纳税评估工作总结2020

今年以我局进步提高认识加强组织领导强化涉税信息采集严格评估程序认真开展纳税评估工作加强部门配合增强评估实效使我局纳税评估工作上了新台阶。

0年我局共对四行业87户纳税进行评估正常结论69户差异纠正性结论8户共评估出税款588元。

实现了“以评促改、以评促管、以评促、以评促收”工作要。

、提高认识切实加强组织领导。

我局根据XXX地税发XXXX发省局印发《省纳税评估管理暂行办法》件精神结合我县实际情况强化纳税评估工作组织领导0年年初连续下发了《定陶县地税局关开展0年纳税评估工作实施见》和《定陶县地税局关开展0年纳税评估工作通知》是着积极稳妥原则保持机构不变人员相对稳定落实征管责任制前提下组建片区管理模式下纳税评估组织体系即以分局评估机构赋予片管员纳税评估职责评估业税属地管理、责任到人前提下相对分离、相制约;县局责单位纳税评估工作指导协调、结论审核、案件移交、保管等综合性管理工作

二是实行工作目标责任制调整纳税评估工作责任人对各分局纳税评估工作责任人员进行了明确加强工作考核。

按照我局年初确定工作计划纳税评估工作已列入我局征管日常考核工作项目从而奠定了纳税评估工作基础。

三是加纳税评估培训工作年县局组织了三次对纳税评估人员培训使人员素质进步提高。

二、强化涉税信息采集纳税评估提供科学依据。

纳税评估要借助定济指标进行科学地测算评估因全面采集和掌握涉税信息纳税评估关键根据纳税评估工作专业性强要广泛采集信息情况我们将纳税评估税收管理员制相结合充分发挥片管员作用。

将辖区纳税人按照地域或税分配给评估人员评估人员日常管理多方面收集、掌握纳税人动态税收信息企业纳税情况进行跟踪监控根据工作要采取各种手段对纳税信息进行核实对有问题嫌疑或低警戒指标纳税进行重跟踪监控准产生异常申报真实原因有针对性采取措施防止税收流失。

纳税评估使原有税登记、等级认定等信息能够适更新得到充分利用。

我们立足现有纳税企业申报基础通社会综合治税信息等渠道随掌握企业生产营情况、金变化情况进步拓宽占有领域对企业实行全方位监控。

我们还进步加强工商、金融、计划等部门横向系全面掌握企业营变化情况纳税评估提供真实可靠依据。

三、按纳税评估操作规程实施纳税评估

我们根据纳税评估操作流程确定评估对象按照所集评估对象有关运用预先设定条件和参数根据国有关法律、政策法规和工作验对评估对象相关依据相关数据指标进行测算和对比分析存疑、问题及其形成原因。

就发现问题和疑邀请评估对象进行纳税约谈、询问核实并就评估分析纳税约谈程确认问题根据有关政策法规作出评估结论和进行相应处理纳税评估机构将已终结评估分户整理、装订成册、编归档。

从而使纳税评估工作得以顺利展开。

四、积极开展日常评估、专项评估等各项纳税评估工作

是搞日常评估工作

日常评估纳税评估种重要评估方式是日常税收征收管理项重要措施。

目前我县直属分局、城关分局和部分农村分局对日常纳税评估进行工作

这些分局都设立了纳税评估岗指定专人按照简易程序对纳税申报准确性、欠缴税款真实性按照筛选疑似对象、确定对象、约谈核实、评定处理等步骤进行评估有效促进了日常税收征管工作

专项评估纳税评估主要方式了确保专项评估扎实推进我们法规征管科设立了专门纳税评估办公室选调业水平较高、工作验丰富、综合素质较强志专职或兼职纳税评估工作;并根据纳税评估工作特划分了评估对象选择、信息采集、评估分析、评定处理和评估复核等职责建立起职责明晰、衔接紧密、监督制约纳税评估工作运行机制。

五、统筹兼顾搞结合讲实效。

实施纳税评估程我们重与其他几项重工作有机结合。

是与“抓控定”相结合促进协调发展。

纳税评估程我们推广了“重税逐户评估般税按行业评估、零散税按区域评估评估模式不仅仅把纳税评估看作是对纳税纳税申报质量评定处理项管理活动更作落实省局确定“抓控定”征管思路切实提高税监控水平项具体措施抓丰富了“抓控定”涵提高了“抓控定”工作水平。

二是与社会综合治税相结合延伸综合治税功能。

我们评估分析充分利用部门提供综合治税信息既了纳税评估信息提高了纳税评估准确性又提高了部门信息综合利用水平延伸了综合治税功能。

三是与发票改革相结合丰富发票改革涵。

我们对建筑、餐饮等行业纳税进行评估分析充分借助税机关掌握纳税人发票使用量及发票金额开具情况提高了评估分析针对性、实效性和准确性。

四是与所得税汇缴相结合汇缴难问题。

企业所得税汇缴检发现疑入纳税评估程序实施约谈核实邀请纳税人就疑问题进行释说明。

纳税人说明情况主动补缴税款不予处罚;对疑不能排除入税稽程序。

评估程序介入定程上了汇缴重检出现“定案难、处罚难、入库难”问题。

五是与纳税信用等级评定相结合提高评定准确性。

纳税评估纳税人日常申报准确性及评定。

六、充分应用《XXXX地税纳税评估管理系统》。

我们月8日和9日对全县纳税评估人员进行了软件操作培训借助纳税评估软件系统各分局通纳税评估管理系统共提报了9条计划年评估归档完毕有8条通软件评估7户纳税评估税款85957元。

通软件评估有效了人工评估信息数据量处理不便、运算繁琐以及人员素质造成纳税评估效率底效难以保证两要害问题。

07年纳税评估工作总结今年下半年以税管理三科按照县局工作部署和工作要, 认真贯彻落实省市局对税收风险应对工作部署以税收风险管理系统应用依托不断提高税收管理质量有效带动了纳税评估工作开展不断促进纳税评估工作科学化、专业化和精细化发展。

现将07年下半年主要工作开展情况总结如下、07年下半年主要工作、坚持风险管理导向做风险评估应对工作

我科依托税收风险管理系统、财税平台信息系统积极开展日常评估、专项评估和重评估今年下半年已完成各类风险应对任计5户次评估入库税款近600万元。

、有效开展纳税评估税收执法风险

纳税评估程我科严格按照现行件规定、规程展开工作确保齐全程序合法有效;强化评估人员功提升熟练掌握纳税评估工作流程坚持两税评扎实提高评估质量;强化对纳税人申报数据梳理、分析利用三方信息发掘问题准疑促进纳税评估工作有重、有计划做到有放矢;强化纳税评估建议应用针对发现问题向企业和税管理部门提出合理化建议促进企业财、税收核算水平和征管质量提升。

3、完善风险应对规制根据征管法及其实施细则和《纳税评估管理办法》详细梳理纳税评估工作流程明确纳税评估岗位责任、工作衔接及流等事项使各环节工作围更明确职责更清晰。

二、当前工作存问题、人员问题突出纳税评估工作是项系统工作要对评估对象进行详细、全方位分析这些工作不是人两人可完成要完整团队协作战。

我科懂纳税评估人员少、工作量实际纳税评估工作存些不严谨、不规情况存应对数量多、应对不深不透问题。

、我科现有从事纳税评估工作人员专业能力存欠缺。

目前评估人员虽然有定业基础和工作验但进行相应专业学习和培训评估没有技巧加上评估人员平不了企业生产营情况和财状况评估很难抓住企业关键造成了评估工作费费力达不到理想效。

3、纳税人提供财不完善利用价值很低。

纳税评估应该通对纳税人各种财指标结合各税种申报情况进行案头分析发现疑。

目前税机关对企业人员疏管理财人员队伍混乱水平参差不齐。

许多会计人员责任感不强给税机关报送数据不完整、不真实。

这种情况导致评估人员案头分析阶段得出结论无法反映企业真实问题发现疑也不落实。

评估程存企业不配合、阻挠、躲避等现象造成评估工作被动特别是当前评估部门缺乏有效强制手段更加凸显了评估部门“身单力薄”“孤军奋战”工作局面。

三、08年工作打算08年我科仍要以县局确立指导思想、基思路和总体目标基准纳税评估工作质量上下功夫依托税收风险管理系统、财税平台信息系统强化风险应对识加评估力提高评估质效作出积极努力。

我们认应该从以下几方面入手做纳税评估工作、进步明确责任。

风险团队评估人员评估工作开展和评估结论确定直接责任确保评估工作落实。

、健全税收风险管理体制加强风险应对程控制。

制定风险应对规做风险应对事前监控;规风险应对流程加强风险应对事管理;加强风险应对复审实现风险应对事监督;建立风险应对评价体系加强风险应对绩效考核。

具体说就是制定风险管理各环节切实有用、具体操作规程和工作标准并落实到日常工作

3、完善评估方法。

实行多元化评估方法由单税种评估向多税种全面评估

从整体工作出发实行多税种评估模式做到评户规户。

评估对象复杂化问题即现金交易扩以及不开发票收入不入账、做假账、二套账等情况有发生偷税隐蔽性越越强。

我们将评估程深入企业生产现场了各环节采用实物与数相核对、帐和帐外相核对等方法从发现问题出问题根保证税收不流失。

工作要重方法、技巧依托计算机络提高信息收集能力和质量。

先将重税户、税异常变化、长零税申报、纳税信用等级低下纳税人、容易发生偷漏税种列纳税评估和调核实对象不断总结评估验完善评估制促进了评估质量提高。

、是以行业重以手段突出理念。

评估程深入企业就疑问题与财人员进行逐核对面与面交流研究和落实各项税收政策就出现问题通辅导达成共识让纳税人从心理明白己错什么地方该怎样做对轻微违法行采用了以主办法做到了教育与惩戒相结合融洽了税企关系。

对发生重违法行达到标准我们及向稽局进行移交保证税法刚性;般性问题我们给予了限期整改认真分析管理环节漏洞征管部门提供管理建议避免类似现象再发生。

5、规评估程序。

评估重执法程序严格按照税收征管法规定执行做到每环节有理有据杜绝了轻视程序执法忽视了使和执法并举。

6、规评估

使用上严格执行管理办法事送达不跨环节使用不缺项使用;填写上保证当事人和评估人员亲签完全按照规定要进行填写使成评估程项重要有效法律依据。

7、重约谈和举证保证评估质量。

约谈、举证是纳税评估工作认定处理阶段重要环节我们企业报送财报表、纳税申报表等申报全面掌握企业生产营情况、财核算状况、日常纳税情况、发票管理及税款交纳情况基础上做约谈前各项准备工作并拟约谈提纲。

掌握纳税人基情况和概貌把握约谈主动权。

但实际工作仅凭评估人员提出疑就想通约谈问题显然不可能。

企业释“市场不亏营”等各种理由很容易搪塞。

约谈除了要纳税人配合、主动承认问题外我们还从生产工序、出入库手续记录、库存变化、销售数量差异、成核算漏洞、毛利水平与应纳税金配比、预收应付账款龙脉等各方面提问并对应答理由是否真实合理进行分析反应提出不看法巧妙利用谈话矛盾处出疑深入挖掘不放弃才不会被表面现象和某种似乎合理理由蒙蔽。

8、完善评估企业续管理争取做到“评估户、处理户、规户”做被评估企业跟踪处理企业问题规企业财制杜绝类问题再次发生。

加强风险动各部门信息共享堵塞管理漏洞。

9、规评估档案管理。

对每户评估评估程我们都形成了管理档案并按照规定进行归口存档强化征管提高管理水平奠定了基础。

0、加强纳税评估方面知识培训与学习。

风险应对工作要税人员不但要了税收工作身而且要了企业生产营全貌及纳税人详细情况和特这就要我们评估和核人员要多看、多想、多听多学。

坚持学做、做学不断地充实和完善身知识结构。

从当前现状看人员知识结构、适应能力、管理水平与当前征管改革要、信息化应用要还不相适应税干部管理理念、知识结构、管理技能要加快更新干部素质要进步提高。

这就要加强纳税评估方面知识培训与学习让全科人员都“懂评估评估评估”从而使纳税评估成日常税收工作重要手段。

、落实目标管理加强评估考核。

认真落实目标责任制将评估人员岗责落实到每人头上各其责责任分明与目标奖惩挂钩。

工作考核鼓励先进带动进把纳税评估工作提高到新水平。

、增强工作责任心。

严格依法行政遵循评估制正确定性定案防评估执法风险

总说今年取得了些成绩某些方面有所突破和创新。

但有些工作做得还不够08年将把这些工作作重加以突破力争取得更成绩。

国税局纳税评估工作总结今年以我们坚持把纳税评估作强化税收征管、推进“发展环境优化年”活动重要抓手和重项目积极探深入实践继续按照市局要构建“专门纳税评估机构、支专业评估团队、套纳税评估操作规、套评估考评激励办法、套科学纳税评估方式、行业纳税评估模型、良性动机制”“七”纳税评估标准化体系开展工作积极参与了全市03年纳税评估工作对进步强化税管理提高税收征管质量、降低税收风险、减少税款流失起了积极作用实现了纳税评估管理体化、使用规化、应对任团队化目标。

