煤炭行业地方税收分析(精选多篇)
煤炭行业地方税收分析 煤炭行业是县国民济支柱产业煤炭行业提供地方税收左右着全县地税收入总量和增长速煤炭兴则税收兴。
近几年受全国宏观济形势影响煤炭价格持续攀升生产供不应煤炭行业济效益显著提高实现税收幅增长。
年全县煤炭行业入库地税收入883万元比上年增长559%占全县地税总收入5609%。
年上半年入库77万元比上年期增长386 %占地税总收入比重上升到6%煤炭行业地方税收主导地位进步加强。
近我们对全县煤炭企业999年以地方税情况进行调现将调分析情况整理如下、全县煤炭行业基情况县境有十煤炭采掘企业共有职工57人产总额330960万元。
按照投主体、生产营特和享受税收政策不分三种类型。
县属煤矿企业两矿业集团和崔庄煤矿有限责任公司县属国有企业改制公司年设计生产能力分别90万吨和60万吨；二种类型监狱劳教企业省岱庄生建煤矿、省七五生建煤矿、省三河口生建煤矿省司法局管辖济宁菜生建煤矿市司法局管辖。
监狱劳教企业享受监狱劳教企业减免企业所得税、城镇土地使用税、房产税等有关税收优惠政策年设计生产能力60万吨；三类枣庄矿局所属煤炭企业付村煤矿、高庄煤矿、新安煤矿、袁堂煤矿计除付村矿年设计生产能力0万吨外其余3年设计生产能力60万吨按照省政府有关规定其企业所得税缴纳地不县枣庄市。
二、煤炭企业地方税收特（）实现税收连年高幅增长占总收入比重逐年上升。
年达到883万元比999年增长395%年增长速33%高出总体地方税收增幅60分。
特别是今年上半年煤炭价格快速长升带动下煤炭行业提供地方税收增幅继续保持较高水平。
煤炭行业入库税收占全部收入比重从999年55%提高到年5609%今年上半年达到6%（如下表所示）全县地税收入对煤炭行业依存逐年提高。
（二）分税种增长幅不平衡因与煤炭价格和销售量相关程不各税种增长幅各不相。
人所得税和企业所得税与上述两因素相关较高因增幅高。
年比999年年增长355%城建税和教育费附加年增长358%；房产税、土地使用税、印花税和车船使用税等地方税与两因素相关较低因收入增幅较低剔除0年土地使用税单位税额调整政策性不可比增长因素四税种收入年增长9%。
（三）煤炭行业提供市县级收入比重呈逐年下降趋势0年营业税、所得税分享制实施以因煤炭行业毛利率较高造成企业所得税、人所得税收入总收入比重较煤炭企业实现市县级收入比重低其他行业随着煤炭价格提高市县级收入比重呈逐年下降趋势。
0年煤炭行业入库县级收入5659万元其市县级收入比重7388%比行业平数低33分。
年煤炭行业入库县级收入6658万元县级收入比重6375%比行业平数低56分。
从实现税收看煤炭行业实现县级收入比重从0年683%下降到年659%今年上半年下降到5873%（如下表所示）。
（四）吨煤税收担呈阶梯式上升趋势。
0年以煤炭价格稳步上升情况下吨煤税从999年55元提高到今年上半年元增长了396%吨煤税有了较提高。
999年、0年分别55元和78元平税是67元；0年至年分别73元、698元、7元平税76元；今年上半年吨煤税跃升到元5年连跳了三级台阶（如下图所示）。
（五）三种类型煤炭企业吨煤税相差较因三种类型煤炭企业享受税收政策不综合税和吨煤实现税款相差较。
999年—年上半年县属煤炭企业实现地税收入占销售收入比例008%分别比劳改企业、枣庄矿业集团高859分、839分。
吨煤实现税款县属企业8元分别比劳改企业、枣矿集团企业高98元、508元。
年上半年三种类型企业差距更县属企业吨煤实现税款365元分别比劳改企业、枣矿集团高357元、39元也就是说两县属企业每销售吨煤炭其实现地方税款分别比劳改企业、枣矿集团高357元和39元。
