审计局心得体会|审计局好不好
审计局心得体会很多企业对生产产品都有套严密管理制但是对生产程产生废弃物管理往往就不很重视般只是作处理三废防止环境污染课题加以考虑。
殊不知对工厂废弃物处理得当不仅可以防止环境污染还是座值得开发金矿。
近我们对公司所属工厂上半年废旧材处理情况进行了次审计调发现对这些废弃物管理应该是有可做。
这工厂生产程产生废弃物主要包括包装原淀粉袋、产品下脚糖渣、下脚煤渣以及破损塑桶等等。
这些又破又脏东西表面看很不起眼但当数量很就是笔可观收入如疏管理就是项可惜浪费和损失。
005年上半年工厂出售这些废旧处理实际收入高达3万元但这样良收益是否真实地反映了废旧处理实际情况呢？我们通深入细致调发现包装袋是宗废旧但原仓库对其管理上存着制上漏洞或有不循问题包括没有设立包装袋库存明细帐或备薄出售包装袋不使用式四出库单而有仓库保管员开白条报数不作库存盘和报帐等等这给我们调带了定困难我们而从生产入手根据生产用确定包装袋回收数量进而核包装袋数量真实性又从出门证入手核门卫和财会出库数量致性结发现3月3日有价值万元370只包装袋出库没有向会计报帐。
确凿证据面前仓库保管员只得承认违返公司规定私开出门证放出车包装袋不报帐事实。
由可见看似废旧材如管理稍有疏漏样会给企业造成损失我们审计人员向工厂提出了完善落实废旧材管理几建议工厂管理层也迅即行动重新制订了固体废弃物回收、出售帐物管理制以亡羊补牢。
通这次审计调有几问题值得我们认真思考。
、 建立了管理制并不等制始终处正常运状态定期检和监督制执行情况才是制有效性可靠保证。
、 要以与俱进思维方式看待制建设实践不断地充实、完善制使更加完整、有效。
3、 处置工厂废弃物既要考虑环保因素也要考虑其能变废宝价值因素特别是对有再利用价值宗废弃物要视商品管理从废弃物回收、保管、出售、库存等各环节由各部门有关人员分别从不职能角进行共监管保证企业利益不流失。
、 对废弃物出售样可以充分利用市场竟争机制提升其价值量例如煤渣出售有指定单客户改多客户竟价方式每车售价就从0元上升到5元全年即可增加收入万多元。
5、企业部审计重效益真实性、产完整性和制有效性事审计往往已造成因应开展事审计营程发现问题采取措施保证企业持续健康地发展。