并圆满完成了纳税评估任全年风险任发布率、应对率、完成率、变动率达到00%。

回顾年工作情况我们主要做了以下几项工作

、搭建平台确保纳税评估工作有放矢年初我们根据上级局关“七”纳税评估标准化体系建设实施方案具体要结合我局实际情况强化纳税评估工作组织领导制定下发了《xx市国税局关落实“七”纳税评估标准化体系建设实施见》。

是成立了专门评估机构——纳税评估科责评估各项工作组织落实。

二是成立了税风险分析监控心组建了30人专业评估团队并制定了《xx市国税局税风险分析监控心工作制》按季召开工作会议对工作进行安排布置总结纳税评估做到“五统”严格按照“税统监控、任统发布、应对统规、结统反馈、绩效统考评”要对风险任施行归口管理所有税风险应对任必须通系统发布市局税分析监控心责统筹税风险管理指导协调风险应对。

局领导亲抓管理科室具体抓实行层层抓落实责任体系。

三是组建了评估团队选调30人业水平较高、工作验丰富、综合素质较强志专职或兼职纳税评估工作纳税评估工作顺利开展提供了组织保障。

四是建立了评估工作考核体系将纳税评估工作列入我局日常考核工作明确了奖惩措施并按照人才队伍建设要下发了《xx市国税局关税收风险防控骨干人才选拔实施办法》。

以上措施搞纳税评估工作搭建了宽畅舒适平台。

二、统筹安排保证纳税评估有条不紊做03纳税评估工作我们结合年初市局制定工作要确定了全年工作思路即充分发挥风险预警管理系统作用通系统反应预警数据列入阶段性评估工作任上级局安排指令性评估作重评估任对相关业科室和分局提供异常数据户纳入日常评估任上报十堰局实现评估任统筹安排保证评估工作按计划有条不紊顺利进行03年共发布风险应对任35户完成应对任35户。

其、二级风险50户(包括金税核3户、股权让户)移送稽3户;三、四级风险应对95户。

全年共评估入库增值税3万元所得税53万元加收滞纳金5898万元另调减企业亏损3万元圆满完成了全年风险应对任实现了“以评促改、以评促管、以评促、以评促收”工作目标。

三、重培训给纳税评估人员加压“充电”针对我局纳税评估工作职责和人员调整变化新局面年底我们对评估团队成员进行了业培训进步提高了团队成员综合理论素质和实战验。

这次培训由纳税评估科牵头重围绕纳税评估相关程序、使用、风险系统运行、风险防控考核、财报表与申报表勾稽关系等容逐进行了详细讲;还采取以训代会形式对纳税评估团队成员工作作风、工作质量、工作职责、党风廉政等方面作了严格要;另外积极参与上级主管单位各种培训等相关活动通培训、学习进步提高了团队成员综合理论素质。

四、规程序统纳税评估操作规程今年以纳税评估科明确和统有关工作要按纳税评估工作操作规程通规各评估程序使评估日常管理达到规、统。

是统纳税评估工作计划。

避免重复工作提高工作效率今年我局对纳税评估工作进行归口管理明确不论是上级安排评估任还是我局根据工作要开展评估工作统由税管理科制定工作计划下达评估任。

二是统纳税评估明确日常纳税评估工作参考件要各单位严格参照上级局下发日常评估件各项规定规使用纳税评估工作

纳税评估使用方法实行了纳税评估统电子模版、统案例编码使纳税评估工作更加规。

三是统纳税评估案卷标准以执法案卷标准规评估制作确保纳税评估规完整。

实行交叉评估提高评估质效避免税收管理员己对己管户进行评估并由带弊端我们对团队成员实行了管户交叉评估进步提高了评估质效。

五、风险提醒做到政策宣传、税管理、纳税评估三促纳税评估是税机关通案头审核对纳税人当期纳税申报情况进行定性和定量分析及发现“疑”采取进步征管措施督促纳税人纠正差错从而有效地降低税收风险保证纳税纳税申报质量减少了税款流失。

风险提醒对政策宣传、税管理、税稽等工作起着促进作用。

今年上级共下达三、四级风险95户(次)我们把风险系统产生三、四级风险纳税人通系统发布至各分局由各分局开展提示提醒应对处理工作;还送达《纳税风险提醒告知》和《风险提醒反馈表》。

对不能排除风险疑要进行纳税评估纳税人要及上报纳税评估科然按照《xx市国税局税风险预警防控管理工作规程(试行)》组织团队成员开展纳税评估

年通风险提醒纳税人共补税5万多元。

综上所述回顾年工作情况给我们体会是纳税评估进步强化了政策宣传。

纳税评估我们积极推行型评估通函告或约谈等形式要纳税人说明、释疑与纳税人面对面宣传提供机会对理顺征纳关系、树立队伍形象也具有重要作用。

纳税评估也进步推进了税管理。

纳税评估我局形成了行业管理办法建立了饮制造评估模型从而实现了税数化监控和动态性监控税收征管能力得到了加强税监控水平得到了提高。

三通纳税评估还促进了税稽工作

纳税评估与税稽都是税收征收管理重要手段和重要环节两者存着共性和性问题。

通开展纳税评估纳税人由政策理有误、操作不当形成涉税风险提供了“缓冲地带”。

使税稽重心向打击涉税犯罪、维护税收环境从而提升了税稽效能。

六、存问题()纳税评估案缺乏审批程序湖北省风险平台信息发布、以及上级交办纳税评估工作任下达环节缺乏汇总《纳税评估工作任》没有办人、审批人签等相关手续导致风险应对工作缺乏严肃性。

(二)案头分析表没有实质义目前《纳税评估案头分析表》涉及到企业供、产、销等环节容繁杂。

许多评估人员对这些数填写敷衍了事这些数据不能直接反映企业申报涉税疑。

(三)团队成员力量要进步加强目前纳税评估团队成员共有30多人但真正直接从事纳税评估人员只有人。

团队成员部分都是身兼多职纳税评估工作方面投入精力非常有限这定程上影响了纳税评估工作质量和效率。

(四)纳税评估深不够质量不高根据相关规定《纳税评估工作报告》应包括企业基情况、对象确定、案头分析、约谈举证、实地核、评估认定、回归分析、管理建议等相关容。

但仔细核对评估案卷真正能按上述步骤整理案卷数量很少;有些团队成员对工作热情不高牢骚满腹对工作处应付状态。

这些都表明团队成员开展纳税评估深不够质量不高。

七、0年工作打算0年我们定纳税评估工作质量上下功夫进步提高纳税评估质量依托税风险预警防控管理系统强化风险应对识加评估力。

()进步明确责任。

风险团队评估人员评估工作开展和评估结论确定直接责任确保评估工作落实评估科要对部分评估进行抽确保评估到位疑全面排除。

(二)完善评估方法。

工作要重方法、技巧依托计算机络提高信息收集能力和质量。

先将重税户、税异常变化、长零税申报、纳税信用等级低下纳税人、容易发生偷漏税种列纳税评估和调核实对象不断总结评估验完善评估制促进了评估质量提高。

(三)加强业学习。

风险应对工作要税人员不但要了税收工作身而且要了企业生产营全貌及纳税人详细情况和特这就要我们评估和核人员要多看、多想、多听多学。

坚持学做、做学不断地充实和完善身知识结构。

(四)加强评估考核。

加强团队建设重实效考核严格按照规定限完成保证评估工作质量评估程发现纳税人存偷、漏税等严重问题及移交稽部门实施税稽。

(五)增强工作责任心。

严格依法行政遵循评估制正确定性定案防评估执法风险

税管理科05年上半年工作总结区局05年以税管理科按照区局工作部署和工作要, 区局指导下认真贯彻落实省局、市局对税收风险应对工作部署以税收风险管理系统应用依托不断提高税收管理质量强化税管理进步夯实了税收管理基础有效带动了纳税评估工作开展不断促进纳税评估工作科学化、专业化和精细化发展。

现将05年上半年主要工作开展情况总结如下、05年上半年主要工作、坚持风险管理导向做风险应对工作

税管理科依托税收风险管理系统积极开展日常评估、专项评估和重评估05年上半年已完成各类风险应对任计 户(次)发现有问题 户(次)评估入库税款 元征收滞纳金 元抵顶留抵 元弥补亏损 元合计增加税收 元。

、有效开展纳税评估税收执法风险

纳税评估程我科严格要按照现行件规定、规程展开工作确保齐全程序合法有效;强化评估人员功提升熟练掌握纳税评估工作流程坚持两税评扎实提高评估质量;强化对纳税人申报数据梳理、分析利用三方情报信息发掘问题准疑促进纳税评估工作有重、有计划做到有放矢;强化纳税评估建议应用针对发现问题向企业和税管理部门提出合理化建议促进企业财、税收核算水平和征管质量提升。

3、完善风险应对规制制定并实施《台儿庄区国税局纳税评估操作规程》。

05年我们根据《华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国税总局《纳税评估管理办法》、山东省国税局《纳税评估管理操作规程》结合我区税收征管工作实际制定并实施《台儿庄区国税局纳税评估操作规程》。

通制定规程详细梳理纳税评估工作流程明确纳税评估工作流程、岗位责任、工作衔接及流等事项使各环节工作围更明确职责更清晰。

二、当前工作存问题、人员不足问题突出纳税评估工作是项系统工作要对评估对象进行详细、全方位分析这些工作不是人两人可完成要完整团队协作战。

我科专职纳税评估人员少、工作量实际纳税评估工作存些不严谨、不规情况满足浅层次除预警信息存应对数量多、应对不深不透问题。

、现有从事纳税评估工作人员专业能力存欠缺。

目前税评估人员虽然有定业基础和工作验但进行相应专业学习和培训评估没有技巧加上评估人员平不了企业生产营情况和财状况评估很难抓住企业关键造成了评估工作费费力达不到理想效。

3、纳税人提供财不完善利用价值很低。

纳税评估应该通对纳税人各种财指标结合各税种申报情况进行案头分析发现疑。

目前税机关对企业人员疏管理财人员队伍混乱水平参差不齐。

许多会计人员责任感不强给税机关报送数据不完整、不真实。

这种情况导致评估人员案头分析阶段得出结论无法反映企业真实问题发现疑也不落实。

评估程存企业不配合、阻挠、躲避等现象造成评估工作被动特别是当前评估部门缺乏有效强制手段更加凸显了评估部门“身单力薄”“孤军奋战”工作局面。

三、下半年工作打算05年下半年我科仍要以年初确立指导思想、基思路和总体目标基准切实抓住税收风险应对工作根提高评估质效作出积极努力。

我们认应该从以下几方面入手做风险应对工作、健全税收风险管理体制加强风险应对程控制。

制定风险应对规做风险应对事前监控;规风险应对流程加强风险应对事管理;加强风险应对复审实现风险应对事监督;建立风险应对评价体系加强风险应对绩效考核。

具体说就是制定风险管理各环节切实有用、具体操作规程和工作标准并落实到日常工作

、完善评估企业续管理争取做到“评估户、处理户、规户”做被评估企业跟踪处理企业问题规企业财制杜绝类问题再次发生。

加强风险动各部门信息共享堵塞管理漏洞。

3、加强纳税评估方面知识培训与学习。

从当前干部队伍现状看干部知识结构、适应能力、管理水平与当前征管改革要、信息化应用要还不相应税干部管理理念、知识结构、管理技能要加快更新干部素质要进步提高。

这就要加强纳税评估方面知识培训与学习让每名国税干部职工都“懂评估评估评估”从而使纳税评估成日常税收工作重要手段。

总说今年上半年取得了些成绩某些方面有所突破和创新。

但有些工作做得还不够如建立风险管理动工作机制方面落实不够风险管理动机制配合有待加强等等。

05年下半年将把这些工作作重加以突破力争取得更成绩。

特报告税局纳税评估工作总结税局纳税评估工作总结 创新实不断推进纳税评估进程 ——纳税评估工作总结 纳税评估工作县局领导下以“打基础、规、抓重、堵漏洞、建制、促落实”工作思路加强组织领导积极探评估管理新模式强化行业涉税信息采集严格评估程序开拓多元化评估办法增强评估实效规纳税评估体系初步建立起使我局纳税评估工作上了台阶实现了“以评促改、以评促管、以评促、以评促收”工作要。

今年共执行评估任项完成县局下达评估任%正常结论户次差异纠正性结论户评估出税款万元。

我们主要做法、选优择新建立科学规纳税评估体系强化税管理。

强化税管理建立科学规纳税评估体系是关键。

我们结合我局实际是确立专项评估和日常评估相结合工作格局。

日常工作以县局下达专项评估工作重保重计划实施率分抓住日常评估不放松坚持专项评估和日常评估相结合。

评估出突出问题重问题和带有代表性问题集人力物力重保证评估质量。

二是制定合我县实际工作纳税评估管理办法。

贯彻国税收政策结合我们实际工作研究和制定了适合我县具体工作评估管理办法。

探性地实施了“三级评审”办法即主评组认真核对对发现问题进行举征和分析出问题头;评估进行集体评审就评估程序、使用、税收政策等进行详细核对;移交县局评审重把握问题定性问题是否够移交标准、政策落实等等保证评估程序规化。

