预算编制方法与程序 预算编制方案
制名 预算编制方案 电子件编码 GLZ080 页码 条 营业计划说明 方案是贸易部与销部预算年营业计划面报告；容包括市场展望、新产品开发、旧产品淘汰、新客户开发或旧客户淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及账款回收政策、业人员增减异动、销售费用限制、年营业方面所可能遭遇困难及其克对策等说明。
二条 客户别销售计划 由贸易部及销部根据市场情况、客户往情况预计各客户销售量以拟订售价予以编制。
(外销方面如无法依客户别预估则依销售地区别预测) 三条 产品别销售计划 计划系以产品别主分外销由外销收入预计表汇总编制而成。
四条 生产计划说明 由分厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配合)研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成控制计划、年生产上所可能遭遇困难及其克对策等加以说明。
五条 标准产能设定 系按各生产部门正常编制下主要生产设备设计产能及生产效率所设定标准产能做生产管理心编制产销配合计划方案参考并做考核实际生产效率依据。
六条 标准用设定 系各生产部门产制品每单位主要原标准耗用量做生产管理心编制生产计划及供应部编制采购计划参考并做考核原耗用依据。
签发人 责任人签名 制名 预算编制方案 电子件编码 GLZ080 页码 七条 标准人工费用设定 系各部门标准产能下配置人员编制及用人费用标准。
依性质分直接人工及接人工两项等生产计划确定作编制人工费用预算及考核人工效率依据。
八条 标准制造费用设定 系各部门标准产能下耗用电力、重油、机物、维修费用……等费用标准分变动及固定两项。
九条 部门费用分摊设定 系按费用性质依部门提供比重分配部门费用给生产部门设定标准。
十条 产销配合计划 计划是公司预算年产销活动基计划由总理室及生产管理心根据营业部门及生产部门提供综合市场环境、生产状况、制成品存货水准及成利润等因素加以协调而编制提公司预算委员会讨论年产销计划。
十条 生产计划 系生产管理心依据核定实施产销配合计划所列各项产品生产数量而排定各及生产部门产制品计划生产数量做预算年追踪考核各生产部门生产进达成率依据。
十二条 主要材耗用量预算 预算由生产部门依据生产计划及标准用设定预算加以汇编而成。
十三条 材计划说明 由供应部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。
签发人 责任人签名 制名 预算编制方案 电子件编码 GLZ080 页码 3 十四条 主要材采购预算 预算由供应部依据主要材耗用量预算表斟酌材合理库存、济采购量及材价格趋势等予汇编作编制主要材耗用成依据。
十五条 固定产扩建改良及专案费用预算 系供应部根据营业计划说明、生产计划说明、产销配合计划表及公司预算委员会议事项所编制年支出及专案支出预算与完工进方案。
十六条 工缴汇总 系分厂依据生产计划表、标准人工费用设定表 标准制造费用设定表、固定产扩建改良及专案费用预算表所编制人工及制造费用年预算金额。
十七条 生产成预算表 表系会计部依据生产计划、主要材耗用量预算、主要材采购预算、工缴汇总所编制各产品直接材、直接人工及制造费用总成及单位成预算表。
十八条 销货成预算表 系会计部根据产销配合计划及生产成预算加以汇编而成。
十九条 营业收入预算 系会计部根据产销配合计划及预估其他收入加以汇编而成。
二十条 推销管理财费用预算表 系会计部参酌前年实际开支并依据年营业管理计划所编制推销管理财费用年预算。
二十条 损益预算表 系会计部依据销货成预算、营业收入预算、推销管理财使用预算编制年损益预算表。
签发人 责任人签名 制名 预算编制方案 电子件编码 GLZ080 页码 二十二条 金运用表 系会计部根据年产销库存计划、支出计划及债偿还计划等编制而成。
二十三条 管理计划说明 由公司总部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规办法推行计划等加以说明以供总理室编写营计划及会计部编制管理费用预算参考。
二十四条 营计划说明 由总理室就前述有关就营业生产、材管理等计划加以综合及摘要说明。
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