（具体情况见下表）三 、煤炭行业主要相关指标分析（）煤炭价格高低是定煤炭行业实现地方税收增减主导因素煤炭行业主要交纳税、城建税、教育费附加、企业所得税、人所得税、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税等9种地方税费。
税计税依据销售数量其相关指标销售数量；城建税、教育费附加根据交纳增值税计算增值税相关指标销售收入即单价和销售数量乘积所以城建税、教育费附加相关指标单价和销售数量；企业所得税相关指标利润总额因煤炭企业变动成矿井正式投产主要是工费用其他费用比较稳定企业正常生产营情况下企业所得税相关指标从深层次讲也是煤炭单价和销售数量；我县煤炭企业实行工效挂钩政策煤炭单价和销售量直接定利税总额和工总额因也影响代扣人所得税；房产税、土地使用税、印花税、车船使用税与煤炭单价和销售量无直接关关系但其数额较且变动幅不。
煤炭销售数量主要受煤矿设计生产能力制约受国宏观调控煤炭存储条件限制煤炭企业往往根据煤炭(价格以销定产所以对地方税收起主导作用主要是煤炭价格。
0年煤炭价格扭了90年代以下跌趋势止跌回升从38元吨上涨到年元吨。
特别是进入今年二月底市场价格出现暴涨其价格高上涨幅快近几年罕见煤矿企业平价格上涨到 8386元吨至五月底市场价格50元吨（含税）较年初上涨0元吨涨幅636%较期上涨56元吨涨幅06%。
受煤炭价格上涨影响各煤炭企业突破设计生产能力加煤炭生产量年生产销售煤炭305万吨超设计生产能力65万吨比999年59935万吨翻了番多年增长8 %。
今年上半年已实现6677万吨全年预计将实现300万吨接近设计生产能力倍。
煤炭行业实现地方税收也由999年78万元提高到年909万元四年增长了90%。
产量提高了倍多而实现地方税收增长了近两倍半价格提高因素从所起作用非常明显。
999年以煤炭销售数量、销售收入、平价格和实现地税收入变动情况如下表（二）煤炭价格上涨主要原因、国际煤炭市场影响。
随着全球济复苏和原油国际价格上涨特别是我国煤炭主要出口地日济继续回暖韩国、台湾地区也保持相应增长态势全球煤炭旺盛国际煤炭市场供导致煤价持续上涨。
国际煤炭价格年预计上涨0％左右从近期国际煤炭市场价格趋势看这已是很保守估计。
全年国际市场焦炭价格将仍然300美元吨以上价位运行远远高前几年60美元每吨水平。
、国民济快速增长拉动了对煤炭。
近几年随着下游产业特别是电力、冶金、建材和石化等高耗能产业迅猛扩张对煤炭消费与投拉动作用十分明显。
是市场拉动投迅猛扩张。
今年以煤炭市场产销两旺但由增长高供应增长市场缺口较拉动煤炭价格路走高。
3、运输方面原因造成煤炭供应紧张。
年月初国粮食和棉花价格突然上涨控制粮价、棉价上涨国加了铁路运粮运棉力相应占用了部分煤炭铁路运输运量。
国对公路水路运输车辆、船只施行限规定执法力加强运输成增加客观上也影响了煤炭运输造成煤炭供应紧张。
、国加煤炭安全生产监管工作部分煤矿限制生产煤窑产量继续萎缩造成现有煤炭产量相对不足。
、利用xl绘制销售数量与地税收入回归方程如下图测定系数0953说明销售数量与地税收入关系非常密切可以用销售数量变化充分释地税收入变化情况。
、利用xl绘制煤炭平价格与地税收入回归方程如下图测定系数0959说明煤炭平价格与地税收入关系非常密切可以用煤炭平价格变化充分释地税收入变化情况。
通回归方程可以释煤炭吨煤平价格提高元地税收入则增加85786万元。