三是实行多元化评估方法由单税种评估向多税种全面评估

从整体工作出发实行多税种评估模式做到评户规户。

评估对象复杂化问题即现金交易扩以及不开发票收入不入账、做假账、二套账等情况有发生偷税隐蔽性越越强。

我们评估程深入企业生产现场了各纳税环节采用实物与数相核对、帐和帐外相核对等就财而言我们采用顺法、比对法等多种方法从发现问题出问题根保证税不流失。

四是抓住选评对象头将评估效化。

选择评估对象程我们采用人机结合办法首先从纳税申报入手核对财各项指标与行业以及历年指标数相核对依托计算机从管理软件调取相关数集比对从发现疑确立评估对象地提高了评估效率挖掘税事前或事减少了涉税违法行发生。

二、重改确立“型”纳税评估融洽征纳关系。

纳税评估税收管理重要组成部分确立“型”纳税评估尤重要。

我们是以行业重确立评改对象。

对行业总体进行分析总结从发现管理薄弱环节分析评估对象存问题共和不从而助纳税进行整改集行业相关人员进行研讨提高纳税人落实国税收政策水平今年我们集对建筑业、房地产开发业、制造业进行纳税评估出问题共五处差异3处涉税总金额近万元通辅导被评对象改正。

二是以手段突出理念。

评估程我们深入企业就疑问题与财人员进行逐核对面与面交流研究和落实各项税收政策就出现问题通辅导达成共识让纳税人从心理明白己错什么地方该怎样做对轻微违法行采用了以主办法做到了教育与惩戒相结合融洽了税企关系。

三是以整改心堵塞管理缺口。

对发生重违法行达到标准我们及向相关部分进行移交保证税法刚性;般性问题我们给予了限期整改认真分析管理环节漏洞征管部门提供管理建议避免类似现象再发生。

四是以辅导己任落实税收政策。

评估程我们以辅导心贯彻和落实国税收法律和法规从约谈开始到评估结束每环节都给予纳税人正确讲做到了评估程就是辅导程。

通常性纳税评估分析有效地对纳税人依法纳税状况进行及、深入控管纠正纳税人涉税违法行提高他们依法纳税觉性。

评估结与当事人见面通约谈或质询等方式让对方说明、释提高了被评估对象纳税识。

减少了纳税人进入稽频率减少了税机关和纳税人双方因直接进入稽对案情分歧而产生直接冲突可能起到了纳税人、优化营环境作用。

三、面精提高信息采集量整合信息

评估信息采集程我们做到了面精扩信息采集量使更多有效信息进行整体整合。

是完善重行业收录做数据比对。

对重行业我们从税登记开始到各种财信息录入从人工到计算机进行详细数据比对及进行垃圾数据清理完善重行业各种信息总结行业评估特别奠定了理论基础。

二是分析指标变化确定管理漏洞。

指标分析就评析指标如成利润率、毛利率、税差异率、库存变动幅、应收应付账款变化幅等作重信息管理也根据每不行业行采集输入有关设备产出量、耗用原材、电、煤、工等指标以及产品正常价格取行业平数计算出应有销售收入和税与各企业动对比疑问题。

三是依托计算机络提高信息收集能力和质量。

以多元化电子申报切入提高信息加工能力和利用效率减少人工输入信息量提高工作效率和质量。

四、真高重视约谈、举证工作和档案管理。

评估程我们坚持执法并重。

是规评估程序完善评估办法。

以知法程序心严格按照税收征管法规定执行认真贯彻市局下发评估工作管理程序从选案采用人机结合到评估报告法律法规依据每环节我们都做到了有理有据杜绝了轻视程序执法忽视了使和执法并举。

二是规评估使执法与有机结合。

使用上严格执行管理办法事送达不跨环节使用不缺项使用;填写上保证当事人和评估人员亲签完全按照档案管理办法要进行填写是成评估程项重要有效法律依据。

三是重约谈和举证保证评估质量。

约谈、举证是纳税评估工作认定处理阶段重要环节我们企业报送财报表、纳税申报表等申报全面掌握企业生产营情况、财核算状况、日常纳税情况、发票管理及税款交纳情况基础上做约谈前各项准备工作并拟约谈提纲。

掌握纳税人基情况和概貌把握约谈主动权。

但实际工作仅凭评估人员提出疑就想通约谈问题显然不可能。

企业释“市场不亏营”等各种理由很容易搪塞。

约谈除了要纳税人配合、主动承认问题外我们还从生产工序、出入库手续记录、库存变化、销售数量差异、成核算漏洞、毛利水平与应纳税金配比、预收应付账款龙脉等各方面提问并对应答理由是否真实合理进行分析反应提出不看法巧妙利用谈话矛盾处出疑深入挖掘不放弃才不会被表面现象和某种似乎合理理由蒙蔽。

四是规档案管理建立电子与纸制双重档案。

对每户评估评估程我们都形成了管理档案并按照规定进行归口存档。

适应信息共享我们又制定了电子档案形成评估对象双档制。

强化征管提高管理水平奠定了基础。

全年共建立标准化双重档案户归档户。

五、以案学促管增收提高评估人员综合素质。

保证评估质量提高评估人员素质是关键。

促管增收提高业素质方面我们重做了以下几项工作

是采用以评估实例体强化干部业素质。

通学习研究其他各局评估实例学习其评估方法评估程序评估指标以及评估管理等总结先进科学验我所用提高干部综合评估能力使我们评估工作不断进步和完善。

二是主评人员逐案讲评提高干部法律识、程序识、识。

日常工作实行了户评管理办法即每评估组定期汇报会上对己所评企业进行讲评分析疑程取证要件政策引用以及征管合理化建议等都做详细阐述组织全体人员进行研究分析方便避免执法上不规另方面也很程上提高了干部实际工作水平。

三是实行相制约式工作流程相监督相促进。

选择评估对象上由评估科依据计算机和各种申报确定对象;再报到业科室进行行业和重业户分析从政策上出易发生问题环节进行合;上报县局实行集体审议批准三级评审制保证了评估对象选择科学性和公正性。

评估业户实行跟踪督导定期进行回访保证评估成落实。

税款征收上实行分离制将评估结移交管理分局进行征收管理实行评收分离相监督。

四是落实目标管理保证评估质量。

认真落实目标责任制将评估人员岗责落实到每人头上各其责责任分明与目标奖惩挂钩。

工作考核鼓励先进带动进。

通系统组织学习、培训、交流、考核进步提高全体评估人员综合素质把纳税评估工作提高到新水平。

诚然我们评估工作也只是刚刚开始有很多要进步完善地方我们会今工作不断探寻提高评估质量佳途径税收征管。

二oo九年十月三十日 XX年纳税评估工作总结精选XX年纳税评估工作总结怎么写以下是聘才编精心整理相关容希望对有所助!XX年纳税评估工作总结今年以我局进步提高认识加强组织领导强化涉税信息采集严格评估程序认真开展纳税评估工作加强部门配合增强评估实效使我局纳税评估工作上了新台阶。

XX年我局共对四行业87户纳税进行评估正常结论69户差异纠正性结论8户共评估出税款588元。

实现了“以评促改、以评促管、以评促、以评促收”工作要。

我局根据xxx地税发xxxx发省局印发《省纳税评估管理暂行办法》件精神结合我县实际情况强化纳税评估工作组织领导XX年初连续下发了《定陶县地税局关开展XX年纳税评估工作实施见》和《定陶县地税局关开展XX年纳税评估工作通知》是着积极稳妥原则保持机构不变人员相对稳定落实征管责任制前提下组建片区管理模式下纳税评估组织体系即以分局评估机构赋予片管员纳税评估职责评估业税属地管理、责任到人前提下相对分离、相制约;县局责单位纳税评估工作指导协调、结论审核、案件移交、保管等综合性管理工作

二是实行工作目标责任制调整纳税评估工作责任人对各分局纳税评估工作责任人员进行了明确加强工作考核。

按照我局年初确定工作计划纳税评估工作已列入我局征管日常考核工作项目从而奠定了纳税评估工作基础。

三是加纳税评估培训工作年县局组织了三次对纳税评估人员培训使人员素质进步提高。

纳税评估要借助定济指标进行科学地测算评估因全面采集和掌握涉税信息纳税评估关键根据纳税评估工作专业性强要广泛采集信息情况我们将纳税评估税收管理员制相结合充分发挥片管员作用。

将辖区纳税人按照地域或税分配给评估人员评估人员日常管理多方面收集、掌握纳税人动态税收信息企业纳税情况进行跟踪监控根据工作要采取各种手段对纳税信息进行核实对有问题嫌疑或低警戒指标纳税进行重跟踪监控准产生异常申报真实原因有针对性采取措施防止税收流失。

纳税评估使原有税登记、等级认定等信息能够适更新得到充分利用。

我们立足现有纳税企业申报基础通社会综合治税信息等渠道随掌握企业生产营情况、金变化情况进步拓宽占有领域对企业实行全方位监控。

我们还进步加强工商、金融、计划等部门横向系全面掌握企业营变化情况纳税评估提供真实可靠依据。

我们根据纳税评估操作流程确定评估对象按照所集评估对象有关运用预先设定条件和参数根据国有关法律、政策法规和工作验对评估对象相关依据相关数据指标进行测算和对比分析存疑、问题及其形成原因。

就发现问题和疑邀请评估对象进行纳税约谈、询问核实并就评估分析纳税约谈程确认问题根据有关政策法规作出评估结论和进行相应处理纳税评估机构将已终结评估分户整理、装订成册、编归档。

从而使纳税评估工作得以顺利展开。

是搞日常评估工作

日常评估纳税评估种重要评估方式是日常税收征收管理项重要措施。

目前我县直属分局、城关分局和部分农村分局对日常纳税评估进行工作

这些分局都设立了纳税评估岗指定专人按照简易程序对纳税申报准确性、欠缴税款真实性按照筛选疑似对象、确定对象、约谈核实、评定处理等步骤进行评估有效促进了日常税收征管工作

专项评估纳税评估主要方式了确保专项评估扎实推进我们法规征管科设立了专门纳税评估办公室选调业水平较高、工作验丰富、综合素质较强志专职或兼职纳税评估工作;并根据纳税评估工作特划分了评估对象选择、信息采集、评估分析、评定处理和评估复核等职责建立起职责明晰、衔接紧密、监督制约纳税评估工作运行机制。

实施纳税评估程我们重与其他几项重工作有机结合。

是与“抓控定”相结合促进协调发展。

纳税评估程我们推广了“重税逐户评估般税按行业评估、零散税按区域评估评估模式不仅仅把纳税评估看作是对纳税纳税申报质量评定处理项管理活动更作落实省局确定“抓控定”征管思路切实提高税监控水平项具体措施抓丰富了“抓控定”涵提高了“抓控定”工作水平。

二是与社会综合治税相结合延伸综合治税功能。

我们评估分析充分利用部门提供综合治税信息既了纳税评估信息提高了纳税评估准确性又提高了部门信息综合利用水平延伸了综合治税功能。

三是与发票改革相结合丰富发票改革涵。

我们对建筑、餐饮等行业纳税进行评估分析充分借助税机关掌握纳税人发票使用量及发票金额开具情况提高了评估分析针对性、实效性和准确性。

四是与所得税汇缴相结合汇缴难问题。

企业所得税汇缴检发现疑入纳税评估程序实施约谈核实邀请纳税人就疑问题进行释说明。

纳税人说明情况主动补缴税款不予处罚;对疑不能排除入税稽程序。

评估程序介入定程上了汇缴重检出现“定案难、处罚难、入库难”问题。

五是与纳税信用等级评定相结合提高评定准确性。

纳税评估纳税人日常申报准确性及评定。

我们月8日和9日对全县纳税评估人员进行了软件操作培训借助纳税评估软件系统各分局通纳税评估管理系统共提报了9条计划年评估归档完毕有8条通软件评估7户纳税评估税款85957元。

通软件评估有效了人工评估信息数据量处理不便、运算繁琐以及人员素质造成纳税评估效率底效难以保证两要害问题。

XX年纳税评估工作总结XX年以税管理科按照区局工作部署和工作要区局指导下认真贯彻落实省局、市局对税收风险应对工作部署以税收风险管理系统应用依托不断提高税收管理质量强化税管理进步夯实了税收管理基础有效带动了纳税评估工作开展不断促进纳税评估工作科学化、专业化和精细化发展。

现将XX年主要工作开展情况总结如下、坚持风险管理导向做风险应对工作

税管理科依托税收风险管理系统积极开展日常评估、专项评估和重评估0XX年上半年已完成各类风险应对任计户(次)发现有问题户(次)评估入库税款元征收滞纳金元抵顶留抵元弥补亏损元合计增加税收元。

、有效开展纳税评估税收执法风险

纳税评估程我科严格要按照现行件规定、规程展开工作确保齐全程序合法有效;强化评估人员功提升熟练掌握纳税评估工作流程坚持两税评扎实提高评估质量;强化对纳税人申报数据梳理、分析利用三方情报信息发掘问题准疑促进纳税评估工作有重、有计划做到有放矢;强化纳税评估建议应用针对发现问题向企业和税管理部门提出合理化建议促进企业财、税收核算水平和征管质量提升。

3、完善风险应对规制制定并实施《台儿庄区国税局纳税评估操作规程》。

0XX年我们根据《华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国税总局《纳税评估管理办法》、山东省国税局《纳税评估管理操作规程》结合我区税收征管工作实际制定并实施《台儿庄区国税局纳税评估操作规程》。

