税务筹划理论问题研究
顾佳伟摘要税筹划是指国税收法律允许条件下通系列筹划方式减少税成提升企业营效益程。
阐述税筹划原则及风险基础上就我国企业税筹划理论问题展开分析指出税筹划问题处理对策期望能提升企业税筹划水平进而增加企业营效益实现企业创新发展。
关键词企业;税筹划;企业效益;战略发展市场济下企业竞争愈发激烈要市场环境占据有利地位促进企业济效益增长和战略目标实现就必须加强企业生产成有效管理。
税支出是企业成支出重要组成企业税管理基国税收法律和企业发展实际进行税筹划能有效地减轻企业税担提升利用效率并促进企业战略发展。
、税筹划原则及风险（）税筹划基原则税筹划是优化企业管理重要组成其不违背国税收法律条件下通系列筹划减少了企业税成提升了利用效率和身营实力。
从质上讲税筹划与避税具有根性区别坚持税筹划合法性要企业营对涉税事项调控税部门监管且得到了税部门支撑外其与偷税、漏税等违法行有着根区别。
而全局性原则要企业税筹划不仅要关营成还应统筹企业整体效益以实现企业税收成、采购成和人力成支出协调促进企业济效益增长。
外事先筹划是指税筹划活动不得落企业营实际其能企业实际营提供指导。
（二）税筹划风险因素税收筹划具有战略性、长期性和专业性特这使得筹划程涉及要素角筹划难较当对企业生产实际把控不全筹划方法应用不当就会对企业营造成较风险。
就目前而言引發税筹划风险主要两方面方面税收政策是税筹划根依据要提升企业税收筹划质量企业税人员就必须正确理税政策然科学合理进行涉税事项管理确保业开展规性、济性。
这程旦税人员对税收政策理出现偏颇就可能使得企业税筹划出现偏差甚至滑落偷税漏税行这直接增加了企业营风险性。
另方面企业税筹划长期性特要营税人员要系统关国税收政策减少市场环境变化对企业税筹划造成影响。
然而实践企业税人员对外部环境把控不到位能建立行有效风险预警系统这使得企业税筹划风险较影响了企业济效益目标和战略目标实现[]。
二、税筹划理论问题分析（）税筹划重视程不够税筹划是企业降低生产营成重要方式其企业营成控制发挥着重要作用然而当前较多企业对生物筹划重视力不够实际营其将工作重放了生产销售方面这使得企业财管理重视程不够尤其是税筹划模块不论是企业管理层还是财会人员都对其没有较清晰认知部分管理人员依旧存着等待政府给税收优惠政策思想这使得企业税筹划建设滞增加了企业营成。
（二）税筹划宣传相对有限近年我国通多部法律进行企业税收政策调整尤其是09营改增36实施我国多行业税收比例发生变化[3]（见表）。
这表明随着市场化济建设深入我国对税收政策处不断优化调整阶段。
对不论是国还是行业企业都应加税收政策宣传还应重税筹划有效宣传。
然而实践我国政府、企业对税筹划宣传力不够有关税收专门杂志才会有关税宣传而企业无法及获得这些税收知识对税收政策调节把控缺乏效率性这使得企业税筹划滞性明显影响了企业济效益。
（三）税筹划方法较滞要提升企业税筹划质量还应重筹划方法有效把控然而实践较多企业税管理人员缺乏较高效税筹划办法。
具体而言当前企业税筹划税代理人员制是种较先进税筹划办法采用该管理制能从头上确保税筹划专业性减少企业税支出然而就目前而言我国较多企业管理人对税代理人制并不了其没有引入税代理人进行企业事筹划这使得企业身税筹划人员素质有限税筹划结构难以满足企业发展实际进行筹划方法进步更新。
（四）企业财人员素质不高财人员是企业税筹划主要执行者财人员法律认知水平和专业能力直接影响着企业税筹划质量。
方面财人员应具有较扎实财专业知识熟悉我国税收政策变动情况;另方面财人员还应精通现代财管理设备了投、物流、生产、销售等要素关系。
然而从实际筹划程看企业财人员对国税收政策知甚少其现代财管理电子设备应用存较问题这不仅降低了企业税筹划效率和质量而且容易给企业带更济损失。
三、提升企业税筹划质量具体方法（）提升税筹划重视程新期企业对税筹划提出了较高要要改变当前税筹划问题就必须变企业营者认知观念从思想上重视税筹划工作。
方面企业管理者要重视税收政策变化对企业发展带影响然提升身管理素养和税筹划人员素质确保企业管理层能不断适应快速改变商业市场熟练掌握有关税方面知识提升身对税筹划工作能力另方面应进行企业发展实际状况有效调研然依据实际情况建立高效化税筹划体系并加强税筹划制和组织框架建设确保企业税筹划工作有效开展。
外确保税筹划专业性有效性、合法性还应依据税收法律对筹划容进行监管避免发生税筹划偏颇。
（二）加税筹划宣传力传统企业管理税筹划工作开展水平低与管理人员不了国收税政策具有较关系。
具体而言当国税收政策发生变化部分企业不能获得税收政策变动信息这使得其税筹划效率较低质量较差。
对政府层面而言应通政府平台及发布税法变更容向企业下发税变更通知、宣传册确保市场企业了国税政策。
而企业管理应进行税筹划必要性、税筹划方法等容宣传不断提升税筹划质量降低企业营成支出。
（三）优化企业税筹划方法改进税筹划方法是企业提升税从筹划质量减少税支出关键。
具体而言税筹劃方法优化首先应组企业身税筹划组从素质、数量、年龄等方面着手确保筹划组专业性。
其次应进行税筹划平台有效建设即充分利用单前计算机技术、数据技术进行税筹划确保税筹划数据有效性。
当企业身税人员能力较弱还应引入税代理人制即法律允许围让税代理人协助企业完成税筹划相关事宜提升税筹划效率性。
（四）提升财人员专业素质要进步提升企业税筹划质量还应重财人员专业素质有效优化。
方面企业财人员应积极地进行财会知识、税知识、国法律知识学习确保身具有较知识专业能力。
外还应不断提升税人员道德素质合法进行税筹划避免出现偷税漏税现象。
生产营管理人员只有重复认识到税筹划必要性并当前筹划问题分析基础上进行改进方法有效应用才能有效地提升税筹划质量降低企业支出成促进济效益获得和战略目标实现。
参考献[]张光朝试论企业会计税筹划存问题及优化方案[]现代国企研究07（0）8[]李彦甫企业会计税筹划问题及优化方案探讨[]财会学习07（03）67[3]杜辉关高新技术企业税筹划问题探讨[]企业改革与管理09 （6）00+0 相关热词 筹划税理论