四、年煤炭行业实现地税收入预测从今年上半年煤炭价格走势可以看出今段煤炭价格仍将保持高价位运行但会出现明显回落主要是国出台系列宏观调控措施显露成效目前部分生产市场价格总水平回落特别是高耗能钢铁、水泥、焦炭业投幅回落不合产业政策项目停止审批建部分项目纷纷停建减少了煤炭；二是由我县煤炭价格属煤炭企业行定价虽然企业定价较高但用户预期价格下调持币待购由市场销售价格受南方用煤企业制约煤炭上涨价格属有价无市。
某煤炭企业6月份块煤价格定598元吨（含税价）不得降到560元吨。
预计今年下半年随着市场对价格逐步消化全年平价格将会缓慢下降结合国际国济形势预计年平价格会比上年增长30%以上达到76元。
根据各煤炭企业年生产计划预计今年我县煤炭生产销售量将达到300吨。
利用xl绘制销售收入与地税收入回归方程；根据回归方程预计年我县煤炭行业实现地税收入0033358956+5937657（万元）。
五、对煤炭行业发展几建议（）从县情况看国民济结构单煤炭行业左右工业乃至全县济发展趋势制造业等工业基础较薄弱地方财政收入对煤炭行业依存逐渐增只有积极调整产业政策力发展非煤产业培植新地方税才能保证地税收入稳定持续增长和地方财政收支长久平衡。
（二）以科学发展观制定煤炭行业发展长远规划。
煤炭属不可再生当前煤炭行情较形势下各煤炭企业超设计生产能力开采煤炭近乎掠夺性开采必将对我县煤炭造成不可弥补损害。
我县煤炭行业仅限煤炭采掘和部分洗选煤炭采掘和洗选环境污染严重对耕地、湖区破坏较。
要积极实施科教兴煤战略采用先进适用技术和高新技术建设高产高效矿井积极探以煤炭原系列产品深加工加快煤焦、煤电、煤气体化进程提高煤炭增值效益使煤炭我县地税收入和国民济发展作出持久贡献。
（三）煤炭价格高低直接左右我县税收收入总量制定税收计划要充分考虑煤炭价格水平高低及增减走势变增量计划零基计划确保税收计划科学实。
煤炭行业煤炭价格和销售数量影响下实现税收总量上是持续增长但因各税种对煤炭价格和销售数量相关程不县级收入分享程低企业所得税和人所得税增长幅要高其他收入也就是说煤炭价格增长对税收贡献主要集县级收入分享程低企业所得税和人所得税煤炭行业县级收入比重要低其他行业如若考虑增值税和税煤炭行业对地方财政贡献程增长比率将更低所以制定县级收入计划要充分认识到县级收入增幅要低总收入增幅实际情况。
（四）及调整监狱劳教企业减免税和外地煤炭企业所得税纳税地税收政策。
是煤炭行业是次性行业严重破坏了全县耕地、济微公路、湖滨公路、湖东堤、农田水利等量基础设施以及湖区生态平衡和湖产品。
调整监狱劳教企业减免税和枣矿集团企业所得税纳税地税收政策以便从地方财政收入上对破坏进行有限补偿和加对当地生态环境制理投入；二是生产条件基相企业实际税相差较也不合税收性原则和市场济公平竞争要因统各类型煤炭企业税收政策营造企业公平竞争税收环境对当地煤炭企业发展具有重要义。
二地方煤炭行业税收征管存问题及对策地方煤炭行业税收征管存问题及对策姜子库〔容摘要〕分析了六盘水地方煤炭行业税收征管存问题并提出了加强税收征管建议。
〔关 键 词〕煤炭税收发票〔作者介绍〕六盘水市国税局六盘水煤炭储量丰富素有江南煤都称煤质易开采。
针对煤炭行业发展变化和非统配煤炭行业税收征管滞现状六盘水国税局0年9月开始地方煤炭行业逐步实行“增值税般纳税人”管理办法。
也发现了些存问题。
笔者就针对存问题进行分析并提出几建议。