通制定规程详细梳理纳税评估工作流程明确纳税评估工作流程、岗位责任、工作衔接及流等事项使各环节工作围更明确职责更清晰。

人员不足问题突出纳税评估工作是项系统工作要对评估对象进行详细、全方位分析这些工作不是人两人可完成要完整团队协作战。

我科专职纳税评估人员少、工作量实际纳税评估工作存些不严谨、不规情况满足浅层次除预警信息存应对数量多、应对不深不透问题。

、现有从事纳税评估工作人员专业能力存欠缺。

目前税评估人员虽然有定业基础和工作验但进行相应专业学习和培训评估没有技巧加上评估人员平不了企业生产营情况和财状况评估很难抓住企业关键造成了评估工作费费力达不到理想效。

3、纳税人提供财不完善利用价值很低。

纳税评估应该通对纳税人各种财指标结合各税种申报情况进行案头分析发现疑。

目前税机关对企业人员疏管理财人员队伍混乱水平参差不齐。

许多会计人员责任感不强给税机关报送数据不完整、不真实。

这种情况导致评估人员案头分析阶段得出结论无法反映企业真实问题发现疑也不落实。

评估程存企业不配合、阻挠、躲避等现象造成评估工作被动特别是当前评估部门缺乏有效强制手段更加凸显了评估部门“身单力薄”“孤军奋战”工作局面。

三、08年工作打算08半年我科仍要以年初确立指导思想、基思路和总体目标基准切实抓住税收风险应对工作根提高评估质效作出积极努力。

我们认应该从以下几方面入手做风险应对工作、健全税收风险管理体制加强风险应对程控制。

制定风险应对规做风险应对事前监控;规风险应对流程加强风险应对事管理;加强风险应对复审实现风险应对事监督;建立风险应对评价体系加强风险应对绩效考核。

具体说就是制定风险管理各环节切实有用、具体操作规程和工作标准并落实到日常工作

、完善评估企业续管理争取做到“评估户、处理户、规户”做被评估企业跟踪处理企业问题规企业财制杜绝类问题再次发生。

加强风险动各部门信息共享堵塞管理漏洞。

3、加强纳税评估方面知识培训与学习。

从当前干部队伍现状看干部知识结构、适应能力、管理水平与当前征管改革要、信息化应用要还不相应税干部管理理念、知识结构、管理技能要加快更新干部素质要进步提高。

这就要加强纳税评估方面知识培训与学习让每名国税干部职工都“懂评估评估评估”从而使纳税评估成日常税收工作重要手段。

总说今年XX年取得了些成绩某些方面有所突破和创新。

但有些工作做得还不够如建立风险管理动工作机制方面落实不够风险管理动机制配合有待加强等等。

08年将把这些工作作重加以突破力争取得更成绩。

009年纳税评估工作专题总结009年针对当前严峻济形势和收入任我局从“税企舟、共保增长、共谋发展”这主基调出发按照“以评促改、以评促管、以评促、以评促收”工作要 通日常评估、专项评估推磨评估交叉评估等方式着力突出地税机关职能促进纳税人提高税法遵从实现税收效益与社会效益双丰收。

全年各类评估活动共评估企业586户评估税款亿元。

现将全年纳税评估工作情况总结如下、实施税实控管组织开展日常评估坚持将纳税评估与日常征管相结合与税收管理员制相适应紧紧依托省级数据集税收征管信息系统借助综合治税信息交换平台充分发挥税收管理员作用日常管理多方收集、掌握纳税人动态税收信息纳税申报期结束及对纳税人申报纳税真实性、准确性进行分析、核实把日常申报连续零申报、常年微利、长亏不倒等异常纳税人纳入日常评估重对象寻疑发现问题从而将日常评估与税管理、税收征管有机结合。

不断提高税精细化和科学化管理水平。

009年全局日常评估评估980户其定性正常合性结论企业67户差异合性结论企业306户全年评估税款86亿元加收滞纳税评估有问题率达到63%对税收年贡献率超%。

二、规行业税收管理组织开展林绿化专项评估

针对林绿化企业和市政发包工程项目税收征管相对弱化等问题确定了5种类型7户林绿化企业评估剖对象组织各县市征管骨干进行了剖式评估与调通对确定评估对象仔细分析、重剖发现该类企业普遍存瞒报收入、延期申报收入、适用税率混乱、成支出混乱、成结不实等问题。

评估、补税款79万元强化林绿化企业税收征管探了指导性路径。

针对剖发现问题从林绿化施工项目头发包方入手以结算工程款票据使用情况核突破口对8市政建设工程发包单位进行了深入调发现量以行政事业收据、收款收据代替发票结算市政工程款现象造成巨额税款能及入库;发现开具正式发票结算工程款合计8亿元加上调程发现工程发包单位身存应税项目申报税款涉及地方税收共计0595万元。

三、降低企业税收风险组织开展重税专项评估

按照《国税总局关开展重税专项评估工作通知》以及省局发件精神组织各单位对确定专项评估对象企业开展评估

评估以税总局从《重税预警系统》筛选出009年上半年税收风险指数较高和零纳税企业表格涉及扬州5户企业以及按照《国税总局关进步加强税收征管若干具体措施》件要从白酒生产销、型餐饮、娱乐连锁营等行业行选取年纳税额规模及纳税遵从风险较6户纳税人作专项评估对象评估税款所属期008年和009年上半年评估重拒绝评或评不到位及疑消除企业

近多月纳税评估较地完成了次专项评估工作任建议纳税人补申报税款376万元。

四、促进税收收入增长组织开展推磨评估“推磨式”纳税评估是提高纳税评估工作效能新举措次各市区分局实施市区各分局提供取长补短、相借鉴学习机会也促进了市区各分局组织收入任完成。

评估按照二分局评估三分局三分局评估四分局、四分局评估五分局五分局评估二分局推磨方式进行共抽调6名业骨干历三月对市区80户等规模纳税进行纳税评估评估所属期007、008两年。

次推磨评估评估税款7768万元。

五、提升纳税水平组织开展交叉评估年成功组织开展“纳税评估月”活动基础上继续组织开展“纳税评估月”活动。

次活动从十月旬开始到十二月旬结束共抽调业骨干36人聘请介机构人员8人参加。

次活动特是形式新颖。

采取异地交叉方式进行评估引入介机构参与合开展。

参与评估介机构全都选派有册税师或册会计师格青年业骨干。

二是组织有力。

了确保今年“纳税评估月”活动有序开展专门成立了“纳税评估月”活动领导组。

三是责任明确。

与每位参加评估人员签订责任状明确责任、严明纪律;与每介机构签订协议强调责任与义禁止以事所名义拉业或谋取其他利益发现将立即止合作。

四是准备充分。

组织业处室对所有参与交叉纳税评估人员进行业培训评估人员做业准备。

五是及掌控。

整“纳税评估月”活动期建立了案情分析例会制。

每周组织评估人员分析讨论案情、探讨相关业、共商疑难杂症并及就工作遇到难问题与相关处室、分局进行沟通评估人员除顾忧充分调动了评估人员工作积极性推动了“纳税评估月”活动顺利开展。

次活动组织评估评估税款5亿元。

(征管处)纳税评估存问题定位模糊纳税评估工作定位不确切。

纳税评估工作主要表现形式纳税评估工作是通分析评估约谈等方式税收问题近似案头纳税检其评估工作目标和方法也是以出问题多少发展方向。

且了与稽工作区分评估程般不调取账簿凭证不到纳税人营场所。

方式上局限对相关营报表、计算相关营数据、与企业核实相关疑等。

静态监督形式无法了企业动态实际情况其结势必出现难以全面、掌握纳税人账簿凭证和企业营程原始记录只能发现些表面问题或嫌疑问题成效不明显。

上述评估方式是否可定位管理式纳税评估;另种纳税评估工作方式类似税稽但手段及与实际稽又不完全相即可不按稽工作程序进行只针对疑问题核相关账簿凭证等局限人操作较浅核状态。

由有效监控机制还没有真正建立起纳税评估工作设计上存些不足无法掌握外部相关信息形成些评估盲。

评估人员受相关因素约束没能全面发挥主动管理监控职能。

纳税人多也把纳税评估当作是次整改机会。

因对纳税评估工作应进步明确定位即通评估手段和调手段对纳税纳税情况进行较全面管理和监控。

信息不对称信息拥有量不对称。

无论采取何种纳税评估工作方式都离不开拥有翔实数据纳税评估程力做到将评估对象相关营指标、实现税收指标、各指标相关峰值等进行充分测算、比对、定量、定性分析据以准切入。

由可见缺乏足充数据纳税评估工作就很难达到预期效。

现实常常遇到因信息拥有量不对称窘境如纳税人报送纳税申报数据和财数据、生产营类信息、营核算类信息以及其他诸如登记册类、银行账户及账、价格类等相关信息不真实、不完整涉税信息

税收管理员就情况看尚无有效渠道或足够和精力获取庞杂信息也仅能对纳税人已报送报表信息所反映“税”等表面问题问题有针对性评估但由信息不完整或有可能错误无法把问题完整地分析、出难免出现评估效率低而且审核误差。

只有充分掌握了上述各类信息进行测算、比对以及综合分析才能做出较正确评估分析和准确判断。

纳税评估质量、要切实提高纳税评估工作效率和效益关键人只有坚持不懈地通各种途径、方式加强培训教育、评估实演练等不断提高税收管理员政治素养、各类相关知识、税收业提高评估人员综合素质。

方面纳税评估工作评估人员既精通税收业知识、财会知识又能熟练操作计算机要评估人员能够依据国税收政策及身综合知识和素质定性与定量分析相结合从多层面对税状况、纳税进行细致案头分析逐步审定申报数据真实性、合法性并具备较强逻辑分析能力;另方面由要评估人员进行约谈或举证确认所以要评估人员不但要了企业营特有硬业水平更要具有很强职业敏感性和敏锐洞察力、定约谈技巧。

这对评估人员综合素质是较挑战。

由可见只有量综合素质较高税收管理员从事评估工作才能促进评估工作健康发展。

要加强对纳税评估人员培训对评估工作涉及税收业、财管理、计算机操作技能、各项评估应用指标分析、与纳税人约谈技巧等进行系统轮训。

二是适组织开展评估工作验交流会、型案例分析会通评估人员评估方法、约谈技巧、报表分析方法等进行交流总结使纳税评估人员评估水平实演练得以普遍提高。

三要加强评估工作考核鼓励先进带动进。

通系统组织学习、培训、交流、考核进步提高全体评估人员综合素质使评估质量实现稳步提升。

、努力加快搭建纳税评估信息平台步伐建立充足信息数据库。

随着信息化建设步伐加快加了依法治税力促进了征管质量提高搭建纳税评估信息平台创造了有利条件。

但由征管对象多元化、复杂化当前纳税评估难集体现现金交易扩以及不开发票收入不入账、做假账、二套账等情况有发生偷税隐蔽性越越强。

若能尽快将金融保险、海关、工商、民政、统计、审计等等与税机关充分运用金税工程、、纳税评估等软件搭建纳税评估信息平台。

信息数据进行比对、分析评估

能定程上难问题提供及、准确、可靠数据分析

因应该进步拓展搭建纳税评估信息系统平台涵盖面和数据量切实提高纳税评估质量和效率提供有力信息数据支撑。

纳税评估金税工程系统示图3提高信息采集、信息整合、信息分析运用能力。

是要通法律形式明确相关单位或部门建立和完善评估信息平台提供保障机制还要通完善法规、规等法律形式制定纳税人必须提供信息项目和具体要以确保评估信息准确全面;二是依托计算机络提高信息收集能力和质量以多元化电子申报切入提高信息加工能力和利用效率限地减少人工输入信息量提高工作效率和质量;三是运用计算机络技术将分散税收征管系统、金税工程系统、进出口退税系统、生产企业免抵退系统和工商、银行、地税等部、外部系统纳税人各种济信息进行整合实现涉税信息共享;四是要不断优化完善身纳税评估操作软件增强动对比、计算功能实现快速、准确疑问题。

即根据每不行业行采集输入有关设备产出量、耗用原材、电、煤、工等指标以及产品正常价格取行业平数计算出应有销售收入和税对成利润率、毛利率、税差异率、库存变动幅、应收应付账款变化幅等疑数据动筛准被评估对象。

提高纳税评估质量征管改革逐步深入税部分工越越走向精细今天纳税评估已成税管理机关对税日常管理监控项正常、有效手段。

纳税评估目是进步加强税收征管规纳税评估程序及发现和处理纳税申报程错误和异常申报现象提高纳税申报质量有效堵塞税收漏洞增进税企交流提高地税机关管理水平是项国际通行管理制部分国都已建立纳税评估体系和纳税评估模型。

纳税评估作申报征收和税稽系纽带是征收与稽结合是构成税稽体系基础。

方面纳税评估评估分析发现疑直接税稽提供案不仅可以使稽选案环节避免随和盲目而且可以使稽实施做到目标明确重突出针对性强;另方面纳税评估有利税稽部专业化分工并对稽实施产生制约有利发挥税稽规纳税行、完善税收征管、形成法制威慑、增加税收收入、提高税稽整体效能作用。

也更优化济环境理念。

纳税评估体系存问题由纳税评估工作还处起步阶段从事纳税评估工作还存许多问题急纳税评估作用还没有充分发挥出纳税评估体系还不断完善主要问题表现()纳税评估信息量严重不足纳税评估工作还处闭门造车阶段。

