应付而未付给职工的福利(1)
应付福利费是企业准备用于企业职工福利方面的资金。这是企业使用了职工的劳动技能、知识等以后除了有义务承担必要的劳动报酬外，还必须承担的对职工个人福利方面的义务。
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我国企业中按规定用于职工福利方面的资金来源，包括从成本、费用中提取和税后利润中提取。从成本、费用中提取的职工福利费主要用于职工个人的福利，在会计核算中将其作为一项负债；从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施，在会计核算中将其作为所有者权益。从成本、费用中提取的职工福利费，按职工工资总额的14%提取，其工资总额的构成与统计上的口径一致，不作任何扣除。
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职工福利费主要用于职工的医院费（包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费），医护人员的工资、医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助，职工食堂、浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等。
企业从成本、费用中提取的职工福利费是一种负债性资金，是应付而未付给职工的债务。为了核算和监督企业职工福利费的计提和使用情况，企业应设置“应付福利费”科目。该科目属于负债类，贷方登记本期已按规定提取的职工福利费；借方登记已支付的职工福利费；期末余额在贷方，表示应付福利费的结余。在“资产负债表”的流动负债项目中单独反映。
1、计提职工福利费的核算 思想汇报 /sixianghuibao/。
企业从成本费用中按应付工资总额的14%计提的职工福利费，按照职工所在的岗位分别列支。其计入成本、费用的方法原则上是跟随各种用途的工资一起计入成本费用。但是，按福利人员应付工资计提的职工福利费，列入管理费用。
为了计提职工福利费，企业一般应编制“职工福利费提取计算表”。现以前述“工资结算汇总表”中的有关资料，编制该企业200×年×月的“职工福利费提取计算表”。 简历大全 /html/jianli/。
200×年×月 单位：元。
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车间或部门 应付工资总额 职工福利费 第一基本生产车间其中：生产工人管理人员 79420728606560 11118.8010200.40918.40 第二基本生产车间其中：生产工人管理人员 53780476826098 7529.206675.48853.72 企业管理部门、福利部门和长病人员 39210 5489.40 销售机构人员 12040 1685.60 基建工程人员 21300 2982 合 计 205750 28805。
月份终了，根据“职工福利费提取计算表”填制转账凭证，作如下分录： 代写论文。
借：生产成本——第一基本生产车间 10200.40。
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——第二基本生产车间 6675.48 思想汇报 /sixianghuibao/。
制造费用——第一基本生产车间 918.40 思想汇报 /sixianghuibao/。
——第二基本生产车间 853.72。
管理费用 5489.40 论文网。
营业费用 1685.60 简历大全 /html/jianli/。
在建工程 2982。
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