地方煤炭税收征管程国税部门虽然规定了必须持《贵州省乡镇煤炭产品专用发票》和《六盘水市地方煤炭产品准运证》方可出境销售由有部分煤矿税收是委托煤炭主管部门代征煤炭主管部门代征税款依据是发票而部分煤矿销售煤炭不开具发票还有些煤炭部门管理人员素质差发放发票随心所由不执行国税部门规定加周边地区政府部门设定煤炭税费与六盘水地区存差距低六盘水市税费征收率煤炭业主便采取偷运和使用周边地区发票、税票蒙混关造成六盘水市税收流失。
（二）税监控不到位。
税部门税监控绝部分是采取以票管税和委托煤炭部门实施监控由税部门身税收管理员制落实不够到位国税部门对煤炭行业就地销售给县区境焦化厂、营企业和产用单位产量、销售、价格等主要计税依计难以掌握造成税收流失。
（三）纳税申报真实性差。
是由绝部分煤矿是委托煤炭管理部门代征税款而煤炭管理部门计税依据是发票。
发票管理上要不够严格发票领购、交销不及些纳税人便利用发票使用上漏洞结存数不缴税款。
二是些纳税人销售煤炭不开发票或者用运费发票代替增值税发票使税机关对计税金额无法掌握税款难以按实现及划。
（四）计税价格核定不科学。
地方煤炭行业税款不是按市场价格计税而是按政府制定煤炭保护价格计税保护价格与现行煤炭市场价格差距较。
另外些代征单位不是按从购货方取得全部价款和价外费用计税使些如运费、矿产补偿费、煤炭管理费等不包含计税价款。
（五）生产营和商业营相混淆。
增值税政策规定从事生产营增值税规模纳税人征收率6%从事商业营增值税规模纳税人征收率%。
由营煤炭商业营者从煤矿购买煤炭含税他们出境只按%缴税使生产营和商业营相混淆造成税款流失。
二、加强地方煤炭行业税收征管对策（）以综合征管软件推广应用契机深化建账建制促进非统配煤炭行业规化管理。
业重组、机构调整理顺现有征管户数基础上巩固并逐步完善已建账户建账质量。
（二）强化分类管理重建账实效。
按采煤、炼焦、洗选、商业流通进行分类分行业分类型摸清非统配煤炭行业从事销售货物或提供应税非统配煤炭行业建账工作逐步实现从定额征收到账征收渡力争使纳税人税收实际担率法定担率相致确保非统配煤炭行业建账税收不下滑。
要建立健全纳税人进货报验、销货申报、商品盘及现金、银行存款等账、表、册管理制督促非统配煤炭行业建起账、建真账提高建账工作质量。
督促非统配煤炭行业觉形成开具和收受发票习惯建账提供合法有效凭证改变非统配煤炭行业无票无账营现状逐步形成成熟、规觉使用发票社会环境。
做到以票管税以管理促建账。
煤炭开采营管理规定“煤炭开采属人独或合伙营企业年产量必须3万吨以上”现行煤炭行业价格50—350元按低产量万吨、低价格50元计算每对煤矿年销售收入都300万元以上加帐建全已达到般纳税人标准必须按规定要非统配煤矿办理般纳税人手续使煤矿销项税、进项税、应缴税清楚明了。
煤矿办理了般纳税人格把煤矿纳入防伪税控系统管理通报税子系统能使煤矿及申报缴税。
杜绝发票结不及、利用运费发票代替增值税发票、利用周边地区发票、煤炭部门乱发票等造成税收流失。
积极争取地方党政部门理和支持加强与财政、地税、工商、银行等职能部门协作充分发挥税代理委托代办作用特别要重发挥体劳动者协会协税护税作用完善建账工作提供优良外部环境。
应制定合实情、简便易行、操作性强、科学规建账方法并将非统配煤炭行业提供全方位、高水准贯穿建账工作始终。
（七）严格税稽上突破。
加对非建账户稽力通强有力稽打击和遏制偷逃抗税行制止和纠正各种违反税收法律法规定行堵塞征管漏洞维护税收秩序确保账征收工作落到实处。
三煤炭行业税收筹划煤炭公司纳税筹划案例分析0年月日某煤炭销售公司年销售煤炭60万吨销售单价300元吨购进单价00元吨全部采用公路运输运费50元吨。
因运费支出金额较该公司又出成立了独立核算运输公司两公司所得税税率样。