评估信息完整真实直接影响着评估工作效率和成。

纳税评估工作基础是纳税信息、采集、整理及分析它是项整体工作是要多部门协合作辅以信息化建设技术手段上提供足够支持。

现从事纳税评估依赖信息纳税人申报信息由种种原因纳税人提供信息数据质量不高不全相关信息不足使纳税评估以财税收分析基础所必须庞数据和其真实性无法得到保证。

信息量少准确性低评估指标参考价值不评估工作质量不高使评估工作开展困难重重。

(二)纳税评估缺乏统标准存各战现象。

什么样企业评估评估标准是什么?评估方法是什么等等系列问题都尚明确评估分析指标体系还没有建立纳税评估工作还处各战状态使评估工作质量参差不齐。

(三)别干部对纳税评估工作认识不够纳税评估人员素质还不能适应评估工作要。

纳税评估是涉税和相关信息进行分析项综合性、系统性、复杂性业工作要干部具备丰富业知识、专业技能、财会知识、计算机操作和综合判断能力。

而些干部对纳税评估工作认识还不到位将纳税评估工作流形式纳税评估人员素质还不能适应评估工作评估工作还停留表层上评估作用没有得到充分发挥。

(四)纳税评估监督机制不够完善。

、些基层单位由人员配备不足而工作任较重没有实行纳税评估复评制缺乏必要监督机制。

、由纳税评估质量难以量化考核评估纳税人实际状况到底怎样除了直接参与评估人员其他人很难搞清这就使得确定评估税款偷税与否以及应补税款多少上难以建立科学有效考核机制逐考核认定。

对应改善措施针对以上问题应采取以下几方面措施构建科学纳税评估体系规纳税评估工作促进税稽工作质量提高。

()制定纳税评估工作规性件统政策规纳税评估工作运行。

纳税评估工商登记信息库应尽快以件形式对纳税评估概念、评估围、容、岗位责任、执法方式、工作规程等加以明确。

研究制定科学纳税评估方法体系和指标体系合理确定工作程序和档案管理提高评估工作可操作性使纳税评估工作有可循彻底扭现阶段评估工作被动局面。

(二)规信息化建设建立健全库。

企业信息取得、共享存定难必须要通信息化技术建立纳税信息共享系统规信息化建设。

如部应建立包括非正常户数据库、吊销户库、纳税人不良信息库等外部要通沟通协调相关政府部门建立并维护外部信息库如工商登记信息库、国税信息库、劳动及社会保障局信息库、房地局信息库、行业管理信息库、社会公共信息库以及透媒体、等途径收集与纳税人有关各种信息等建立以预测评估、监测评估、稽核评估评估披露主要容企业信息平台和纳税评估工作系统形成定阵容和覆盖规模实现征收与稽协调运行工作机制。

纳税评估纳税评估是项国际通用税收管理方式几年国税系统开展纳税评估取得了明显成效作税收征管重要环节纳税评估有着不可替代作用。

但是现行 纳税评估定位、指标设置以及财信息收集等方面尚存缺陷和不足较程上制约着纳税评估功能发挥。

现将笔者基层税工作亲身实践有关问题与各位仁探讨。

、现行纳税评估指标体系缺陷 () 现行增值税纳税评估指标体系缺陷、现行增值税纳税评估指标体系包括税率分析指标、销售额变动率分析指标、销售额变动率与税率变动率配比分析指标、销售额变动率与应纳税指标、销售成率分析指标、单位工销售额分析、单位动力支出销售额分析指标、单位运费支出销售额分析指标、变动率配比分析指标、销售额变动率与销售成变动率配比分析指标、销售毛益率变动幅与税率变动率配比分析

税率分析指标企业税综合性指标影响税率因素主要有产品价格、产品外购材价格和耗用量、外购价格和耗用量、外购动力价格和耗用量、产品品种结构、存货、少计销售、多计进项等其某项因素变动都会直接影响税率。

假如有公司、B公司、公司三公司生产产品空心胶丸假定生产每万粒空心胶丸成耗用外购材、、动力30元工、折旧、福利、其他5元每万粒空心胶丸销售不含税价格公司50元B公司75元公司90元销售每万粒空心胶丸税率公司6.8%B公司0.%公司.33%三公司每万粒空心胶丸平税率9.88%按现行税率分析方法公司税率低平税率30%被列疑企业

样其他因素变动也会引起税率变动。

税率指标存缺影响税率因素很多税率是综合性指标企业税率偏低或偏高可能是其某因素、某二因素或更多因素影响结行业不企业由营方式、成利润上差异等等都会引起税率变动评估人员仅凭税率指标是无法判断究竟哪些因素影响了税率高低。

评估人员都无法弄清楚这些被评估企业凭什么要告诉评估人员引起税率高低真正原因呢? 增值税其他指标存缺()销售额变动率分析指标市场济条件下由价值规律作用市场竞争十分激烈销售额变动客观存当然不能完全排除主观因素存例如某企业某产品市场畅销销售额变动率高能说明什么问题?销售额变动率高税率定高吗?()从销售额变动率与税率变动率配比分析指标到销售成率分析指标等五指标这些总量相对指标含诸多不能确定因素影响不可能得出确定结也不能成评估人员提供类推依据。

(3)单位工销售额分析、单位动力支出销售额分析指标、单位运费支出销售额分析指标评估指标亮因它已涉及到评估实质问题评估提供了有可比性和可分析性但是企业提供基础没有单独工支出、动力支出、运费支出等基础数据供评估软件分析使用有用还是等没有用。

(二) 现行所得税评估指标体系存缺陷 现行所得税评估指标包括收入成率分析指标、收入费用率分析指标、收入利润率分析指标、限额提取分析指标等等其收入成率分析指标、收入费用率分析指标、收入利润率分析指标都是综合性指标影响指标因素很多很多这样指标进行比较仅能显示数值高低它并不能揭示实质性影响因素根没有参考价值。

影响收入因素包括生产营收入、财产让收入、利息收入、特许权使用费收入、股息收入、其他收入等其某(或更多)因素变动都有可能影响收入再说又有谁能肯定被评估企业没有少报收入否则就只要对成、费用、限额提取进行评估分析

如被评估企业收入不真实假定成费用真实就有可能影响收入成率、收入费用率、收入利润率。

影响成因素济容有外购材、外购、外购动力、工、提取职工福利费、折旧费、其他支出其某(或更多)因素多结或少结变动都有可能影响成高低。

影响费用因素有产品销售费用、管理费用、财费用三类包括项目包罗万象各企业发生费用各不相客观上存着很差别收入费用率高低无法判断费用发生是否真实合法。

利润率市场济条件下由价格由交易不存法定利润率收入利润率指标还有多参考价值。

(三) 增值税评估软件和所得税评估软件分灶吃饭增值税评估指标和所得税评 估指标各行其道。

增值税评估指标偏重税率指标分析所得税评估指标偏重利润率指标分析没有把收入、成费用和利润关系有机结合起。

综上所述现行评估指标缺陷()指导思想上重“税”轻“”忽视对评估对象监督。

反映评估指标评估对象财结监督疏对评估对象生产营程全方位监督缺乏对评估对象生产营程进行监督指标体系。

()指标分类不严密。

罗列综合指标堆缺乏科学分类综合指标众多不确定因素杂合多标准比了半天说明不了什么问题。

(3)指标设计上使用了不当假设。

例如某评估对象税率指标只有当某评估对象应纳税税额确切销售额确切情况下才有确切税率。

如认假定确切真实那么评估部门就没有必要对某评估对象进行评估了。

如某评估对象应纳税税额可能不确切或者销售额也可能不确切那么税率也是不确切二或更多税率不确切评估对象能比较出确切结吗? 二、完善纳税评估体系设想 () 建立以成要素核心评估指标体系 纳税评估指标体系必须能监督纳税人生产程和结。

产品成核算是生产程财上集反映如纳税评估指标体系不能对纳税人产品成核算进行监督就无法判断纳税人生产结是否真实。

工业企业生产程既是产品生产程又是物化劳动和活劳动耗费程。

产品成是反映企业营管理水平和核算企业济效益综合指标

产品成核算能使企业生产消耗价值足额合理地得到补偿保证再生产顺利进行;可以寻降低生产耗费途径提高产品竞争能力;企业制订产品市场价格提供可靠依据;有利发现生产营薄弱环节促使企业提高营管理水平。

企业进行产品成计算要对生产费用按照定标准进行分类。

按生产费用济容可分外购材、外购、外购动力、工、折旧、福利、其他归集和分配生产费用计算出单位产品成及其外购材、外购、外购动力、工、折旧、福利、其他耗费组成。

单位产品成企业进行分析、编制生产费用和产品成计划提供了依据。

我们认单位产品成及组成分析也是纳税评估核心容建立以成要素核心评估指标体系。

即单位产品外购材指标、外购指标、外购动力指标、工指标、折旧指标、福利指标、其他费用指标要从耗用数量和价格变化二方面进行分析

例如甲、乙企业行业生产产品甲企业增值税税率5%乙企业增值税税率3%税率有差异必定有原因。

如以目前总量评估指标体系无法说明甲企业税率比乙企业税率高原因。

如能取得统口径被评估对象主要产品单位成项目构成如按济容分外购材、、动力、工、折旧、福利、其他通耗用和价格逐项比较肯定能发现差异项目及数值再根据评估型调掌握数据进行比对进而分析判断甲、乙企业有否存少交或漏交税款情况。

对应收入主要是销售额样要按单位产品数量和单价设置指标与成指标进 行比对分析收入与成是否相。

对所得税还应对费用项目限额提取进行评估 分析

(二)、巧用杜邦分析体系进行所得税纳税评估指标分析所得税纳税评估指标通常按照类别设置产类、收入类、成类、费用类和收益类而各类评估指标往往只关单会计要素变动比如销售收入变动率、成费用变动率、收益变动率、产周率等即使增加了相应配比分析也仅仅局限些简单要素横向数据对比这无形割断了指标系。

企业身是复杂系统是处实际运行、庞物理、社会、济统它各项财指标亦是复杂、彼关、纵横交错。

所得税纳税评估能否实现预期目标关键指标设置和预警值界定而指标设置合理与否取对企业营和财运作了以及科学报表分析方法运用。

杜邦财分析体系强调对指标层层分和综合运用。

这种财分析方法从评价企业绩效具综合性和代表性指标——权益净利率出发层层分至企业基生产要素使用、成与费用构成和企业风险从而满足税人员纳税评估企业纳税能力高低与权益净利率密切相关因债融成——利息属税前扣除项目不会影响企业所得税税税基而真正起定作用就是权益净利率即所有者权益创造净利润。

权益净利率由三因素定——权益乘数、售净利率和总产周率。

权益乘数、销售净利率和总产周率三比率接反映了企业财费用发生情况、销售收入实现和成费用扣除比例、产管理能力和实现销售收入潜力。

这样分可以把权益净利率这样项综合性指标企业纳税能力系起从而助税人员审核纳税申报真实性和准确性。

下面通案例分析说明杜邦财分析体系企业所得税纳税评估运用。

企业当年应纳税额比上年明显减少我们该如何进行纳税评估呢?根据杜邦财分析体系首先可以计算出该企业当年权益净利率并与期行业企业进行横向比对以及与历史期水平进行纵向比对若明显低行业平水平和历史低水平则应引起税人员重视——是否存故偷逃税行?其次对权益净利率进行层层分分别计算出当年权益乘数、销售净利率和总产周率评估结处理提供依据 、权益乘数偏所致。

权益乘数主要受产债率影响。

债比率越权益乘数越低说明企业实行保守债营财费用发生当期应该比较。

若该企业确实奉行偏低财杠杆政策缩减债权益乘数与年相比明显降低但财费用却增加财费用变动率与前期相差也较说明该企业很可能采用税前多列支财费用方法偷逃税款。

、销售净利率偏低所致。

销售净利率分析要从销售额和销售成两方面进行

指标可以分销售成率、销售其它利润率和销售税金率。

销售成率还可进步分毛利率和销售期费用率。

企业销售净利率偏低主要受销售额影响那么应进步分析企业应付账款等往账户数额变化判断其是否把销售收入虚挂往账户从而达到隐匿销售收入、少缴税款目;若销售净利率偏低主要受销售成影响该期成幅上升但主要原市场价格发生显著变化则应怀疑存多列支成问题;若毛利率变化不净利率异常降低则应怀疑是否存多列支期费用问题。

3、总产周率偏低所致。

总产周率是反映运用产以产生销售收入能力指标

对总产周率分析则对影响产周各因素进行分析

除了对产各构成部分从占用量是否合理进行分析外还可以对流动产周率、存货周率、应收账款周率等有关产组成部分使用效率进行分析

若导致总产周率偏低原因是应付账款周减慢而该企业产品供不应情况 下销售收入没有明显增加则企业可能存将销售收入挂入应付账款账户以逃避税款问题;若导致总产周率偏低原因是应收账款周减慢则可能存关企业挪用金、移税问题税人员应重审其关交易真实性和合法性;若导致总产周率偏低原因是存货周减慢税人员应该实地盘存企业存货看其是否虚增存货或改变存货计价方法人降低存货周速。

(三)、将增值税和所得税相结合丰富纳税评估方法 、投入产出法 投入产出是效率指标

从广义上讲企业投入产出既包括货物流投入产出如投入定量原材、辅助材、包装物等能够产出定量产品等也包括金流投入产出等等。

从狭义上讲企业投入产出仅指货物流投入产出。

目前纳税评估主要侧重对企业货物流信息进行分析即狭义投入产出法就是根据企业评估期实际投入原材、辅助材、包装物等数量按照确定投入产出比(定额)测算出企业评估期产品产量结合库存产品数量及产品销售量、销售单价测算分析纳税人实际产销量、销售收入并与纳税人申报信息进行对比分析方法。

