新会计准则下企业税务风险规避策略研究
张红霞摘要新会计准则对企业税风险控制提出了更高要传统规避策略已无法满足企业发展所以提出新会计准则下企业税风险规避策略研究。
企业通加强收入和成管理严格控制隐蔽营活动风险因素;通税筹划降低企业税;完善税风险部规避制加强对税风险管理监督;设立专职机构减少外部环境对企业税风险影响;合理利用纳税风险评估提高企业纳税效率;培养税专业人员提高企业税风险控制能力以有效规避企业税风险。
关键词新会计准则;企业税风险;规避策略引言新会计准则施行明确规定了企业纳税任以及纳税程加了对企业税监控力也提高了会计信息真实性、具体性以及准确性。
新会计准则下对企业税风险控制提出了更高要要企业税风险管理规性和系统性并且对企业税管理也具有定指导作用如何规避企业税风险提供了方向上指引企业既要提高纳税风险识还要重视企业税管理和筹划。
[]新会计准则施行有效净化了市场风气促进市场济秩序形成与企业稳定发展。
次结合新会计准则对企业税风险规避策略进行研究提高企业市场竞争力促进企业长远发展。
、新会计准则下企业税风险规避策略新会计准则下企业税收风险管理可以从税风险保留、减少、移、利用四方面考虑结合新会计准则对企业税风险规避综合考虑减税风险更适用企业长久发展[]制定了相应企业税风险规避策略如图所示。
二、新会计准则下企业税风险规避策略（）加强企业收入和成管理规避和防企业税风险企业要加强对财收入和成支出管理做相应风险评估工作严格控制企业收入、成费用支出、济损失等重要风险因素。
[3]企业营程必须按照规整制准确地核算企业收入和成类账目按照税法规定计算成保证收入与支出相对应。
对产品销售成明细账财部门要重核核对生产产品名称、类别、数量、规格是否与销售清单致以及是否合配比原则。
企业要合理明确地规定成费用支出和非成费用支出成费用预算要开支前申请批复保证费用支出合理性和规性。
[]企业要严格核月销售成与月销售收入比例是否合理并且结合企业收入与支出记录预测出企业销售收入与成变化发展趋势密切关成支出率与盈利率变动情况当某项收入或成出现异常现象企业财部门要严格按照税收法律法规及新会计准则规定及明原因并采取相应处理措施以降低税规避企业税风险。
国已针对企业税问题推行了相关税收优惠政策企业可以合理利用税收优惠策略降低企业税该方法已成现代企业规避税风险有效手段也是体现出企业做税筹划关键所。
其次企业可以赚取金价值达到减少相对税额目比如企业运用合理方法计算成支出例如存货计价法、成分摊法、产折旧法等以减少应纳税所得额进而减轻企业税担。
[5]企业通选择合理成计算方法对税进行筹划使成费用支出金额及摊销金额达到化税问题规避企业税风险。
企业也可以采取缩短折旧年限等规划措施缩短成支出回收周期延长企业整体税缴纳期限。
以上提出税筹划措施并不是直接减少了企业应纳税额而是不违背税法律法规条件下充分利用金价值减少企业利息支出以及增加企业利息收入以规避企业税风险。
（三）完善税风险部规避制完善管理制是企业发展基础也是规避企业税风险基策略。
般型企业由不重视企业税风险管理并没有制定针对性规避税风险管理制即使制定了税风险管理制也可能存容不足现象或者只是存财会计制条款。
企业税风险规避和控制不仅是财部门责任些企业济活动也隐藏着税风险所以企业要结合身营特和发展战略制定和完善相应税风险部规避制培养和提高每企业员工税风险识和责任识使企业各部门形成定制约关系通权利相制约杜绝因滥用职权所引发不必要税风险。
（四）设立专职机构上提出规避策略都是针对因部因素形成税风险税风险形成税风险除了产生企业业流程还有部分外部因素影响所以仅靠加强企业收入和成管理、做税筹划、完善税风险部规避制规避企业税风险还是不够。
由企业济活动隐藏着些税风险税风险可能分布企业项目投、采购、销售或者生产等环节财风险是无法会计记录反映出比如企业项目前期洽谈仅依靠财部门是无法彻底规避企业税风险所以对外部因素影响还要设立专职机构配合财部门对税风险进行全程监控。
设立税专职管理机构对外加强与物价、政府、银行、税沟通和系对协调财部门与生产部门、与销售部门、公关部门以及人力管理部门关系以既得到了外界支持与指导又得到了企业部理和配合以规避企业税风险。
由税风险贯穿企业整生产营程所以设立专职机构要参与到企业所有策环节并且从税角对策环节进行风险评价终策提供参考依据。
（五）合理利用纳税风险评估纳税风险评估是连接企业纳税人税款缴纳与税部门稽核调有效体也是规避企业税风险项具体措施。
事实上根据新会计准则规定会发现纳税风险评估不仅可以有效控制企业税风险也可以让企业纳税人避免因税稽而被处罚高额行政罚款。
因按照新会计准则规定国税机构纳税评估旦发现纳税人存税问题除非特殊情况外比如纳税人存明显偷税、漏税、抗税、骗税等违法犯罪行外般纳税问题只是向纳税人发出预警和告诫责令纳税人立即纠正其错误。
因从理论上讲合理利用纳税风险评估可以提高企业纳税效率使企业纳税人能够更加有效地降低甚至规划税风险。
（六）培养税专业人员企业税风险规避与控制是项对技术性要较高工作对企业税风险控制操作人员要也非常高所以了更地规避企业税风险要培养税专业人员以达到预期规避效。
税专业人员应该具备以下要通晓税法律法规;了新会计准则;熟悉财会计制;具有定灵活性和变通能力。
企业可以从税责人、税操作人员、税代理人员三层次培养税专业人员。
税责人主要责监督税管理指导税风险规避;税操作人员主要责执行各项税风险管理任;税代理人主要责执行税风险应急措施。
通三层次培养税专业人员从根上降低了税风险形成概率以实现规避企业税风险。
结语次结合新会计准确提出了六条税风险规避策略由研究有限虽然该方面取得了定研究成但是税风险规程策略具体实施还要结合企业身情况保证税风险规避策略实施效促进企业稳定发展。
参考献[]冯炳纯、李欣、冯炳营“营改增”政策餐饮企业税风险分析及规避对策研究[]国乡镇企业会计08（0）93[]欧健军企业集团税风险控机制探究——基财集管理视角[]国商论08（0）995[3]陈延明、宋颖霞、卢飞总包企业ZG公司境外机构税风险管控分析[]财与会计08（）0[]刘秋东、特布新海外投企业税风险及管控研究——以国海油例[]商业会计08（）80[5]蔡春红金融企业开展营改增工作存税风险及控对策[]贸实践08（）5758 相关热词 规避会计准则税