0年运输公司全年运费收入300万元而运输销售公司煤炭收入占到了3000万元其他运输收入仅00万元全年油耗和修理费用高达00万元占到了整运输收入近0如将两公司合并结如下合并前煤炭销售公司每年应缴纳增值税600000×300×3%－60×00×3%－60×50×7%570（万元）。
运输公司应缴纳营业税300×3%93（万元）。
两公司合计应缴增值税和营业税663万元。
合并公司运销煤炭混合销售行只缴纳增值税而不缴纳营业税其他运输收入兼营业收入仍然缴纳营业税但其应分摊进项税额应该出。
油耗和修理支出进项税额可以抵扣。
公司进项税额00÷（+7）×7%7（万元）；兼营收入应出进项税额7×00÷30056（万元）；其销售煤炭应纳增值税600000×300×3%－600000×00×3%－（7000－56000）6（万元）；兼营业收入应缴纳营业税00×3%3（万元）。
合计应缴纳增值税和营业税6万元。
两公司合并年节省流税663－688（万元）节省城建税和教育费附加88×（7%+ 3%）88（万元）合计可节税5368万元。
四浅谈煤炭行业税收制浅谈煤炭行业税收制；、公司基情况山西焦煤集团财有限责任公司（以下简称“公司”或“公司”）是国银行业监督管理委员会山西省监管局批准（金融许可证机构编码l0050000）山西省工商行政管理局登记册（册0000008693）由山西焦煤集团有限责任公司(控股 80%)和山西西山煤电股份有限公司(参股0%)共出组建非银行金融机构册0亿元人民币。
公司法人治理结构健全管理运作科学规。
股东会是公司高权力机构定公司重事项。
监事会公司营活动监督机构。
公司设有风险管理委员会信贷审委员会、部控制委员会和产债管理委员会。
公司实行董事会领导下总理责制根据业发展以及监督牵制要设有结算管理部、信贷管理部、金计划部、稽核风险部、财会计部、信息管理部和综合管理部等七部门构建了前台、台、台分离三道工作程序和风险防控体系。
公司营业营业包括成员单位提供财和融、信用鉴证及相关咨询提供担保；协助成员单位实现交易款项收付；办理批准保险代理业；办理成员单位委托贷款及委托投；办理票据承兑与贴现；办理部账结算及相应结算、清算方案设计；吸收成员单位存款；对成员单位办理贷款及融租赁；从事业拆借；国银行业监督管理委员会批准其他业。
二、公司税收制发展现状 目前, 山西焦煤集团有生产企业户加工(洗选、焦化)企业户运销企业68户分布全县除古敢乡以外0乡镇。
(二)税收及其他情况从全市说山西是产煤省省委、政府提出了“煤炭强县”发展战略每年煤炭行业投入了量人力物力从安全管理、技术改造、人员培训、市场开拓等方面做了量工作引进了煤炭深加工产业、链条产业煤炭行业得到健康持续发展带动了其它产业税收上也有了具体体现。
煤炭税收0年占全省税收收入3%0年占全县税收收入9%到0年月底已占全县税收收入33%。
二、目前煤炭行业税收管理存困难和问题由该行业销售对象广泛税收管理难造成定程税收流失。
纳税人实际营了追利益化往往采取编造虚假产量表和工人工表或无正规票据入账；对其产销数量准确难核算导致纳税人营成财反映差异会计信息失真。
而税收管理和税收检又往往只重账核算对其账外运行情况很难监控导致税款流失。
主要表现以下几是煤炭行业生产营情况复杂税机关不易控管。
对煤炭企业产销量没有套严密管理办法进行监控对煤炭营者部分业户营状况难以进行有效监督难以掌握真实产销量销售收入额管理手段弱化。
煤炭生产属地下作业生产、投入生产工人数量、生产量等难以监控；煤炭生产企业因地质条件、机械化程不、矿井深不材耗用量与其产量存诸多不可比因数税机关不能准确掌握生产量。
