管理与部风险管理密不可分。
无论是从工作效率提高和纳税质量提升都要将部执法风险与外部纳税人遵从风险结合起对纳税人存遵从风险眼睛向首先从税部管理原因。
其次要根据实际确定对纳税人不遵从风险应对处理方式 、加强税法宣传助遵从优化纳税易遵从。
部分风险发生其主要原因纳税人对税收法律法规、税收政策理偏差纳税人质上愿遵从纳税义。
对这部分风险我们有针对性地对纳税人进行辅导助其遵从使纳税人明晰义使其易遵从消除风险发生。
对风险等级较低尤其不遵从纳税人较多我们可以召开纳税人风险约谈会发放风险提示单进行政策宣传、风险讲要纳税人限改正消除不遵从造成不良影响提醒其遵从。
上半年我们召开集约谈会35次对土地使用税、房产税、增值税免抵退应纳税两费、印花税与企业所得税核定征收、房地产行业、建筑行业、重税管理进行约谈取得明显成效。
插入风险提示单 \ \ 张敬先\00年工作\风 房地产行业风险防会议 \ \ 张敬先\00年工作\重 房地产风险防要 \ \ 张敬先\00年工作\重 \ \ 张敬先\00年工作\重 3、纳税评估警告遵从。
对按规定改正或者存风险问题较严重以及重税企业存风险问题应当纳入评估程序进行核实处理。
通纳税评估确认问题应当依法处理补缴税款和加收滞纳金达到偷税标准要立案检应当移送稽进行处警告纳税人遵从。
截止00年0月我局共评估纳税户30户评估入库税款777万元。
、立案检威慑遵从。
其主要是对纳税遵从较低风险问题较企业风险通稽立案检实施惩罚策略发挥稽威慑力威慑其遵从。
房地产风险防成效 \ \ 张敬先\00年工作\重 三、税收风险防五效 实施税收风险管理是加快税收事业发展与促进税收征管科学化、专业化、精细化当急。
通前期风险防工作开展主要有以下五效 是实施税收风险管理有利提高税机关执法水 平和纳税质量。
、强化依法征税理念组织收入趋科学性。
充分认识组织收入风险强化税掌控能力科学预测收入依法征税坚杜绝违规组织收入现象消除“头税”和“有税不收”顽症。
截止0月末税收收入5830万元比增长05%完全消化87亿虚增数额。
扣除因素实际税收总量增幅达到96%。
针对省局设定考核项目我局通风险提醒和责任追究逐步实现了“依法执法、规操作、权力有制约、程有监控、责任有追究” 税收执法考核差错率逐渐降低。
00年9月执法考核情况汇总表xl 通济所滞纳金风险防案例 二季各单位反馈税收预警任处理 3、档案管理逐渐规。
税档案是执法痕迹记录。
我们以风险防先导创新档案管理理念、管理方式、管理流程和管理手段保证征管档案完整和安全重开发利用强化征管档案增值利用通档案规管理提高执法水平有效地减少执法风险。
、稽工作成绩突出。
通风险防实施科学选案精细案规结案绩效评案案件终身责制案件回访制成功实现了对税稽该立案不立案、该处不处、该处罚不处罚、该移送不移送、该执行不执行从进行权钱交易风险预防。
即墨地税局关规税稽工作若干青地税函[00]5附件稽结 5、建立了以岗责、流程、监督问责环环相扣控机制。
通税收风险管理工作开展建立了以纳税评估核心以岗位、以工作程序线、以制面环环相扣专业化税管理新模式控机制。
今年以已针对“两所得税”和“房产税土地使用税”管理状况对9人次实施了集体问责进步增强了依法治税廉洁从政律性规避了税执法岗位廉政风险切实发挥了机制作用既保护了干部又促 进了工作开展。
6、提高了纳税效率树立了地税新形象。
00年以我们已成功举办政策发布会次举办辅导班6期开展座谈会8次发放调问卷000余份涉税风险提示单0000余份纳税人对税收法律法规、税收政策了渠道不畅、理偏差而产生风险充分了和满足纳税人 提高了纳税工作质效。
纳税人涉税风险汇 总提示00二是针对 纳税人强素质桌全能实行全岗全能无差别窗口根据具体业事项制订了代开发票、税登记、发票领购、股权让等0类告知事项设定了规和标准遏制了工作随性有效规避了风险。
实施税收风险防以即墨地税局党风廉政建设及反腐败各项工作能体系予以体现如廉政教育、廉洁律、两权监督、政风行风评议、效能建设等工作。
观念上从以无所谓态到现每人对身职责和存风险、预防措施有了深刻认识。
原认接受纳税人吃喝请送是种正常礼尚往是身份和社会地位体现现充分认识到这种行存巨风险拒绝纳税人宴请和礼品财物成种觉行。
