实训项目总结报告：逃税犯罪案件侦查
实训项目总结报告逃税犯罪案件侦【实训目与要】通案例掌握逃税犯罪案件立案审、犯罪特、侦途径和基证据要。
【实训对象】侦专业【实训课程分组及课数】分组共课 【实训地】 03年9月6日 05教室 【基案情】00年3月3日xx市侦总队五支队6月艰苦缜密侦主要犯罪嫌疑人潜逃关键证人失踪账账册被移电子证据被删除犯罪嫌疑人单位四处托人打招呼等重重困难下不畏惧、不动摇以专业侦方法开路辅以巧妙技术手段和审计手段将以生产“身段走着瞧”xx健瘦鞋闻名全国xxxx实业有限公司偷逃巨额税款案成功侦破。
999年7月xxxx实业有限公司xx市长宁区册成立册地xx市武夷路0册金人民币500万元法定代表人xx营地xx市凯旋路669。
000年开始该公司开发出以“xx牌”健瘦鞋主系列保健产品很快占领了健身市场。
尽管“xx牌”健瘦鞋零售价高达68元可爱美健身女性还是挡不住著名影星徐帆“身段走着瞧”广告诱惑纷纷掏钱购买。
xx公司销售额直接上升名气也越越响全国十余省市设立了分支机构。
00年月初xx市国税局稽管处接到群众举报称xx公司营销售程存着严重偷、漏税行。
该处领导极重视派专人责调。
月日上午市区两级税稽部门行8人从xx公司陕西路仓库检到凯旋路669xx公司总部进行检。
孰当稽人员亮明身份准备进入公司门遭到该公司多名保安殴打致使名稽人员不程地被打伤。
对这起市罕见暴力阻碍税执法人员执法案件xx市委、市府及市局领导十分重视当即作出重要指示要严肃处。
侦总队接上级指示立即派五支队侦人员赶赴现场处置。
接市国税局移送见（沪国税移00）当日即对xx公司涉嫌偷税案立案侦。
问题按照现行法律规定侦部门受理案件该如何处理？侦工作首先面对是该公司“坚壁清野”法定代表人xx拒不交代有关账册向而该公司幕操作人陈xx、财责人蒋某也已失踪。
对xx公司发现反映真实销售情况账册凭证已被移且财室电脑全部被删除。
种种迹象表明xx公司极可能存严重偷逃税款行但摆侦人员面前难题颇多是案侦方式不能相般偷税（现已改逃税下）案件侦方式。
般偷税案件侦方式是先调涉案单位基情况和纳税状况摸清该单位从事行业流通环节抓住偷税线“命门”然再确定侦方向和侦重。
而xx公司偷税案是突发侦人员没有事先开展外围调工作对该公司营情况、销售环节等无所知。
因仅凭所掌握有限些公司统计数据而没有实际犯罪证据仍不能认定该公司偷税犯罪行。
二是xx公司因偷税问题已被税部门稽多次称得上是“老游击队员”有着较强反侦识。
xx公司幕操作人陈xx案发日便命公司财将反映真实销售情况电脑全部删除。
xx等人干扰阻碍税部门检亦早已将反映销售收入账册凭证及出、入仓库原始单据移隐匿使得获xx公司财账上根没有完整记录。
凭侦人员也无法对xx公司实际销售数量进行核实从而无法计算隐匿金额和偷税具体数额。
侦工作陷入困境。
三是xx公司部账目混乱银行账户分户登记数十关公司用都是套财人员金进入银行账户不登记账簿上。
四是案涉嫌偷税金额巨案件调取证专业性极强对侦人员说承办类偷税案件验不足。
问题面对侦困境侦人员下步该如何开展工作试制定该案侦方案。
侦人员并没有被困难压倒而是困难越动力也越足。
总队领导直接指挥下五支队迅速明确了全案侦思路将全面调和重突破结合起有序开展侦工作以获取犯罪证据力短清xx公司偷税手段和偷税数额。
侦人员首先采取巧妙技术手段恢复了电脑“记忆”从而发现了该公司003年销售情况统计表。
xx公司全年销售额达亿余元而期向税机关申报销售额仅300余万元隐匿销售收入达7000余万元偷逃应纳税款近000万元。
紧接着侦人员北上京城南下广州先对xx公司有代表性两分支机构北京xx商贸有限公司、广州xx贸易有限公司（两公司实际上独立法人）进行有针对性侦摸清xxxx公司营销售方式和收取货款渠道。
由案发xxxx公司外地各分支机构早已系串通因北京、广州两公司责人对侦人员采取回避方式干扰阻挠调。
侦人员毫不气馁正面调受阻便迂回出击从寻知情人入手调终了到两公司对外营模式和收取货款渠道达到了预期目续侦工作奠定了坚实基础。
对xx公司法定代表人xx予以刑事拘留。
xx认已将反映真实销售情况账册凭证移、隐匿公安机关已无法获取证据因审讯对公司偷税问题闭口不答拒绝交代。
对具有丰富审讯验侦人员胸有成竹避实就虚干脆先把xx“晾”边而以xx公司财人员突破重。
通耐心法制教育和细致思想工作打消了财人员顾虑使他们如实反映了xx公司实际营状况和偷税具体手段使侦人员获取了xx公司偷税直接证据。
量证据和事实面前xx心理防线被彻底击溃被迫交代了达到偷逃国税款目指使财、销售人员销售xx健瘦鞋程采用销售不开发票、开具发票不向税机关申报手段隐匿销售收入采用削减帐面库存手段少计销售收入逃避税稽还设立帐外帐用隐匿销售收入等犯罪事实。
没有获原始财凭证侦人员便通与税稽部门研究反复论证定下了“倒轧帐“侦取证方式即从xx公司委托加工健瘦鞋江苏xx集团和xx汇丰鞋厂入手明xx公司000年实际入库数量从而确定了隐匿和少计销售收入数量和金额。
使案定罪证据更加确凿充分进行了全面彻底核获了xx公司利用帐外帐隐匿销售收入金额以及偷税所获赃款流向和用途。
并账程断采取措施及冻结帐户防止赃款移从而追缴赃款近000万元国挽回了巨额税款损失。
总队五支队6月连续作战明了xx公司仅003年“健瘦鞋”销售采用虚假申报、销售不开票、开票不申报、设立帐外帐“体外循环”等手段隐匿和少计销售收入7000余万元偷税近000万元犯罪事实。
xx公司特偷税案侦终结该公司作单位犯罪主体直接责主管人员xx被移送检察机关审起诉。
问题3试总结该案侦办程成功验