特别煤炭市场化卖方市场出现用煤消费者排队购尚且“买煤”困难致使购买方主动降低购煤条件以现金支付、不要发票、预付货款等方式向销货方购；其次是现有煤炭生产企业多是私营企业受利益驱动纳税识淡薄采取不建账、建假帐、两帐、现金收入不入账、收入不开票和虚报计税依据等非法手段肆偷税。
三是现金交易频繁、煤炭产品价格监管难。
由受市场供、煤炭产品种类、产品质量、运输距离及道路状况等等因素共影响导致煤炭产品价格变动频繁；很程上存企业申报会计信息不真实、不准确、不完整情况税收监控没有完全深入具体环节。
对现金交易或不开发票少计收入以收据代发票少计收入等违法行能从头上进行有效控制。
加营采用现金交易多税机关无法控制企业金流量；企业对购货方不取发票收入不入账进行核算；另外有煤炭企业结算采起低开煤价高开运费或低开煤价等手段人虚增运输费用多抵扣运费进项税限地减少应缴纳增值税税款。
四是财核算不真实导致税收监控措施难以准确定位。
特别是煤炭洗选、运销企业普遍存名会计人员兼职多企业会计现象财制不健全、财核算不规账簿设置不完善登记不规。
有会计人员每月凭煤矿老板提供单据倒推生产成、销售成和销售收入以倒推银行存款和现金日记账；有记账凭证甚至没有原始凭证；“应交税金应交增值税”核算不规或核算错误；按规定设置库存商品、原材、生产成或制造费用明细账；很多企业出纳人员形虚设。
真实生产情况难以掌握征税证据难以确认税机关难以取得企业完整、真实财核算。
五是税机关部征管、稽良性动机制不够健全。
但征管、稽良性动机制尚没有真正建立起。
目前征管环节只对纳税人涉税事进行管理对纳税人申报情况进行逻辑审核更有甚者连办税厅返回申报表都不审。
稽环节只对有违法嫌疑纳税人进行处而对纳税人申报和涉税事进行常性、实质性调分析这影响征管质量根工作却很少投入精力从而导致煤炭行业部分企业税收征管质量不高。
六是国土、煤炭、工商、公安、地税等部门协作不够协调也是导致纳税人管理不到位重要方面。
煤炭管理局、国土局等煤矿探矿、采矿批准部门与国税、地税等部门信息不畅协调不够配合不力使得税部门无法准确掌握煤矿企业开业、营等状况；取得探矿证企业因不全等原因无法办理营业执照给税登记环节带极困难；加对煤炭行业违法行打击力不够无形助长了歪风邪气；与纳税有关数据不能及了导致营者情况掌握不到位管理措施不到位。
七是部分煤矿企业主由所处环境、接受教育程等情况差别较人员素质参差不齐部分业主纳税识不强。
煤炭企业业主缺乏纳税识不能主动、全面申报总是想方设法逃避纳税。
三、煤炭行业税收管理措施及对策根据长期了掌握情况结合工作实际富县国税局进行了积极探先从健全基础、规财管理入手出台了《富县煤炭行业税收管理办法》从账簿凭证管理、销售收入管理、进项抵扣管理、发票使用管理、报送管理等方面进行统、规。
基础上应“创新发展年”要进步加强信息管税开发了《富县国税局煤炭行业税收管理系统》从生产量、销售量、销售价格、运输费用等重环节实施监控与三方数据进行比对发现问题并进行重监管。
通系列探取得了成效但是现管理总体上还是很肤浅要想真正实施专业化管理真正体现信息管税建议从以下方面齐抓共管()进步加强税法宣传、法律法规培训以提升纳税人依法纳税识加强对纳税人税收政策宣传和纳税提高税收法律威慑力和企业法人、财人员纳税觉性。
向煤矿业主宣传依法纳税重要义并印发总局、省局和市局关煤炭税收政策件不定召开由各煤炭企业法人代表、财会人员、办税人员参加煤炭税收政策学习专题会议向广煤炭生产营纳税人认真释上级煤炭税收政策规定对拒不履行纳税义煤炭业主严格进行处罚、充分利用媒体公开曝光接受广群众监督。