二是实施程监督促进了廉洁治税。
近年全局实现“零违规、零通报”全局干部职工无人因不廉洁和违纪违法受到处分。
实现税收工作和党风廉政建设工作全面提升保护了干部稳定了庭促进了和谐。
对外分批次地向各级人代表、政协委员、重税企业等各类社会群体发放《行风建设调问卷》500余份深入风险针对反馈回见和建议积极实施风险防以纳税人满标准推进行风作风改进。
通税收风险管理科学评定纳税遵从风险并根据不风险级别采取相应风险应对措施以实现税收流失风险有效防、控制和化以较管理成获得较管理效能。
克了以前责任淡化职责不清管理重不突出问题实现了分税种管理科学化和精细化。
重税、重项目、重税种等各方面实现了突破。
插入纳税人遵从风险 \ \ 张敬先\00年工作\风 四是实施税收风险管理提高了人力利用效率。
根据风险等级合理配臵人力从管户向管税信息从无差别管理向风险管理实现税人员配臵从"分散兵力、 被动防守"到"抓住重、主动出击"变了纳税户急剧增加税人员数量相对不足矛盾。
税收风险管理以遵从化目标工作方式是从“管所有纳税人”向“管有遵从风险纳税人”变。
针对纳税人存不风险实施以便捷遵从、助遵从、提醒遵从、强制遵从主要容风险应对策略组合增强纳税人防遵从风险识和能力引导纳税人进行我审核、我约束、我修正提高纳税人依法纳税识。
各税种和行业有体现 、印花税充分利用国税增值税收入数据按季进行数据比对申报风险进行重核实成效显著。
是申报疑逐渐降低由季存0户次疑补缴税款、滞纳金67万元降低到三季30户次疑补缴税款、滞纳金5万元。
二是申报质量逐渐提高季有6806户纳税人申报印花税三季达到8707户增长793%；截止00年0月3日入库印花税69967万 元比全年期增长053万元增长6396%。
关利用国税全年收入数据进行比对分析 、企业所得税对企业所得税纳税人遵从风险防我们是采取了行业企业所得税低贡献率预警管理 对长亏不倒及申报企业所得税达不到低贡献率企业进行重核；二是充分利用国税增值税收入数据对核定征收企业所得税纳税人按季进行收入真实性数据比对；三是按照省局预警软件下发任进行重核实。
通以上举措评估企业90户入库企业所得税9809万元有力打击了纳税人不遵从行提高了申报质量00年以企业所得税我局管辖有7户截止00年0月3日06户申报缴纳企业所得税有税申报率90%比年期增加0户增长73%入库企业所得税636万元比年期增加053万元增长6879%。
3、城建税和教育费附加我们着重加强了增值税免抵退部分应纳两税费风险防。
年初我们财政部门取得008年009年增值税免抵退明细与企业实际缴纳两税费进行分析比对筛选出风险进行重核实补缴入库3538万元。
并将增值税免抵退金额较企业作重防对象定期进行审核。
、土地使用税外围土地信息采集和分析比对辖区外册企业征用即墨市辖区土地办理纳税申报少缴土地使用税现象十分突出。
针对该项风险我们首先发挥稽打击作用筛选出户企业开展了土地使 用税专项检补入库税款、滞纳金、罚款00多万元。
检结束又与征收部门管动密切配合结合推广地理信息税收管理系统工作进步开展了土地使用税清理整治工作组织入库土地使用税及滞纳金860 余万元有效规了土地使用税征管秩序。
即墨地税稽局开 展辖区外企业征用辖区 5、人所得税分税目风险强化宣传重突破顺利完成了人所得税行纳税申报工作。
其万元以上纳税人申报99人比009年增长3%； 扣缴人所得税明细申报率逐渐提高0月份应申报8990户实际申报86户申报率9593%超青岛市局规定95%标准要；0月份人所得税扣缴有税申报率38%比年期提高了8分；0月份人所得税零申报率537%比年期865%下降了3分； 针对008年和009年销售收入000万元以上企业人所得税零申报疑加强对比分析逐户进行实地核实。
清以前年有问题企业5户清入库税款9万元滞纳金万元促使30户企业进行00年实现了有税申报入库税款5万元。
明确扣缴义人就行政事业单位实行阳光工人所得税代扣代缴工作进行专题布臵月代扣税金70万元规了扣缴秩序。
截止00年0月3日纳税人申报缴纳人所得税万元比年期增加503万元增长87%。
6、吧近几年即墨市辖区吧行业发展迅速吧营数量已达到8散布城市乡镇各区域但吧纳税申报遵从较低风险较。