测算应税销售收入(期初库存产品数量+评估期产品数量期末库存产品数量)×评估期产品销售单价 评估期产品数量当期投入原材数量×投入产出比差异值(测算应税销售收入企业实际申报应税销售收入)×适用税率(征收率根据已确定行业或产品投入产出比及企业评估期原材耗用数量测算产品生产数量与企业账面记产品产量相比对结合产品库存数量及销单价等信息进行关测算并与企业实际申报应税销售收入对比企业能存问题。

、能耗测算法能耗测算法主要是根据纳税评估期水、电、煤、气、油等能、动力生产耗用情况利用单位产品能耗定额测算纳税人实际生产、销售数量并与纳税人申报信息对比、分析种方法。

其耗电、耗水等数据可从电力部门、水公司取得属三方数据数据可信高相对较客观。

评估期产品产量评估期生产能耗量÷评估期单位产品能耗定额评估期产品销售数量评估期期初库存产品数量+评估期产品产量评估期期末库存数量 评估期销售收入测算数评估期销售数量×评估期产品销售单价×适用税率(征收率) 差异值(测算应税销售收入企业实际申报应税销售收入)×适用税率(征收率根据生产耗用电力、水、煤、气等能量耗用定额指标测算产品产量进而测算其销售额和应纳税额与申报信息进行对比分析企业纳税疑和线方法。

3、毛利率测算法 毛利是指商业企业营收入与营业成差额。

毛利率是毛利额与商业企业营收入比率。

毛利率法就是以企业毛利率与行业(商品)毛利率相对比筛选出差异幅异常企业通有关指标测算企业应税销售收入并与企业申报信 息进行对比分析种方法。

毛利差异率(企业毛利率-行业或商品毛利率)÷行业或商品毛利率×00% 对毛利差异率不正常纳税人要从以下几方面进行审()审企业应收账款、其它应收款、其它应付款等科目。

若期末余额长期则有销售挂账隐瞒收入嫌疑。

然对企业产结构和存货结构是否合理进行分析商业企业库存商品占流动金比例长期较且库存量逐期增则说明企业可能有虚增库存多列进项嫌疑。

()充分利用金税工程企业供货方税信息企业认证信息进行比对如其取得进项发票入账抵扣则企业有购进货不入账销售不开票进行账外循环可能。

(3)企业毛利率明显偏低情况下应运用费用倒挤法等结合有关指标测算企业应税销售收入及应纳税额是否异常。

分析企业是否存取得返利抵减进项税额情况。

评估人员可从以下几方面取得企业返利情况信息供销双方返利协议;供货方配合下取得其对客户返利规定;结合企业财重审企业费用账户、应付账款、预付账款等科目判断是否将返利冲减费用或抵顶应付账款或增加预付账款等等。

上述三种分析方法实际工作不能孤立应用应结合税种、行业、企业生产营特和规律综合运用从金流、发票流、货物流三方面分析纳税人济活动轨迹判断纳税人申报真实性。

九、纳税评估管理、填空题、纳税评估管理具体容包括________________、________________、_____________、______________、_______________。

(评估对象确定、疑问题分析、约谈举证、实地核、评估处理) .纳税评估工作按照_______________原则和____________责任展开。

(属地管理、管户)二、选择题.纳税评估评估对象( B ) 、人工验判断B、零()申报、亏损、低税申报纳税人检(连续三月) 、与行业类型纳税人上下峰值进行横向对比检 、其他部门或环节入评估对象.筛选评估对象应参照纳税人( B )等因素进行全面、综合审核对比分析

、所属行业 B、济类型 、营规模 、信用等级 3.下列哪些纳税人应列纳税评估分析对象。

( ) 、重税户 B、特殊行业企业 、零税企业纳税信用等级低下企业税收管理员应当采取人机结合方式利用所掌握信息纳税评估对象纳税申报( B )进行综合分析并初步判定纳税人存疑项目和问题。

、真实性 B、准确性 、合法性 、有效性5.通对纳税人生产营结构、主要产品能耗、物耗等生产营要素( B )进行比较推测纳税人实际纳税能力。

、当期数据 B、历史平数据 、行业平数据 、其他相关济指标6.延期申报、延期缴纳税款等批准容审核主要核实延期( )等。

、延期真实性 B、延期合法性 、批准延期 、预缴税款情况三、判断题.开展纳税评估工作原则上纳税申报到期进行评估期限律以纳税申报税款所属当期主。

(错).纳税评估对象主管税机关责管理所有纳税人及其应纳所有税种。

(对)3.纳税评估所涉指标指标运用方法可以对纳税人说明。

(错). 对实行定期定额(定率)征收税款纳税人以及达到起征体工商户可参照其生产营情况利用相关评估指标定期进行分析以判断定额(定率)合法性和是否已达到起征并恢复征税。

(错) 5.纳税评估约谈对象必须是企业财会计人员

(错)6.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税机关部不发纳税人不作行政复议和诉讼依据。

(对)四、简答题.纳税评估主要数据有哪些?答上级税机关发布宏观税收分析数据行业税监控数据各类评估指标预警值;地区主要济指标、产业和行业相关指标数据外部交换信息以及与纳税人申报纳税相关其他信息

五、分析题请根据甲公司月份毛益率和销售额变动率指标情况分析该公司存问题。

期 上年期甲某公司毛益率 8% 0% 行业平毛益率 % 0% 甲公司销售额变动率 % 答案该公司月份毛益率8%低行业平毛益率l%说明甲公司毛益率水平不正常;销售额比年增长了%毛益率却比年下降了%通配比分析则进步表明该公司毛益率指标不可信有存瞒报收入、账外收入情况及其他申报收入不实或成不实等嫌疑。

评估人员以0年汇算清缴切入收集企业申报表及其附表、年财会计报表、册会计师审计报告及企业所得税事项备案等。

结合日常房地产行业管理信息对上述进行准确性、逻辑性分析重对往款项、收入、成、营业税金及附加项目进行分析造成亏损原因和评估指标

评估人员确定了应付款项变动率、销售收入变动率、销售成变动率、税金及附加变动率等重评估指标并发现应付款项变动率是变化多、指标

评估人员采取方法是选择几房产企业进行剖析相关异常指标列示如下()公司疑。

0年其他应付款幅增加变动率59%。

根据日常管理了信息该款项主要是用筹集主楼建造成并且该公司辅楼与裙楼建造前主楼建造两者建地块上公共部分成合理是否分摊是评估关。

()公司疑。

0年往款项且长期挂账其应付款项变动率与销售成变动率配比差异达倍;00年~0年主营业税金及附加变动率-70%与销售收入变动率%呈反向波动。

会计报表附披露公司与香港公司合开发雁鸣山庄0年9月已销售完毕到0年底尚结算公司就项目所得申报纳税

(3)公司疑。

其他应付款6亿元数额巨且0年较00年增长幅达65%引人关。

财费用3万元与营收入6万元不配比。

公司无建项目对其额金往项目要进步评估

()公司疑。

0年末应付款项较高335万元与当年703万元主营业收入不配比且变动率66%应重关。

分析这几房地产公司可能存问题有哪些?、选择题(前两题单选四题多选每题分).税机关对评估对象实施约谈程发生下列( )情形应直接入评估处理环节并明“发现违法行审定归档”建议。

纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能约定期限履行约谈承诺B.纳税人约谈说明拒不释评估人员提出问题或对评估人员提出问题能说明清楚.约谈补税或者选择以补税代替约谈说明但约定期限补税且无正当理由.疑全部被排除发现新疑 .纳税评估约谈说明采用当面说明形式原则上要有(B)评估人员参加并做《纳税评估约谈说明记录》。

.名 B.二名 .三名.纳税人申请3. 纳税评估通用分析指标有( )。

.主营业收入变动率 B.税前弥补亏损扣除限额 .主营业成变动率 .营业外收支增减额 3.加强税分析与税动态监控按照(B )、限等对所辖税实施结构分析监控。

.地区 B.行业 .企业 .税种5.纳税评估评估对象( B ) 、人工验判断B、零()申报、亏损、低税申报纳税人检(连续三月) 、与行业类型纳税人上下峰值进行横向对比检 、其他部门或环节入评估对象 6.通对纳税人生产营结构、主要产品能耗、物耗等生产营要素( B)进行比较推测纳税人实际纳税能力。

、当期数据B、历史平数据、行业平数据 、其他相关济指标二、判断题(每题分).年发现评估对象以前纳税评估已被发现并得以纠正问题再次发生,评估人员制作《纳税评估拟办见》并明“稽部门进步检”见。

().开展纳税评估工作原则上纳税申报到期进行评估期限以纳税申报税款所属当期主特殊情况可以延伸到往期或以往年。

()3.纳税评估对象主管税机关责管理所有纳税人及其应纳所有税种。

().纳税评估所涉指标指标运用方法可以对纳税人说明。

(X ) 5. 对实行定期定额(定率)征收税款纳税人以及达到起征体工商户可参照其生产营情况利用相关评估指标定期进行分析以判断定额(定率)合法性和是否已达到起征并恢复征税。

(X ) 6.纳税评估约谈对象必须是企业财会计人员

(X ) 7.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税机关部不发纳税人不作行政复议和诉讼依据。

() 三、简答题(每题0分) 简述纳税评估基流程采集信息 确定评估对象 案头分析 约谈举证 调核实结处理简述纳税评估结处理提请其行改正对纳税评估发现计算和填写错误、政策和程序理偏差等般性问题或存疑问题约谈、举证、调核实等程序认定事实清楚不具有偷税等违法嫌疑无立案处可提请纳税人行改正。

纳税人行补充纳税以及要纳税人行补正申报、补缴税款、调整账目税机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实移交稽处理发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他要立案处税收违法行嫌疑要移交税稽部门处理提交上级发现外商投和外国企业与其关企业业往不按照独立企业业往收取或支付价款、费用要调、核实应移交上级税机关国际税收管理部门(或有关部门)处理。

3、纳税评估与税稽区别()两者实施主体不。

纳税评估实施主体主要是基层税机关税管理部门及其税收管理员重税和重事项纳税评估实施主体也可以是上级税机关。

而税稽实施主体则是按照国院规定设立并向社会公告税机构即省以下税局稽局。

()两者属性不。

纳税评估不是行政执法行而且目前也不是法律所规定程序它只是税机关提高身工作质量和优化纳税所开展项部管理手段和方法对涉税违法行它提供是种预警和告诫是稽处与日常管理建立较宽缓冲带将纳税人、扣缴义人可能违法风险降低到低程。

与税稽打击性相比纳税评估更多地体现性。

税稽不仅是种行政执法行也是税收征管法所规定种法定程序它侧重对涉税行政违法行打击和惩戒带有明显打击性(3)两者职能不。

纳税评估与税稽虽然促进收入增长、监督税收征纳、双方税法遵从方面有着共职能但是其他职能上两者还是存较差异。

通常而言纳税税稽还具有惩处职能、教育职能即对纳税人违法行进行处罚并教育其他纳税人守法这两职能是纳税评估所不具备。

而另方面纳税评估则具有较强职能这又是纳税评估所不具备。

()两者程序不。

税稽具有严密程序规定并且每程序都必须向纳税人、扣缴义人送达规定税如检前应下达税检通知调取账簿前应下达调账通知等这些都是法定。

纳税人通常不能拒绝这些并且要按照要履行相关义。

如程序有误或缺少规定税稽就可能归无效税机关将行政复议与行政诉讼承担不利法律。

纳税评估虽然也有系列程序要但是这些程序都是部性程序不是法定程序整程也没有法定。

纳税评估程除《询问核实通知》、《纳税评估建议》外其余税机关部使用《纳税评估建议》也只是对评估对象建议而不是法定。

纳税人不仅可以不接受这些建议而且也可以不按照建议要进行相关处理。

(5)两者实施形式不。

纳税评估基原则就是案头评估即税机关般是通案头信息与数据分析发现纳税税收义履行方面存疑然要评估对象做出释或说明直至疑消除原则上只能税机关部进行

当然案头评估不能有效排除疑税机关也可以进行实地调。

税稽既可税机关进行调账检也可依法进入涉税场所进行实地调取证(6)两者约束力不。

纳税评估并非法律所规定也不是税收行政执法行因而其结不能对纳税人产生直接法律效力如纳税人采取不配合、不接受行税机关除了可以采取税稽等进步管理措施外不能运用行政权力特别是不能采取税收保全或者行政强制执行措施。

但是税稽就不了纳税人不仅必须接受税机关依法进行稽而且还有配合和协助义否则就要承担相应法律责任如被课处行政罚款等等(7)两者适用原则具有很差别。

纳税评估很程上是建立对纳税人假设和怀疑基础上特别是首先假定纳税人对税法不遵从纳税评估可以量使用推理也无证据甚至还可以猜测就可以得出结论。

但是税稽就不行了税稽税机关不能使用假设和推理更不能猜测切都必须凭证据说话没有证据或证据不充分情况下都不能对纳税人下结论特别是不能认定纳税人违法。

栏询纳税评估并打开该功能界面。

输入纳税人识别击询。

评估建议选择约谈举证确认→保存启动→推送→约谈审核;从待办任里打开约谈审核审核见()→推送→发送税约谈通知。

3从待办任打开填写涉税疑约谈等容保存打开关流程。

办理送达回证。

待办任打开发送税约谈通知页面→推送→约谈确认情况记录5.选择送达→保存打印→推送→送达回证销6.待办任初始化送达回证销页面回退→送达回证填写相关信息→销→推送;7打开办任“发送税约谈通知”击【推送】将任推送到“约谈确认情况记录”从待办任打开约谈确认情况记录;初始化约谈确认情况记录填写相关信息