加强企业财制培训和纳税辅导做纳税工作指导和督促纳税人建帐建制建立健全账核算准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额积极申请增值税般纳税人格认定。
了确保纳税人准确核算增值税进项、销项税额和应纳税额适对企业会计和办税人员进行增值税核算培训系统培训增值税般纳税人会计处理及相关账核算工作。
(二)进步健全基础、规财管理健全基础建立纳税分析制切实加强日常监督监控管理。
是重市场调掌握行业规律。
二是拓宽信息渠道收集基础建立各煤炭企业销售计量台账、煤炭调运台账、发票缴销台账。
三是完善指标体系奠定评估基础建立评估模型。
四是加强信息比对进行有效监管从煤矿供、产、销三方面进行分析比对。
规财核算改进监控手段。
确保会计核算真实性、及性、规性要煤炭企业必须设置专职会计、出纳和保管规财核算。
对煤炭行业管理施行产量、价格监控办法对皮带运输机、地磅秤等计量设备推行电子化监控并加强对煤炭计税价格监控。
进步加强对“四票”抵扣进项税审核管理。
(三)建立各业部门良性动机制进步加强部门协作配合、发挥征管、稽动机制抽调各相关业部门高素质人员成立专业化管理团队并对相关人员强化培训使专业化管理团队精通税收业知识、财会知识、计算机知识摸清煤炭行业生产特及规律并具备较强逻辑分析能力、定性与定量相结合综合分析能力能够从多方面对税状况、纳税情况进行细致案头分析发现问题及处理。
专业化管理人员要定期不定期到煤炭生产营场地进行实际调了掌握煤炭企业生产营、变化情况；核坑木购用、材领用、生产进等相关情况。
并从政府相关部门了煤炭企业年核定产量通合理煤炭价格计算出实际应纳税额与实际入库纳税额进行比对根据比对结出纳税异常纳税户开展纳税评估堵塞税收漏洞。
加税收日常检工作对销售程不按市场价格开具发票或价格明显偏低并无正当理由依据增值税相关规定采取核定计税价格办法征税。
结合曲靖市国税局《标准化协办公信息系统》应用情况建议将基础信息、分析比对及管理程相关、等情况整合到“我管户”模块当增加“煤炭行业管户基情况”、“生产、销售数量比对”、“行业税比对”、“核情况反馈”等容便集分析数据、规管理。
基础上各有关部门积极协调配合齐抓共管多管齐下才能取得良效。
国土、煤炭管理部门责生产、营煤炭许可审批管理能够比较准确掌握煤炭市场业户营变化情况加强与其协作能使税机关税收总量预测和日常监控做到有放矢。
、认真进行清理、摸清征管底子。
组织次纳税人户籍清理,把清理底作突破口开展工作实行头控管。
建议由政府牵头要各煤炭企业安装矿山税控设备将电子监控系统数据进行共享实监控煤矿生产、销售情况准确监测煤炭产量用科技手段加强对煤矿管理从而达到堵塞煤炭企业征管漏洞目。
积极争取党委政府支持和相关部门协作建立煤炭管理相关部门席会议制及信息交换制。
3、严格般纳税人格认定巩固增值税流链条。
、充分利用现代化信息技术加强不期横向、纵向信息比对从发现税收征管存薄弱环节及加以。
5、严格管理从严稽。
要稽局每年对煤炭生产企业检面不得低30%对检存问题及与专业化管理人员沟通系。
分析基础上根据涉税举报等线打击震慑涉税犯罪。
五、总结通对煤炭企业有效监控整顿和规了煤炭行业税收征管工作保证国税款足额入库目前取得了初步效是税收收入幅增加。
0年前5月入库税金79万元其煤炭行业专项检补缴税款70余万。
二是征管质量明显提高。
通合理确定产量、成确定了计税依据增加了税额准确性和管理科学性提高了税收管理针对性。
三是煤炭行业销售营采取现金交易不开发票或低开发票现象得到有效遏制。