结合实际我们从头控管做起携手化部门以吧行业化证年检契机对吧行业实行“三统”管理开创了吧行业税收管理新局面。
由措施得力管理到位该项工作成效显著截至目前办理税登记0户比年初增加07户清理各项税费0余万元比年期增长60%吧 行业纳税秩序有了明显改进。
即墨市地税局加强 吧行业税收征管验 7、驾校即墨辖区拥有驾校0培训能力较因而竞争也非常激烈。
实施专业化税管理模式以我们对驾校行业实施风险控制通管动设立预警指标建立和完善了纳税评估模型得到了青岛市局认可和推广。
我局利用纳税评估模型对驾校进行评估补缴007年008年税款、滞纳金88万元。
009年企 业申报入库税款00万元00年0月入库税款7333 万元预计全年将实现税收330万元增长65%。
00函6关推广即墨市地税局机动车 8、房地产行业按照“头控管程控制竣工清算”工作思路。
建立健全分项目电子监控档案规数据采集标准和流程明确分析方向风险进行重评估通对0户房地产公司进行风险应对处理补缴税款、滞纳金和罚款6万元。
截止00年0月3日我局房地产行业共组织入库税款366589万元比年期增加60万元增长0%。
9、建筑行业对建筑行业纳税遵从风险防我们完善以票控税基础上重加强了对甲方供、外出营行营业税以及企业所得税低贡献率预警管理取得明显成效。
针对数据分析发现风险积极采取纳税评估和稽进行防补缴税款和滞纳金罚款50万元。
纳税人申报质量也有了较提高今年0月份建筑业行业累计入库税收收入587万元比年期增长500万元比增长653%。
其入库企业所得税358万元比年期增加79万元增长6%远远高营业税等税 种增长速。
建筑行业甲方供风险防 四、风险防工作体会 （）观念变是前提。
税风险存是不可避免现实问题税收执法方面不仅实施积极行可能产生法律风险而不作消极行也可能导致承担行政责任乃至刑事责任。
我局前期思想宣传风险分析、风险防实践干部队伍思想观念有了根性变风险识提高风险防工作有效开展打下了思想基础。
（二）机制建立是基础。
实践我局逐步建立了以“风险特征库、风险分析识别、风险应对处理和风险管理绩效评价”容税收风险管理运行机制推动了风险防工作有序开展。
（三）领导重视是关键。
税收风险防体系建设局党委充分发挥组织和统筹作用认真研究部署做思想动员严密组织落实形成全方位、立体式廉政风险防工作态势不仅多次召开党委会研究部署该项工作而且积极参与其风险、识别风险、化风险起了很带头作用从而引起了全体职工对税收风险防控体系建设充分重视调动了参与积极性。
（四）人机结合是保障。
明确职责提高干部队伍风险防主动性通信息工作平台实现风险监督制化、规化和常态化减少人、人情因素提高风险防科学性。
（五）专业化税管理是体。
即墨地税局税收风险防体系建设将岗位廉政风险防与专业化税管理模式下税收执法风险防和纳税人遵从风险防紧密结合有力地促进了各项工作开展。
（六）循序渐进是方向。
税收风险防控机制建设是动态发展程要根据新形势、新任不断补充、调整、完善防控机制各项要素把阶段性任与战略性目标相结合党委统领导下广泛宣传教育加强组织协调强化检督导严格责任追究。
总结和借鉴成功验基础上有效整合各方面、力量循序渐进稳步提高。
五、进步推进税收风险防举措 税收风险防体系建设是项长期而艰巨任是项系统工程也是惩防体系建设重头戏要我们长期努力。
面对反腐倡廉建设出现新情况、新问题、新动向我们要税收风险防管理方面积极探勇实践不断增强工作针对性、主动性和实效性使税收风险防管理机制运行规、协调、高效不断提高地税部门拒腐防变和抵御风险能力和水平,即墨济和社会和谐发展做出应有贡献。
是进步强化风险防识。
结合前期风险库和风险案例库、制作岗位风险防控图、工作开展型 验风险防实施见及防控体系编写《岗位风险防控手册》加强学习提高风险防识。
激励每地税干部争创无风险岗位制作了岗位风险警示牌推行持“岗位格证”上岗层层签订岗位无风险保证。
由检察院、纪检委、介机构和地税业骨干组成专评审组深入风险让潜岗位风险全部浮出水面。
三是积极探预防控制岗位风险新路子建立我防控、动态防控、监督防控体“三维防控”岗位风险长效机制确保税收执法权和行政管理权两权正确行使。