浅谈我国出口退税率调整的必要性|出口退税率何时调整
[摘要]005年我国基完成退税机制改革退税率调整成目前我国退税政策调整主要容。
对退税率调整政府职能部门和外贸企业及金融部门都有各不和应对方法。
如何正确理退税率调整方向是所有相关部门面对日益激烈外贸出口竞争所必须思考课题。
近年我国出口持续增长巨额贸易顺差引起贸易伙伴不安由引起贸易摩擦和反倾销诉讼随而急切要采取有效方法抑制高顺差。
00年开始退税率调整充分反映了央政府已认识到调整出口退税政策迫切性。
对次调整政府各部门和外贸企业应积极面对认真贯彻央精神相配合使国商品国际市场上更具竞争力金融部门也应继续发挥积极作用推动我国外贸济持续又又快发展。
、调整退税率是我国外贸济可持续发展必然要调整退税率是十七报告“完善宏观调控体系”理论重要体现党十七“完善宏观调控体系”报告提到要通包括调整出口退税等系列财税政策配合国产业调整政策通推动产能剩行业结构调整淘汰批高能耗、高污染和不合安全生产条件落生产能力逐步把济纳入“产业结构优化型增长”轨道。
近几年退税率调整我们能看到“完善宏观调控体系”理论影子从下表所列退税率变化可看到从00年退税机制改革相关政策落实我国逐步对高能耗高污染行业和部分常产生贸易摩擦出口商品进行限制更十七召开前对上千种产品退税率进行了调整。
而不断根据济发展实际调整退税率对我国济长远发展起到了调节作用充分体现了党十七“完善宏观调控体系”指导思想。
．退税率调整是增强我国外贸企业竞争力完善出口产品结构要劳动密集型、低附加值产品直是我国出口产品主导。
随着我国出口迅速发展这种粗放式营给外贸发展带很多弊病与世界出口结构和国际市场变化趋势不致易引起贸易争端加这类低层次商品出口入门门槛较低造成众多企业拥而上国企业相压价再加原有高退税率更导致许多企业创汇不计利润削价出口。
这种恶性降低“低附加值、劳动密集型产品”价格贸易行造成出口增长很快但出口效益却不能步增进现象。
这不仅影响我国出口总体效益且易国际贸易活动与别国产生摩擦引起反倾销。
所以必须通调整退税率鼓励和扶持高科技、高附加值产品出口优化出口结构。
首先006年开始五部门协商并多次调整许多高科技产品退税率提高到7%而许多初级产品尤其是包括煤炭类制品等矿产类产品退税被取消从原则上要这些紧俏必须优先满足国市场不鼓励出口；其次占我国出口很比重纺织品和塑制品退税率逐步降低除些稍具附加值制成品外诸如纱、布类初级面和低档塑产品退税被降至5%不仅抑制了许多低收益初级品出口降低了原及能消耗也抑制贸易摩擦方面起到定作用；外由退税率变化及政策鼓励高技术含量、高附加值商品所占比重逐渐增。
我国海关008年月对进出口数据统计显示机电产品出口增势良007年我国出口机电产品707亿美元较006年增长76%。
007年和008年对退税率多次调整充分表明了国调整产业结构心。
3退税率调整是抑制我国高顺差外贸迫切要我国不断增长巨额贸易顺差急切要我们对现行退税率进步调整。
改革开放以积累外汇储备、创造国财富我国济政策原则上直以出口重鼓励企业出口并对外汇支出严格管理和限制。
虽然截至今年5月末我国外汇储备余额已接近8万亿美元且外汇管理政策也有所松动但总体上“奖出限入”做法并根改变这也造就了我国多年持续贸易顺差。
如上图所示虽然我国进口额不断增长但出口增长明显超进口贸易顺差逐年上升导致我国出口退税额即使退税率有所降低情况下仍然逐年上升00年到007年我国出口退税额分别96亿元、337亿元、85亿元、573亿元每年都以000亿元左右速增长。
贸易顺差长期持续增长对贸易伙伴收支平衡产生巨冲击他们出对济我保护必然采取措施抑制对我国巨额逆差。
我国00年加入而建立公平由贸易体系是努力目标我国高额贸易顺差和实行出口退税制恰恰成他们反倾销诉讼佳理由。
因缓和国际济矛盾必须设法抑制高顺差局面而调整退税率是直接有效手段成缓和矛盾迫切要。