参考献作者许生出处《宏观济管理》单位国发展和改革委员会宏观济研究院00五煤炭税收分析地方税局年上半年煤炭企业税收情况分析地税局根据省、市、县税工作要紧紧围绕县地税工作总体思路,积极推进依法治税对企业强化科学化、精细化管理增强税收征管执行力努力实现地税收入平稳较快增长实现“双半”。
半年我局省、市局领导下增强信心围绕工作目标加强煤炭企业税收管理根据国税总局《关加强煤炭行业税收管理通知》[国税发（0）53]精神按照市局工作要结合我县实际执定《地方税局关进步加强煤炭行业税收管理通知》全力以赴切实抓煤炭企业征收管理工作,现将年上半年煤炭企业税收情况汇报如下、我县煤炭企业现状我县现有户煤炭企业都是属极薄煤层矿其批准生产矿井户建矿井户进入基建程序矿井户。
其企业所得税和人所得税属地税管理有户所得税属国税管理有户帐征收企业户,核定征收企业有户。
年上半年从荣县煤炭产量远程监控系统运行管理心提供监控数据看我县现有户煤炭企业正常生产户企业因政策性原因停产或半停产（技改、安全隐患等原因）。
截止月我县煤炭产量万吨其原煤产量万吨申报销售数量万吨实现销售收入万元,其有利润企业户亏损企业户有欠税企业户。
二、年上半年税收情况年上半年我局煤炭行业共实现各项税收万元比年期增收万元增长%增幅较明显税收收入占总销售收入%。
其企业所得税万元比年期增收万元增长%；人所得税万元比年期增收万元增长%；税万元比年期增收万元增长%；城建税万元比年期增收万元增长%；印花税万元比年期增收万元增长%；其他基金附加万元比年期增收万元增长%从各税种入库情况看比年期有较增长已逐步达到市局工作要。
三、煤炭业税收增长原因今年我局根据省市局工作要继续加强煤炭企业税收管理根据国税总局《关加强煤炭行业税收管理通知》[国税发（0）53]精神按照市局工作要结合我县实际执定《关进步加强煤炭行业税收管理通知》切实抓煤炭企业征收管理工作做到科学化、精细化管理深入了企业生产情况向周边地区学习煤炭企业管理验制定适用我县管理办法积极督促企业申报纳税并结合年企业所得税汇算清缴工作对煤炭企业进行纳税辅导工作。
四、煤炭业存问题及措施从我局年征收管理情况和数据统计情况看虽然已逐步达到市局要但征收管理还有些薄弱环节和应该重监管企业。
下面就存问题和应该重监管方面谈看法。
、我局对煤炭征管部分正常生产账征收煤炭企业账面利润率较低或根就没有反映利润。
我局将下月组织专项纳税评估组对煤炭企业全面进行纳税辅导和监控并进行纳税评估对涉嫌偷税、逃避、追缴欠税、抗税或其他要立案处税收违法案件应移交稽。
、有部分核定征收企业所得税和人所得税企业生产不正常亏损严重。
对这部分企业主要由征收管理单位重进行纳税辅导和监控定期到企业了生产情况和财状况发现问题及进行研究和特别要对企业财核算进行指导和监控。
3、对因进行技改工程和因其它原因停产和半停产亏损严重企业进行核定征收征收管理单位要对其生产成重进行审看是否有应由维检费、安检费列支费用挤进了生产成和费用是否有应建工程核算挤进了生产成和费用对这部分企业要进行跟综调随了和掌握其情况。
、对耗电量和雷管、炸药消耗量而生产和销售数量又不很相近企业征收管理单位要对这部分企业与其它相似耗电量和雷管、炸药消耗量企业进行比对分析追究其生产和销售数量少原因。
5、对有洗煤厂煤碳关企业征收管理单位要对其销售价格与类产品销售价格进行比对对价差较要向企业提出整改见要重新进行合理定价。
6、欠税问题近两年通加强征管欠税户数和金额有了明显减少截止月我局共有户欠税煤炭企业共欠缴地方各税万元我局将以工作逐笔清理积极压欠。