浅谈如何加强企业货币资金管理
摘要：在企业管理中，货币资金作为企业经营活动的血脉，是企业流动性最强的资产，也最容易被觊觎。
企业货币资金管理的好坏，直接影响到企业整个流动资金的正常周转，严重者甚至使企业陷入破产的境地。
近年来，企业货币资金管理中的问题非常突出，财务风险日益暴露。
只有加强和改善货币资金管理才能实现企业管理创新，推动企业管理工作。
下载论文网 关键词：货币资金；制度；管理 中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001—828X（2015）002—0000—01 货币资金是指以货币形态存在的资产，是企业流动资产的重要组成部分，根据其存放地点不同可以分为现金、银行存款及其他货币资金。
从企业的整个生产经营来看，货币资金与各个业务循环存在着广泛而紧密的联系。
随着社会的不断发展，人们参与经济活动的行为日益普遍，货币作为交换媒介受到的重视也逐渐增强。
为了追求最大限度的平衡，保持货币资金的通畅，企业必须加强货币资金的管理，对企业的现金资源进行合理配置。
一、企业货币资金管理中存在的主要问题 1.监控不力，缺乏严格监督 我国企业内部虽然设置了相关的监督职能，同时也制定了许多监督制度，但往往不够完善。
现阶段，有些财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
同时，企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。
2.货币资金管理散乱，使用效率低下 一是，大部分企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出，导致资金使用效率低下、有的企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重；第二，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，影响正常的经营活动，造成不必要的浪费。
3.货币资金内控制度不健全 我国一些企业虽然有一些会计管理制度，但因为所有权与经营权高度统一，企业管理者集权现象严重。
我国会计法规定，出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债券债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金流通的全部过程。
但目前，有些企业为了节约费用，出纳兼顾多项工作，职责混淆不清，一人办理货币资金全过程仍然存在。
由于没有建立内部牵制制度，在金钱的诱惑下，货币资金直接管理者有可能冒着风险通过各种手段来贪污、诈骗、挪用公款。
同时，报销审批制度不严，“一支笔”审批现象严重；报销制度不严谨，原始凭证会存在虚假的问题；在购物时虚开发票，或在做账时虚列工资，奖金等，将多支出的现金据为己有等。
4.资金预算管理不到位 虽然现在有的企业根据资金的使用和支出制定了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改，资金的收支缺乏统一的筹划和控制等的现象屡有发生，导致生产资金预算流于形式，起不到真正的资金控制效果；此外，由于缺乏科学的依据来指导资金预算的编制，编制虚假的预算，造成企业目标和预算的脱节，并不能对整个生产经营活动起到约束作用。
二、加强与完善货币资金管理的对策 1.加强货币资金的监督 企业要建立对货币资金的监督检查机构，明确检查人员的职责权限，狠抓各项制度的落实。
首先，加强事前防范，事中控制，事后监督，保证资金的管理更为科学、合理、有效。
其次，企业应加强对货币资金营运风险的控制，通过对货币资金风险指标的监控，及时掌握资金运用状况，规避本企业内部的营运风险。
最后，只有大力加强对企业领导者的相关财经法律法规的学习，提高其法制观念，让其充分认识到货币资金管理的重要性，才能确保企业的货币资金能够安全和完整。
2.提高货币资金使用效率 第一，如果对现金流循环进行合理规划，缩短现金流循环周期，提高现金流的周转速度，就可以相应减少企业营运资金的占用量，避免现金的不必要浪费，提高现金的使用效率。
第二，要加强存货向现金的转化，加强采购控制，正确编制与执行采购计划，保持合理储备，对那些呆滞和积压的存货要积极处置；严格控制领料，执行消耗定额，杜绝浪费现象。
最后，加强货币资金的监控，大力压缩应收账款和其他应收款，特别是对已提坏账准备的应收款项，要切实落实责任，加大催收力度。
3.强化货币资金的内部控制制度 第一，企业要建立和完善合适单位自身业务特点的、有可行性的货币资金内部控制制度，避免实际应用和资金内部控制制度相违背，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。
检查货币资金的取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备。
第二，企业应当建立货币资金业务有关岗位的责任制，按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
进而保证货币资金的流通安全，不得只由一人办理会计业务的全过程。
第三，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。
对涉及货币资金管理的控制的业务人员实行定期轮换岗位，轮岗需要进行经常性的工作交接，从而使关键人员必须将进及时定期处理，通过轮岗交接时的关键人员互相自查，可以起到防患于未然。
4.建立货币资金的预算机制 预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善货币资金管理的有效模式，以预算为基准健全指标考核体系，由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩，按月、季、半年及年度进行分析，提出相关建议并进行通报。
编制货币资金预算，首先要根据本单位的生产状况、发展经营计划因素，由专业人员、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要，从单位最基层开始编制资金预算，逐级上报审查。
经过单位内部各有关部门的认真研究、反复协商、综合平衡修订后，会计主管部门审核，最后由单位的管理层批准后执行。
参考文献： [1]高彦峰.企业应如何加强货币资金管理[J].现代商业，2011（03）. [2]薛秋月.浅议如何加强企业货币资金管理[J].中国新技术新产品，2013（11）.