(是否委托税代理人选择是否反馈结选择按期约谈要延期约谈要以代替约谈无反馈→保存→推送→约谈情况记录) 8双击待办任约谈情况记录;初始化约谈情况记录填写相关信息;(评估建议选择合相关规定疑排除纳税人行更正其他部门处理问题明确待处理其他举证确认)保存→推送→纳税评估处理;9双击待办任纳税评估处理;填写相关信息;(处理建议发现违法行行更正补税移送稽移送其他部门),保存打印→推送→发送行补正通知) 0从待办任打开发送行补正通知录入补正期限、问题描述保存→关流程→启动送达回证→推送→纳税情况报告表采集。

待办任打开纳税情况报告表采集录入相关信息保存→推送→执行情况确认;待办任打开执行情况确认保存→推送流程结束纳税情况确认表下可以启动“税收违法行处理”和“涉税事项部移送”城区分局03年纳税评估工作思路科学规纳税评估体系 强化税管理按照市局统部署03年分局将积极探评估管理新模式强化行业涉税信息采集严格评估程序开拓多元化评估办法增强评估实效逐步建立起规纳税评估体系力争使分局纳税评估工作再上台阶真正实现 “以评促改、以评促管、以评促、以评促收”工作要。

根据这指导思想制定03年纳税评估工作思路、按照市局工作要按保质、保量地完成各项评估工作任并严格按考核指标认真落实。

二、建立科学规纳税评估体系强化税管理。

强化税管理建立科学规纳税评估体系是关键。

我们将结合城区分局实际首先是确立专项评估和日常评估相结合工作格局。

日常工作以市局下达专项评估工作重保正计划实施率分抓住日常评估不放松坚持专项评估和日常评估相结合。

评估出突出问题重问题和带有代表性问题集人力物力重保证评估质量。

其次是制定合分局实际工作纳税评估管理办法。

我们将依据国税总局《纳税评估管理办法(试行)》、《税收管理员制》以及青岛市局03年重工作项目等相关规定结合城区分局实际情况制定纳税评估工作规程以便达到纳税评估工作效率和质量进步提高。

三是实行多元化评估方法由单税种评估向多税种全面评估

从整体工作出发实行多税种评估模式做到评户规户。

就城区分局钢材销售市场、金属制品及钢构设备制造行业相对集实际情况对这几行业评估我们将重采取评估教材提到“产品(行业)链分析法”并结合实际灵活、综合运用其他定量和定性分析进行评估譬如投入产出法(产品单工业企业)和以进控销法(钢贸企业)等。

通提供企业上游产品或行业涉税信息或其申报销项税额信息企业进项税额进行比对如不相致则企业有购进货物不入账收入不开票进行帐外循环可能或上游产品或行业有隐瞒收入可能。

通提供企业下游产品或行业认证信息或其申报进项税额信息企业销项税额进行比对如不相致则企业有隐瞒收入可能或下游产品或行业购进货物不入账收入不开票进行帐外循环可能。

通“产品(行业)链分析法”可以使钢贸行业和钢构设备制造行业税管理工作形成盘棋做到分析评估、整改、完善条龙从而突出了行业评估重性规了行业纳税秩序。

我们评估程将深入到企业生产现场了各纳税环节采用实物与数相核对、帐和帐外相核对等就财而言我们将采用顺法、比对法、核对法及控制评估法等多种定量定性分析方法以便从发现问题出问题根保证税不流失。

四是抓住选评对象头将评估效化。

选择评估对象程我们采用人机结合办法首先从纳税申报入手核对财各项指标与行业以及历年指标数相核对依托计算机从管理软件调取相关数集比对从发现疑确立评估对象以便提高评估效率;挖掘税事前或事减少了涉税违法行发生。

今年分局将加纳税评估力从深和广两方面进行评估其重是对分局重税户、特殊行业重企业、税异常变化、长零申报和税、连续几年亏损(长亏不倒)纳税人以及日常管理和税检发现较多问题纳税人列纳税评估分析对象。

从发现管理薄弱环节通分析评估对象存问题共和不从而助纳税人提高其纳税遵从集行业相关人员进行研讨提高纳税人落实国税收政策水平。

五是进步增强纳税评估工作前瞻性积极寻分局征管工作风险和隐患(如房地产业、连续多年亏损、运输发票等问题)。

三、根据市局公布纳税评估指标预警值结合纳税人实际情况测算分局纳税评估指标预警值对所筛选出异常情况进行深人分析并作出定量和定性判断;对评估分析发现问题分别采取税约谈、调核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽部门处等方法进行处理。

四、要根据各类纳税信息税收管理员通日常管理所掌握纳税人生产营实际情况青岛及胶州市局发布宏观税收分析数据行业税监控数据各类评估指标预暂值以及主要济指标、产业和行业相关指标数据外部交换信息纳税人申报纳税相关其他信息

采取案头审核比对设置相应预警值与行业相关数据进行横向比较与历史期相关数据进行纵向比较;与其生产营实际情况相对照等方法进步确认纳税纳税程所存问题。

五、纳税评估结束根据纳税人存般税问题应提出具体“补税及加收滞纳金”处理见;纳税人存严重税违法行并涉及行政处罚应向相关部门提出处理和处罚建议和见;纳税人存虚开或接受虚开增值税专用发票涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税等行应制作《移交稽建议》交稽部门处理。

六、每月或每季要根据纳税评估结就分局日常税收管理存问题向分局部及市局相关部门提出进步加强征管工作建议和见。

七、要根据所辖税规模、管户数量等工作实际情况结合身纳税评估工作能力制定评估工作计划合理确定纳税评估工作量对重税户要保证每年至少重评估分析次。

要做评估整理工作着"简便、实用"原则建立纳税评估档案妥善保管纳税人报送各类并重保护纳税人商业密和人隐私;八、以案学促管增收不断提高纳税评估工作人员综合素质和评估能力。

保证评估质量提高评估人员素质是关键。

促管增收提高业素质方面我们重将做以下几项工作

是采用以评估实例体强化干部业素质。

通学习研究其他各局评估实例学习其评估方法评估程序评估指标以及评估管理等总结先进科学验我所用提高干部综合评估能力使我们评估工作不断进步和完善。

二是通主评人员逐案讲评提高干部法律识、程序识、识。

日常工作将实行户评管理办法即每评估组定期汇报会上对己所评企业进行讲评分析疑程取证要件政策引用以及征管合理化建议等都做详细阐述组织全体人员进行研究分析方面可以避免执法上不规另方面也可以很程上提高了干部实际工作水平。

三是实行相制约式工作流程相监督相促进。

选择评估对象上由综合业岗依据计算机和各种申报确定对象;由分局纳税评估专业组进行行业和重业户分析从政策上出易发生问题环节进行复核;上报市局征管科审批立案以保证评估对象选择科学性和公正性。

评估业户实行跟踪督导定期进行回访保证评估成落实。

税款征收上实行分离制将评估结移交纳税进行征收管理实行评收分离相监督。

四是落实目标管理保证评估质量。

认真落实目标责任制将评估人员岗责落实到每人头上各其责责任分明与目标奖惩挂钩。

工作考核鼓励先进带动进。

通系统组织学习、培训、交流、考核进步提高全体评估人员综合素质把纳税评估工作提高到新水平。

九、密切系市局各管理部门加强协调沟通工作

十、加强党风廉政建设工作树立良国税形象。

十、加强身建设、加强团队建设努力提高团队政治素质、业素质和综合素质。

0300 纳税评估工作规程(试行) 总 则条 强化税管理降低税收风险促进税收遵从规纳税评估工作依据国税总局《纳税评估管理办法(试行)》及有关规定结合上海市税收征管工作实际制定规程。

二条 纳税评估是指税机关利用获取涉税信息纳税人(包括扣缴义人下)纳税申报情况合法性和合理性进行分析和判断评价和估算纳税人实际纳税能力并作出相应处理税收管理行。

三条 纳税评估工作遵循统筹兼顾、因地制宜、信息支撑、风险控制、分类分级实施、专业管理、人机结合、重实效原则并采取项目管理形式开展具体工作

项目化管理包括项目规划、项目实施和项目总结

其项目实施般从初步审核、风险提示、案头审核、实地核、评估处理、评估审核和评估执行等七工作环节予以实施也可根据实际情况予以简化。

四条 各级税机关各征收管理围实施纳税评估涉及重行业、重税、跨区域纳税人、专业性强和重涉税事项纳税评估工作可由上级税机关责组织实施。

五条 税机关应当对纳税纳税评估统筹安排综合实施。

纳税年对纳税人实施实地核原则上不超两次。

纳税人税种税款所属期已或正税稽原则上不再进行纳税评估

六条 评估人员必须秉公执法忠职守清正廉洁礼貌待人明尊重和保护纳税人权利依法接受监督。

七条 上海市国税局、上海市地方税局(以下简称市局)统搭建纳税评估工作信息化平台(以下简称评估平台)各级税机关运用评估平台开展纳税评估工作

八条 市税机关管辖围各税种(包括减免缓抵退税)纳税评估工作适用规程。

纳税评估工作流程节 初步审核九条 初步审核是税机关采取计算机和人工相结合方法按项目确定风险识别方案对纳税纳税申报存风险进行分析识别按户归集并予以量化依纳税风险高低排序结合税收征管配置情况确定其风险等级明确相应应对措施程。

十条 税机关根据初步审核结确定纳税风险等级及应对措施()级风险确定移送稽对象;(二)二级风险确定案头审核对象;(三)三级风险确定风险提示对象。

初步审核发现风险纳税评估终止。

十条 评估实施部门应30工作日安排评估人员针对纳税风险等级采取相应评估手段作出评估认定和处理见。

如因特殊情况不能规定完成报评估实施部门责人审核批准适当延长评估工作

十二条 纳税风险等级确定级直接入评估处理环节。

二节 风险提示十三条 风险提示是指税机关对风险等级确定三级纳税人就初步审核发现涉税风险向其进行提示督促其规定期限行改正税收管理行。

十四条 评估人员依据初步审核确定涉税风险制作《纳税风险提示告知》并送达纳税人(附空白《纳税人行补正报告表》)。

十五条 纳税人对涉税风险存政策理偏差等问题或纳税人申请可对纳税进行纳税辅导。

十六条 评估人员可根据实际情况选择面、电话、短信、挂信等形式对纳税进行纳税辅导。

十七条 风险提示纳税人愿补税应收到《纳税风险提示告知》日起5日填报《纳税人行补正报告表》并按期缴纳税款及滞纳金。

十八条 风险提示涉税风险排除或发现新涉税风险应入案头审核环节。

十九条 风险提示涉税风险排除且发现新涉税风险纳税评估终止。

三节 案头审核二十条 案头审核是指评估人员其办公场所对风险等级确定二级纳税人选择运用相应审核分析方法分析纳税申报存疑采取通讯调或者约谈等方式予以核实处理确定实地核对象程。

二十条 案头审核程评估人员可以针对疑采取通讯调、约谈方式进行核实。

通讯调和约谈对象可由评估人员根据实际情况确定主要是企业财会计人员、主要营者、法定代表人或者其他相关人员

二十二条 税机关实施通讯调可以根据不情况采取电话、信函、络等方式进行

二十三条 约谈须由税机关发出《询问通知》提前通知纳税人。

对存共性问题多纳税人可以采取集体约谈方式进行

纳税人可以委托具有执业格税代理人参加约谈。

税代理人代表纳税进行约谈应向税机关提交纳税人委托代理合法证明。

约谈容应当形成《询问(调)笔录》并双方签()确认。

实施约谈评估人员应当不少两名。

二十四条 通讯调、约谈纳税人可以对税机关指出疑举证。

二十五条 通讯调、约谈纳税人愿补税应填报《纳税人行补正报告表》并按期缴纳税款及滞纳金。

二十六条 案头审核结束评估人员应当区分不情况按以下原则提出处理见报批()纳税人涉税风险排除且发现新涉税风险直接入“评估处理”环节;(二)发现纳税人有疑且无法排除或纳税人不接受通讯调或者约谈入“实地核”环节;(三)发现纳税人有逃税、抗税、逃避追缴欠税、骗取出口退税或其他要立案处税收违法行要进步核实直接入“评估处理”环节。