二、地方政府应积极应对新退税担机制带机遇和问题考虑到地方济减从005年月日起我国开始实行新出口退税担机制国院批准核定各地出口退税基数不变对超基数部分央与地方按9575比例共担出口退税改由央统退库地方担部分年终专项上。
原实行出口退税担机制虽然调动了企业出口积极性也优化了出口结构促进了出口快速增长但超基数部分由央与地方按755分担地方政府退税压力且地方担不衡造成退税慢甚至出现欠退税现象些型外贸企业因不能及拿到退税而纷纷倒闭。
别地方退税担重问题竟破天荒采用奖励“少出口企业”限制外购产品出口、限制引进出口型外项目等。
新退税担机制实行地方政府退税担比例从5%下降到75%退税压力仅原30%“出口退税越地方财政支出压力越”矛盾得到有效缓。
新担机制还规定出口退税先由央财政垫地方分担部分年终与央财政统清算也缓和了地方和企业矛盾有利有效抑制各级地方政府欠退税情况发生有利外贸企业出口有利促进外贸发展。
新退税担机制充分体现了央对地方政府（特别是出口省）财政困难重视体现了央对地方政府关心。
但我们还应看到虽然新机制使地方政府退税压力减轻但征、退税不匹配矛盾并彻底分担75%仍是担。
随着出口迅速增长退税基数没变甚至幅增长情况下地方政府实际担并减少只是暂将退税压力向推移。
另外较发达地区异地收购再出口外贸济成分占相当比重由增值税征和退不地区这就给异地收购再出口较发达地区带定地方济担。
以无锡新区例新区由庞退税基数近年多次出现不能及正常清欠退税情况导致新区政府减轻地方财政压力006年撤消民营企业对进出口权审批提高门槛其他地区也出现了类似阻止纯贸易型外贸企业发展限制性政策（进出口权审批发放基条件企业册从00万提高到500万员工低人数提高到50人）。
因虽然新机制定程上减轻了地方担但问题仍地方政府应积极面对新退税担机制配合央财政妥善退税问题企业顾忧。
三、出口企业应适调整和优化出口商品结构对许多外贸企业说出口退税是企业利润重要组成部分退税率调低味着利润降低也就味着许多依靠退税外贸企业将面临金困难甚至倒闭风险。
因出口企业不能坐以待毙应积极应对把退税率调整看成契机进步优化出口结构提升企业竞争力。
以纺织品产品例我国006年9月开始对纺织品初级产品调低退税率,从007年月～6月统计数据可看出,纺织制成品(装类)出口增长相对较快增幅分别65%和0%而初级面出口仅增长8%棉制品增长8%毛制品增长9%丝制品甚至出现下降且降幅高达7%。
各纺织品外贸企业纷纷以提价应对出口退税率调低尤其是纺织品初级面出口价格提升幅。
由可以看到退税率调整对纺织品出口影响巨国纺织企业（包括其他产业）将面临更加严峻考验产品型迫睫。
面对这趋势出口企业首先应加研发力提高产品质量把以往出口商品主要靠价格优势到技术、质量优势上；其次出口企业应顺应退税率调整调整出口结构多开发出口高技术含量、高附加值产品将不适出口商品移到国市场；再次加强企业部管理学习国外先进管理模式程降低生产、销售成。
企业只有据退税率变化及优化产品结构才能激烈市场竞争留有席地。
四、金融部门应继续对外贸产业发挥积极作用银行金融系统作维系国济支柱应继续发挥对外贸产业积极扶持作用并做相关监督工作助企业退税政率变化所带难关。
银行配合国退税工作响应国政策对企业实行出口退税账户贷款方法以退税额抵押对企业进行金融通缓了企业营上金压力。
00年开始实行退税机制改革以欠税问题已基得到但这并不味着银行金融系统对企业济扶持历史使命就结束。
首先宗贸易活动银行仍能发挥金融通作用企业金困难企业进行信用担保；其次由国际贸易特殊性银行可据己信息渠道指导企业规避汇率风险这上国银行走到了其他银行前列005年开始推出新远期汇率与企业签订协议商定合理长期浮动汇率保证不论外汇汇率如何变动协议有效期保持协议浮动汇率不变进行收结汇保证企业安全汇率下从事外贸营活动。
尤其是人民币实行浮动汇率该业更显现了其稳定企业汇率风险作用；另外银行应继续发挥金融监管作用提高工作效率监督企业收结汇保持与外管局、国税局、海关信息通保证企业能顺利进行退税核销工作而不要因银行信息不到位使企业退税蒙受损失。