四节 实地核二十七条 实地核是指评估人员根据案头审核具体情况就存疑问题进步按照日常检要对纳税人生产营、财核算及纳税情况等进行实地核程。

二十八条 实地核须由税机关发出《纳税评估实地调核实通知》提前通知纳税人告知实施核、准备有关。

二十九条 实地核须由两名以上(含)评估人员参加并做《纳税评估实地调核实记录》应按照《华人民共和国税收征收管理法》规定法定程序、法定权限行使税收管理权。

三十条 实地核应根据纳税人疑情况确定核容通对纳税人生产工艺流程、营特以及产、债、损益、现金流量等进行调和核实从而对疑问题进步予以确认。

三十条 实地核完成评估人员应整理归纳有关核情况与《纳税评估实地调核实记录》及相关证据材道入“评估处理”环节。

三十二条 纳税人拒绝评估人员实地核或者以各种方式阻挠、刁难评估人员评估人员不得强行核应将能实施实地核原因记《纳税评估实地调核实记录》直接入“评估处理”环节。

五节 评估处理三十三条 纳税评估处理是指评估人员根据案头审核、实地核程所掌握情况进行综合分析 制作《纳税评估工作报告》并就评估对象存疑问题提出相应处理见程。

三十四条 评估评估人员应当制作《纳税评估工作底稿》并签、明日期。

三十五条 纳税评估实施部门应规定期限完成纳税评估实施任其评估人员应及制作《纳税评估工作报告》提出评估处理见。

三十六条 《纳税评估工作报告》应包括以下主要容()纳税评估对象基情况;(二)存疑及审核分析情况;(三)采用评估方法及参照指标标准值;(四)案头审核及实地核情况;(五)评估处理见;(六)其他说明情况。

三十七条 评估处理见按以下原则提出()疑全部被排除又发现新疑由评估人员纳税评估工作报告》提出“无问题”处理见;(二)案头审核纳税人就疑问题已说明清楚并已补税由评估人员纳税评估工作报告》提出“已补税”处理见;(三)案头审核实地核纳税人疑问题确实存由评估人员纳税评估工作报告》分别按以下情况提出相应评估处理见属般问题提出具体“补税及滞纳金”处理见;涉及行政处罚(行)提出“税法制”处理见;3属下列情形提出“稽部门”处理见()明显存虚开或接受虚开发票现象;()纳税人拒绝评估人员实地核或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核;(3)纳税评估程发现纳税人涉嫌逃税、抗税、逃避追缴欠税、骗取出口退税行;()年发现评估对象以前纳税评估已被发现并纠正问题再次发生;(5)初步审核确定纳税风险等级级;(6)其它移交稽情形。

六节 评估审核三十八条 评估审核指评估审核人员依据评估人员送审《纳税评估工作报告》及相应评估按权限进行审核审批程。

评估审核人员不得兼职评估对象案头审核、实地核和评估处理工作

三十九条 评估审核人员评估人员送审《纳税评估工作报告》及相应评估应按以下要进行审核()纳税评估工作程序是否合规程要评估所涉是否齐全并按规定制作;(二)对应分析、说明问题有无遗漏;(三)评估处理环节明处理见是否合规定有无不恰当处。

四十条 评估审核人员按规定要进行审核发现存以下问题应退回评估实施部门限期补正()对评估工作程序不合要或者工作程序虽合规程要但评估不全应指出存问题提出整改要并退回相关限期补正;(二)发现对疑问题分析或说明不清楚以及分析、说明将疑问题遗漏应指出存问题并退回相关限期补充分析、说明材;(三)对评估处理提出“已补税”处理见既说明应补税项目容又附《纳税人行补正报告表》及相应补税完税凭证复印件退回限期补充。

四十条 评估审核人员按规定要进行审核拟《纳税评估工作报告》提出评估处理见按以下设定审批权限报批()《纳税评估工作报告》提出“无问题”处理见由税所所长审批;(二)《纳税评估工作报告》提出“已补税”处理见由税所所长审批;(三)《纳税评估工作报告》提出“税法制”处理见由税所所长审批;(四)《纳税评估工作报告》提出具体“补税及滞纳金”处理见原则上按补税金额实行由税所所长、科长和分管局长审批相结合三级审批制。

具体权限划分由各分局行确定;(五)《纳税评估工作报告》提出“稽部门”处理见区别以下情况设定审批权限设稽局税分局应由纳税评估实施部门初审报纳税评估工作牵头部门审批分局稽局实施稽;设稽局税分局应由局长审批报市局稽处对口稽局实施稽。

七节 评估执行四十二条 纳税评估执行是指评估执行人员依据审批《纳税评估工作报告》提出评估处理见进行相应续处理程。

四十三条 评估执行按以下规定操作()《纳税评估工作报告》提出“无问题”处理见审批由纳税评估实施部门直接立卷归档;(二)《纳税评估工作报告》提出“已补税”处理见审批由纳税评估实施部门直接立卷归档;(三)《纳税评估工作报告》提出“税法制”处理见审批由评估人员综合征管软件另行启动“税法制”模块;(四)《纳税评估工作报告》提出具体“补税及滞纳金”处理见审批由评估人员制作《税事项通知》7工作日送达纳税人(附空白《纳税人行补正报告表》)。

(五)《纳税评估工作报告》提出“稽部门”处理见审批7工作日由评估审核人员制作《移交税稽报告表》移送相关稽部门。

稽部门应5工作日定是否立案并通知移送部门;立案处应当及将处理结向移送部门反馈。

三 组织管理四十四条 评估项目是指税机关根据相关税收分析各税种管理要和相关涉税信息分析明确评估对象围、评估方法和工作要形成评估任。

评估项目确定纳税评估工作开展必环节。

四十五条 评估项目主要包括()上级下发评估任;(二)根据当期税管理要各部门提出;(三)纳税评估软件预警形成任;(四)根据日常税管理情况各基层税机关认应开展评估项目;(五)其他。

四十六条 评估项目采取由市局、各区县税局和市税二、三分局(以下简称分局)、各基层税所分别发起形式共组成市三级纳税评估项目体系。

市局根据国税总局和市局处室业确定要进行纳税评估项目并定义市局级项目。

分局根据所管辖重行业、重税企业实际征管状况对市局级项目尚涉及领域补充确定要进行纳税评估项目并定义分局级项目。

税所围绕提高纳税人遵从和降低税收流失两方面根据身征管配置情况对市局级项目、分局级项目尚涉及领域补充确定要进行纳税评估项目并定义所级项目。

四十七条 对各级税机关提出纳税评估项目按以下权限统下达()对市局级项目由市局税专业化管理领导组统下达;(二)对分局级项目由分局税专业化管理领导组统下达;(三)对所级项目由分局纳税评估牵头部门统下达。

四十八条 市局税专业化管理领导组办公室(征管科技处)责落实领导组定协调、管理评估项目开展。

分局评估项目开展参照该模式执行。

税机关各业部门要加强配合建立纳税评估工作长效机制。

四十九条 市局征管科技处责纳税评估工作组织协调制定纳税评估工作相关制组织指导纳税评估工作开展责组织纳税评估初步审核工作统筹下达评估任。

市局收入规划核算处责对税收完成情况、税收与济对应规律、总体税和税增减变化等情况进行定期宏观分析纳税评估工作提供依据。

市局税收政策管理部门责行业税监控研究各税种指标体系测算指标预警阀值制定各税种具体评估方法纳税评估工作提供业指导。

市局信息技术部门责提供纳税评估软件及数据维护工作

五十条 市税二分局主要责组织涉及市重行业、重税、跨区域纳税人、专业性强和重涉税事项纳税评估工作以及市局级纳税评估项目复核工作

市税二分局纳税评估具体实施程独立对纳税人采取税约谈、通讯调、实地核等方式进行核实处理。

征管分局应对市税二分局工作开展提供协助。

重行业、重税、跨区域纳税人、专业性强和重涉税事项划分标准由市局另行明确。

五十条 分局根据实际情况般可确定征管或者其他部门作牵头部门责分局纳税评估组织协调工作制定业流程操作细则定期开展总结、交流和考核工作

纳税评估专职税所或税管理所作纳税评估实施部门责安排税人员开展风险提示、案头审核、实地核、评估处理、评估执行等环节实施以及部分评估审核任并承担纳税评估收集、整理和归档工作

五十二条 税机关要广泛收集和积累纳税人各类涉税信息积极拓宽外部三方涉税信息不断提高纳税评估工作水平。

五十三条 税机关要持续加强对评估人员培训工作不断提高业知识储备和综合评估能力并配备安排素质高、业精税人员从事纳税评估工作

五十四条 税机关要建立健全纳税评估工作岗位责任、岗位轮换、人员回避、评估复、责任追究等制加强对纳税评估工作日常检与考核。

五十五条 评估人员纳税评估工作存以下情况应由税机关按照有关规定给予行政处分;构成犯罪应移送司法机关依法追究刑事责任()徇私舞弊、滥用职权;(二)有涉嫌税收违法行纳税人通风报信致使其逃避处;(三)瞒报评估真实结;(四)应当移交稽部门案件不移交;(五)因主观故致使评估结失真;(六)因主观故不评估给国税收纳税人利益造成损失。

四 附 则五十六条 纳税评估人员要加强对纳税评估所涉指标指标运用方法保密不得外泄。

五十七条 市局不定期组织相关人员对分局纳税评估工作进行复。

五十八条 分局应根据规程制定具体操作细则。

五十九条 规程由市局责释。

03年纳税评估工作总结科学规纳税评估体系 强化税管理按照市局统部署03年我评估组积极探评估管理新模式强化行业涉税信息采集严格评估程序开拓多元化评估办法增强评估实效逐步建立起规纳税评估体系力争使局纳税评估工作再上台阶真正实现 “以评促改、以评促管、以评促、以评促收”工作要。

根据这指导思想开展03年纳税评估工作、按照市局工作要按保质、保量地完成各项评估工作任并严格按考核指标认真落实。

二、建立科学规纳税评估体系强化税管理。

强化税管理建立科学规纳税评估体系是关键。

我们结合实际首先是确立专项评估和日常评估相结合工作格局。

日常工作以省局下达专项评估工作重保正计划实施率分抓住日常评估不放松坚持专项评估和日常评估相结合。

评估出突出问题重问题和带有代表性问题集人力物力重保证评估质量。

抓住选评对象头将评估效化。

选择评估对象程我们采用人机结合办法首先从纳税申报入手核对财各项指标与行业以及历年指标数相核对依托计算机从管理软件调取相关数集比对从发现疑确立评估对象以便提高评估效率;挖掘税事前或事减少了涉税违法行发生。

三、根据市局公布纳税评估指标预警值结合纳税人实际情况测算分局纳税评估指标预警值对所筛选出异常情况进行深人分析并作出定量和定性判断;对评估分析发现问题分别采取税约谈、调核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽部门处等方法进行处理。

四、要根据各类纳税信息税收管理员通日常管理所掌握纳税人生产营实际情况青岛及胶州市局发布宏观税收分析数据行业税监控数据各类评估指标预暂值以及主要济指标、产业和行业相关指标数据外部交换信息纳税人申报纳税相关其他信息

采取案头审核比对设置相应预警值与行业相关数据进行横向比较与历史期相关数据进行纵向比较;与其生产营实际情况相对照等方法进步确认纳税纳税程所存问题。

五、纳税评估结束根据纳税人存般税问题应提出具体“补税及加收滞纳金”处理见;纳税人存严重税违法行并涉及行政处罚应向相关部门提出处理和处罚建议和见;纳税人存虚开或接受虚开增值税专用发票涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税等行应制作《移交稽建议》交稽部门处理。

六、每月或每季要根据纳税评估结就分局日常税收管理存问题向分局部及市局相关部门提出进步加强征管工作建议和见。

七、要根据所辖税规模、管户数量等工作实际情况结合身纳税评估工作能力制定评估工作计划合理确定纳税评估工作量对重税户要保证每年至少重评估分析次。

要做评估整理工作着"简便、实用"原则建立纳税评估档案妥善保管纳税人报送各类并重保护纳税人商业密和人隐私;八、以案学促管增收不断提高纳税评估工作人员综合素质和评估能力。

保证评估质量提高评估人员素质是关键。

促管增收提高业素质方面我们重将做以下几项工作

是采用以评估实例体强化干部业素质。

通学习研究其他各局评估实例学习其评估方法评估程序评估指标以及评估管理等总结先进科学验我所用提高干部综合评估能力使我们评估工作不断进步和完善。

二是通主评人员逐案讲评提高干部法律识、程序识、识。

日常工作将实行户评管理办法即每评估组定期汇报会上对己所评企业进行讲评分析疑程取证要件政策引用以及征管合理化建议等都做详细阐述组织全体人员进行研究分析方面可以避免执法上不规另方面也可以很程上提高了干部实际工作水平。

三是实行相制约式工作流程相监督相促进。

选择评估对象上由综合业岗依据计算机和各种申报确定对象;由分局纳税评估专业组进行行业和重业户分析从政策上出易发生问题环节进行复核;上报市局征管科审批立案以保证评估对象选择科学性和公正性。

评估业户实行跟踪督导定期进行回访保证评估成落实。

税款征收上实行分离制将评估结移交纳税进行征收管理实行评收分离相监督。

四是落实目标管理保证评估质量。

认真落实目标责任制将评估人员岗责落实到每人头上各其责责任分明与目标奖惩挂钩。

工作考核鼓励先进带动进。

通系统组织学习、培训、交流、考核进步提高全体评估人员综合素质把纳税评估工作提高到新水平。

九、密切系市局各管理部门加强协调沟通工作

十、加强党风廉政建设工作树立良国税形象。

十、加强身建设、加强团队建设努力提高团队政治素质、业素质和综合素质。

0300 重纳税评估工作汇报材(共)国税纳税评估报告(共7)地税纳税评估报告(共5)纳税评估报告怎么写(共0)评估人员工作总结(共8)

0 次访问